Betreiberbesteuerung - Paraguay

Vollständiger Artikel

1) Rahmen: nationale Steuern + Industrie Kanons

Die Belastung der Glücksspielbetreiber in Paraguay besteht aus zwei „Schichten“:

1. Allgemeine Steuern (gültig für jedes Unternehmen): IRE, IVA und IDU-Steuer auf ausgeschüttete Gewinne. Diese Modi sind durch die Ley-Reform 6380/2019 und die Abteilungserklärungen des DNIT verankert.

2. Branchenkanone (Royalties): Konzessions-/Genehmigungszahlungen, die von CONAJZAR festgelegt und von DNIT verwaltet werden; nach der Reform Ley 7438/2025 und Decreto 3846/2025 wurden die Regeln modernisiert.

2) Körperschaftsteuer (IRE)

Was es ist: eine Steuer auf unternehmerische Rendite (ersetzt die alten Regime).

Steuersatz: 10% des Steuergewinns (Nettarente). Dies folgt ausdrücklich aus dem Text Ley 6380 und den Erläuterungen der Organe.

Wer zahlt: juristische Personen/IP, die in Paraguay tätig sind, einschließlich Glücksspielanbieter.

3) Mehrwertsteuer (IVA) auf die Dienstleistungen des Betreibers

Gegenstand: Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich Betreiber/Technologie.

Basissatz: 10% auf die meisten Transaktionen (es sei denn, es gibt eine separate Leistung). Normen und Preise sind in Ley 6380 und auf dem DNIT-Portal für IVA.

💡 Praxis: Die spezifische Besteuerung von „Gaming Revenue“ (GGR) gemäß IVA kann von der Vertrags-/Cash-Flow-Konstruktion und den aktuellen DNIT-Kriterien abhängen; Die Struktur der Rechnung und des Dokumentendurchlaufes soll nach der konkreten plegio/Regelung aufgebaut sein.

4) Dividenden- und Gewinnsteuer (IDU)

Wann entsteht: bei der Ausschüttung von Dividenden/Gewinnen.

Sätze: 8% für Gebietsansässige und 15% für Gebietsfremde (einschließlich Zahlungen an Muttergesellschaften im Ausland). Die Einbehaltung erfolgt bei Auszahlung durch das Unternehmen selbst.

5) Canons (royalties) durch CONAJZAR Konzession/Lizenz

Die Quintessenz: eine Gebühr für das Recht, eine bestimmte Art von Spielen zu betreiben - unter den Bedingungen von pliegos (Wettbewerbsunterlagen). Ab 2025 werden die Zahlungen der Kanonen vom DNIT verwaltet, CONAJZAR formuliert die Bedingungen und Berechnungen; Wenn der Kanon als% des Umsatzes/Gewinns festgelegt ist, verpflichtet das Gesetz ein externes Publikum (Audit) im DNIT-Register.

Beispiel Sportwetten: Im Wettbewerb 2022 bot der Gewinner Apostala (Daruma SAM) 22% des Kanons (im Wettbewerb mit 23% und 27%). Dies zeigt indikativ die Reihenfolge der Größen der Industrie „Royalty“ auf GGR und die Bedeutung des Lesens von Pleggien.

💡 Wichtig: Die Sätze und Formeln der Kanonen unterscheiden sich in Vertikalen und sind in spezifischen Plegs/Resolutionen verankert; Verwenden Sie nur aktuelle Dokumente zu Ihrem Artikel/Produkt.

6) Abzug von 8% von Geldpreisen (Betreiberpflicht)

Unabhängig von der Unternehmenslast fungiert der Betreiber als Steueragent für IRP (Einkommensteuer für Einzelpersonen) für Geldpreise:

Retentionsrate: 8% des Geldpreises;
Grundlage: Decreto 4661/2020 (Aufbewahrungsverordnung) + DNIT Klarstellungen und Beratung mit Bezug zu Ley 6380/2019.

7) Was haben Ley 7438/2025 und Decreto 3846/2025 (für Steuern und Zahlungen) geändert?

Institutionell: Regulierung von Spielen führt CONAJZAR als Organ im DNIT-Kreislauf; Kanonen werden an die DNIT zu den von der Regulierungsbehörde festgelegten Bedingungen gezahlt.

Verfahrenstechnisch: Für die neuen Modalitäten ist eine vorläufige Genehmigung mit anschließender obligatorischer öffentlicher Konzession zulässig; bei erlös-/gewinnabhängigen Kanons ist ein externes Publikum Pflicht. Dies ist in den branchenspezifischen Jur-Erläuterungen zu Decreto 3846/2025 festgehalten.

8) Schnelle Steuer-Compliance-Checkliste für den Betreiber (2025)

1. Registrierung und Modi: Melden Sie sich bei DNIT für IRE und IVA an, überprüfen Sie die Aktivitätscodes und den elektronischen Dokumentendurchlauf.

2. Produktkanon: Erkunden Sie die aktuelle Pliego/CONAJZAR-Lösung für Ihre Vertikale; Konfigurieren Sie die Berechnung und Zahlung des Kanons in DNIT; wenn% der GGR ein externes Audit ist.

3. Dividenden: Planen Sie Zahlungen unter Berücksichtigung von IDU 8 %/15% und vertraglichen Strömen für Nicht-Residenten.

4. Preise für Spieler: Implementieren Sie ein Verfahren, um 8% IRP mit Geldgewinnen zu halten und comprobantes de retención korrekt zu gestalten.

5. Kontrolle der Aktualisierungen: Überwachung des Blocks Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) auf Änderungen der Sätze/Formeln des Kanons und der Vorschriften.

Für die Glücksspielbetreiber Paraguays sieht der grundlegende „Korb“ wie folgt aus: IRE 10% auf den Gewinn, IVA nach den allgemeinen Regeln für Dienstleistungen, IDU bei der Ausschüttung von Dividenden (8% an Gebietsansässige/15% an Gebietsfremde), Konzessionskanone (nach CONAJZAR; verwaltet DNIT), plus die Verpflichtung, 8% der Geldpreise der Spieler einzubehalten. Nach der Reform von Ley 7438/2025 und Decreto 3846/2025 war der Schlüssel: Zahlen Sie Kanonen in DNIT zu CONAJZAR-Bedingungen und stellen Sie ein externes Publikum zur Verfügung, wenn der Kanon vom Umsatz/Gewinn betrachtet wird. Für ein korrektes Modell zählen die Ausgaben/Einnahmen nach dem Kanon und den Steuern, streng nach den aktuellen Plegs und Anweisungen des DNIT.