(kurz): Betreiber- und Spielersteuern (Uruguay)

Besteuerung von Betreibern und Spielern (Uruguay)

1) Gesamtbild

Gewerbesteuern für Betreiber. Die Betreiber (einschließlich der Casino-Konzessionäre) zahlen die IRAE des Unternehmens in Höhe von 25% des zu versteuernden Gewinns (Miete aus Uruguay). Die Standard-IVA-Sätze sind 22% (Basis) und 10% (reduziert), wenn es keine Vorteile/Ausnahmen gibt.

Branchenspezifische Merkmale. Für zirkulierende „Papier“ -Spiele gibt es ein IVA-Privileg: „Spiele, die auf Tickets/Formularen basieren“ sind ausgenommen, mit Ausnahme von 5 de Oro/5 de Oro Junior (sie haben eine Basis - der Preis der Wette).

Neue Sondersteuer (ab 12. 08. 2025). Einführung eines einzigen Impuesto a las Apuestas: 0,75% des Betrags jeder Wette (Bargeld, Chips, elektronische Mittel); hält und listet den Betreiber als „verantwortlichen Ersatz“ in der DGI. Das Dekret 167/025 ersetzte die alte Regelung von 2017.

2) Steuern der Casino- und Hallenbetreiber

A. Unternehmen und indirekte

IRAE 25% - die grundlegende Körperschaftssteuer auf den Nettogewinn.

IVA - gilt für steuerpflichtige Dienstleistungen/Waren (22 %/10%); für „Papier“ Lotterien - eine historische Leistung (siehe unten).

B. Sondersteuer auf Steuersätze (aka IA) - 0,75%

Gegenstand: Jede Wette in Casinos/Hallen (einschließlich elektronischer Spielautomaten und „automatischer“ Wetten).

Wette: 0,75% des Wettbetrags; Zahler - Spieler, Halten und Aufzählung - auf den Betreiber (responsable sustituto).

Norm: Dekret 167/025 (12. 08. 2025) systematisiert die Regeln und derogó Dekret 359/017 (2017).

C. Finanzielle und operative Aspekte

Die Einnahmen und die Verteilung der „Kasinos des Staates“ (DGC) werden vom Finanzministerium geregelt; DGC veröffentlicht Berichte und interagiert mit DGI über Steuern/Einbehaltungen.

3) Gewinn- und Wettsteuern für Spieler

A. IRPF/IRNR-Einbehalte für Preise

Für die La Banca/DNLQ-Linie gilt die Regel: Preise (mit Ausnahme der National Lottery) können gemäß den festgelegten Schwellenwerten/Bedingungen unter IRPF (Resident) oder IRNR (Non-Resident) fallen. Auf den Portalen von La Banca/Agenturen werden Schwellenwerte und beispielhafte Retentionsrichtwerte veröffentlicht (z.B. 12% bei großen Preisen). Die genauen Grenzwerte werden regelmäßig aktualisiert.

B. Sonderabzüge für „5 de Oro“

Von den „5 de Oro con Revancha“ -Gewinnen werden 5% zugunsten des Fondo Nacional de Recursos (FNR) (die Norm in den Spielregeln und MEF-Materialien) einbehalten. Dies ist zusätzlich zum IVA-Modus und möglichen IRPF/IRNR-Einbehaltungen, falls zutreffend.

C. Zinssatz IA (0,75%)

IA zahlt der Spieler durch Halten durch den Betreiber mit jeder Wette (nicht mit Gewinnen). Dies ist keine persönliche Einkommensteuer, sondern eine separate indirekte Steuer auf die Tatsache des Satzes selbst.

Beispiel: Ein Spieler hat 40 UYU 500-Einsätze pro Abend getätigt → IA-Basis = UYU 20.000, Hold = UYU 150 (0,75%). Ob er gewonnen oder verloren hat - der Wert ändert nichts an der Summe der IA.

4) Vorteile und Ausnahmen (Lotterievertikale)

IVA-Vorteil für „Spiele auf Tickets/Formularen“ (außer 5 de Oro/Junior) ist die historische Norm Ley 16. 697, bestätigt durch die Konsolidierung der TO-2023. Für 5 de Oro/Junior ist die Besteuerungsgrundlage für IVA der Preis der Rate.

5) Online-Kontext (der Vollständigkeit halber)

Online-Casinos/Poker ohne Sondergenehmigung sind verboten; Werbung für illegale Online ist ebenfalls verboten (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). Dabei geht es nicht um den Steuersatz, sondern entscheidend für den Steuerstatus: Illegale Online-Transaktionen werden nicht anerkannt und unterliegen Sperren/Sanktionen.

6) Schnelle Beispiele für Berechnungen

1. Casino-Betreiber (bedingter Monat)

Einnahmen (Hallenebene), Betriebskosten → IRAE 25% des zu versteuernden Ergebnisses.

Auf der Hallenseite wird ein IA von 0,75% pro Besuchereinsatz gehalten und überwiesen.

Normale Operationen, die der IVA unterliegen, gehen zu 22 %/10% (wenn sie nicht unter die Leistungen fallen).

2. Spieler - Lotterien/quiniela

Gewinne können unter IRPF/IRNR-Einbehalt fallen (z. B. 12% für große Preise bei lokalen Schwellenwerten, mit Ausnahme der National Lottery).

3. Spieler - „5 de Oro con Revancha“

Plus 5% Retention in FNR mit entsprechenden „Pot-Preisen“.

4. Spieler - Wetten im Casino

Jede Wette unterliegt einem IA von 0,75% (Einbehaltung an der Kasse/Terminal). Gewinne im Casino können je nach Auszahlungsform und geltenden Regeln (IRPF/IRNR - in Einzelfällen) andere steuerliche Folgen haben.

7) Was in 2025-2026 zu verfolgen

Die Praxis der Anwendung des Dekrets 167/025: die Ordnung des Dokumentendurchlaufes, die Fristen der Aufzählung und die Kontrolle DGI.

Aktuelle IRPF/IRNR Retentionsschwellen für Preise (Updates auf La Banca/DNLQ).

Erläuterungen zu den IVA-Vorteilen in Bezug auf Auflagenspiele und Ausnahmen für 5 de Oro/Junior.

• IA 0,75% pro Wette (Operator - Hold), IRPF/IRNR-Hold mit großen Preisen (nach Schwellenwerten), 5% in FNR für „5 de Oro“, historische IVA-Befreiung für „Papier“ Lotterien mit Ausnahmen für 5 de Oro/Junior.
• Diese Kombination unterstützt steuerliche Berechenbarkeit und Transparenz für Staat, Betreiber und Akteure.

• IRAE 25% (korporativ): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
• IVA 22 %/10% (allgemeine Sätze): DGI/IMPO.
• IVA-Vorteil für „Spiele auf Tickets“ und Ausnahmen für 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (und Konsolen. Materialien).
• Impuesto a las Apuestas 0,75%: Decreto 167/025 (ersetzt 359/017); KPMG/Jr. Firmen.
• Preisguthaben (IRPF/IRNR) und La Banca Referenzen (inkl. 12% Benchmarks für große Preise): La Banca Seiten/Agenturen.
• 5% in FNR für „5 de Oro“: MEF-Spielregeln/Veröffentlichungen.
• Online-Verbot und Werbeverbot für illegale Einwanderer: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - Basis).

Ist swerstat die Tabelle "wer notwendig zahlt und wieviel" (der Operator vs. Der Spieler) oder die schrittweisen Schemen uderschani für die Kasse/Terminal zu ergänzen? Ich werde sagen, ich werde.