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Online Casinos in Deutschland: Regulierung und Steuern
Online Casinos in Deutschland: Regulierung und Steuern (Volltext)
Kurz: Was Sie wissen müssen
Rechtsgrundlage: Länderübergreifender Glücksspielvertrag 2021 (Glücksspielstaatsvertrag 2021, GluStV 2021).
Aufsichtsbehörde: Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) - wirkt auf allen Länderebenen.
Was ist online erlaubt: lizenzierbare virtuelle Slots und Online-Poker; Brettspiele (roul ./blackjack) - durch die Entscheidung einzelner Länder (oft - Staatsmonopol oder überhaupt keine privaten Lizenzen ausgestellt).
Die wichtigsten Einschränkungen sind: ein einziges monatliches Einzahlungslimit für alle Betreiber, strenge Regeln für Slots (Einsatz ≤ 1 € pro Spin, ≥ 5 Sek. pro Spin, Verbot von Jackpots und Auto-Spins), zentralisierte Systeme OASIS (Selbstausschluss) und LUGAS (Überwachung).
Steuern: 5,3% des Umsatzes von Wetten auf Online-Slots und Poker (für Betreiber) + Standard-Unternehmenssteuern auf Gewinne; für Spieler werden Gewinne in der Regel nicht besteuert (außer bei beruflicher Tätigkeit/besonderen Anlässen).
1) Rechtlicher Rahmen und Teilnehmer
Der GluStV 2021 hat das Vorgehen der Länder vereinheitlicht und die Möglichkeit eines legalen Online-Markts mit harten Spielerschutzmaßnahmen eröffnet. Für die Aufsicht ist GGL zuständig: Lizenzierung, Compliance, Werbung, Sperren unlizenzierter Webseiten/Zahlungen, Bußgelder.
Weitere Acts: Anti-Geldwäsche-Gesetz (GwG), Datenschutzbestimmungen (DSGVO), Jugend (JMStV), Verbraucher und Werbung.
2) Was genau erlaubt und was verboten ist
Erlaubt (mit deutscher GGL-Lizenz)
Virtuelle Spielautomaten (Online Slots).
Online Poker.
Sportwetten (in separater Lizenzierung; in diesem Artikel konzentrieren sich auf Casino-Verticals).
Fraglich/zu Entscheidungen der Länder
Online-Schreibtische (Roulette, Blackjack, Baccarat): können sich im Staatsmonopol befinden oder für private Betreiber ganz geschlossen werden. Die Situation unterscheidet sich nach Ländern.
Verboten
Jackpots und Mechaniken, die die „übermäßige Erwartung großer Gewinne“ verstärken.
Auto-Spins, Turbo-Modi, paralleles Spiel in mehreren Slots.
Demo-Spiel ohne vorherige Überprüfung des Alters/Identität.
3) Strenge Regeln für Slots und Spielerschutz
€1 Maximum pro Spin.
≥ 5 Sekunden pro Spin (kein Turbo/Beschleunigung).
Eine einzige monatliche Einzahlungslimit für alle Betreiber (Basis €1.000). Erhöhungen sind nur nach eingehenden Prüfungen der Kostenverfügbarkeit und mit zentraler Berücksichtigung möglich.
OASIS: landesweites Selbstausschlusssystem (freiwillig und zwangsweise - aus Risikogründen).
LUGAS: zentraler „Hub“ des Monitorings, über den Grenzen, Sitzungen und Interaktionen zwischen Betreiber und staatlicher Aufsicht überwacht werden.
„Panik-Button“: sofortige Pause/Selbstausschluss für kurze Zeit (z.B. 24 Stunden).
Reality-Checks: regelmäßige Pop-up-Benachrichtigungen über Zeit und Ausgaben + obligatorische Pausen.
KYC/AML: obligatorische Überprüfung der Identität und der Herkunft der Gelder bei Risikoschwellen/-signalen; Datenabgleich über alle Betreiber hinweg.
4) Werbung und Marketing
Strenge Zeitfenster und inhaltliche Beschränkungen (kein Appell zur schnellen Bereicherung, kein Fokus auf Jugendliche, Beschränkungen auf Influencer/soziale Netzwerke).
Boni - erlaubt in moderater Form und mit voller Transparenz der Bedingungen; aggressive Anreize und „klebrige“ Mechaniken, die übermäßige Einlagen stimulieren, sind verboten.
Die Trennung von Marken/Vertikalen und Risikowarnungen ist Industriestandard.
5) Steuern: Wie die Betreiber zahlen und was mit den Spielern ist
Für Betreiber
1. 5,3% des Wettumsatzes (Turnover Tax) für Online-Slots und Poker - wird auf Beträge erhoben, die von Spielern und nicht von GGR gesetzt werden.
2. Körperschaftsteuer: Körperschaftsteuer (~ 15%) + Solidaritätsabgabe (~ 5,5% der Körperschaftsteuer) + Gewerbesteuer (Gewerbesteuer, der Satz hängt von der Gemeinde ab; Die effektive Gewinnrate ~ oft 30% ±).
3. Mehrwertsteuer: Umsätze aus Glücksspielen sind in der Regel von der Mehrwertsteuer befreit, aber die damit verbundenen Dienstleistungen (B2B, Marketing usw.) unterliegen den allgemeinen Regeln.
Für Spieler
Private Gewinne aus legalem Glücksspiel sind in Deutschland in der Regel steuerfrei (werden nicht als Einkommen behandelt), es sei denn, das Spiel ist professioneller/unternehmerischer Natur. Für den „Beruf“ (insbesondere beim Poker) können sich die steuerlichen Risiken und Praktiken unterscheiden; In umstrittenen Fällen benötigen Sie eine individuelle Steuerberatung.
6) Lizenzierung: Anforderungen an den Betreiber
Deutsche GGL-Lizenz für die jeweilige Vertikale (Slots/Poker).
Anbindung an LUGAS und OASIS, Protokollierung, Reporting, Audit.
Content Compliance: nur zugelassene Anbieter/Spiele, Einhaltung der Mechaniken (Einsatz/Spin-Time/keine Jackpots/Auto-Spins).
Datenschutz und Cybersicherheit: Speicherstandards, Protokolle, Reaktion auf Vorfälle.
Zahlungen: Arbeiten nur über zugelassene PSPs; Ausführung von GGL-Anordnungen zu Zahlungssperren für „grau/schwarz“ -Websites.
Werbung: Vorabkontrolle der Materialien; age-gating; Cross-Promo-Verbote für verbotene Vertikale.
7) Durchsetzung und Bekämpfung des „grauen Marktes“
Domain-Blocklisten, Anforderungen an Zugangsanbieter, Vorgehen gegen Affiliates, Bußgelder.
Zahlungsschleusen gegen nicht lizenzierte Betreiber.
Landeskoordination durch GGL, zentrale Analytik durch LUGAS.
8) Auswirkungen der Vorschriften auf Produkt und Wirtschaft
Die Spielmathematik passt sich den Einschränkungen an (längerer Rücken, andere Volatilität, weniger „Ausbrüche“).
Die Bonuspolitik ist zurückhaltender, wobei der Schwerpunkt auf dem Halten in langen und nicht aggressiven einmaligen Aktionen liegt.
Die Kosten für Compliance sind höher: Integrationen, Berichte, Audits, Überwachung.
Die Benutzererfahrung ist „langsamer“ und strukturierter, mit spürbaren „Bremsleuchten“ und Pausen.
9) Roadmap für Betreiber
1. Bewertung des Modells: juristische Person/Steuerbemessungsgrundlage, Auswahl der Grundstücke/Vertikalen.
2. Lizenzierung in GGL: Dokumentenpaket, RG/KYC/AML-Richtlinien, LUGAS/OASIS-Integration.
3. Inhalte und Anbieter: nur kompatible Slots/Poker, Auditing Mechaniker.
4. Zahlungen und IT: weiße Kanäle, Protokolle, DPO, ISMS, Incident Response Plan.
5. Marketing-Compliance: Mediaplan mit Zeitfenstern und Age-Gating, Steuerung von Affiliates.
6. Steuern und Finmodell: Simulation unter Berücksichtigung von 5,3% des Umsatzes + effektiver Gewinnsatz; Kontrolle der Einheitswirtschaft.
10) FAQ für Spieler
Ist es legal, in Deutschland online zu spielen?
Ja - bei lizenzierten Betreibern (Slots/Poker). Prüfen Sie die Verfügbarkeit der deutschen Lizenz und die Verbindungsmerkmale zu OASIS/LUGAS.
Warum ist der Spin „lang“ und Sie können die Auto-Spins nicht einschalten?
So verlangt das Gesetz: mindestens 5 Sekunden pro Runde, ohne Auto-Modi, um das Risiko eines impulsiven Spiels zu reduzieren.
Werden meine Gewinne versteuert?
Normalerweise nicht für Privatspieler, aber bei Anzeichen einer „professionellen“ Tätigkeit sind Ausnahmen möglich - in strittigen Situationen braucht es Steuerberatung.
Warum gibt es wenige Jackpots und „Mega-Gewinne“?
Jackpots sind durch die Inhaltsregeln für Slots verboten.
Das deutsche Modell ist eines der „defensivsten“ in Europa: strenge Beschränkungen der Slot-Mechanik, einheitliche Grenzwerte durch LUGAS, sofortiger Selbstausschluss von OASIS und aktive Durchsetzung der GGL. Das Steuerkonstrukt (5,3% vom Umsatz der Steuersätze + Unternehmenssteuern) zwingt die Betreiber, die Wirtschaft sorgfältig zu betrachten und das Produkt „auf Distanz“ zu bauen. Für die Spieler bedeutet dies eine sicherere und vorhersehbarere Umgebung, wenn auch mit einer weniger „explosiven“ Gewinndynamik.