Κρατικά έσοδα από τη φορολογία

Η Αυστρία είναι μία από τις πιο «οικονομικά σκληρές» αγορές τυχερών παιχνιδιών στην Ευρώπη. Τα κρατικά έσοδα δεν σχηματίζονται από έναν φόρο, αλλά από ένα πακέτο πληρωμών: ομοσπονδιακά τέλη για ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια (GGR) για καζίνο και λαχεία, φόρους γης για στοιχήματα (συχνά από τον κύκλο εργασιών), πληρωμές παραχώρησης (άδεια), εταιρικούς φόρους, καθώς και έμμεσο αποτέλεσμα ΦΠΑ λόγω της απαλλαγής των τυχερών παιχνιδιών από τον φόρο προστιθέμενης αξίας. Αυτός ο σχεδιασμός περιορίζει την προσφορά, χρηματοδοτεί κοινωνικά προγράμματα και καθιστά την αγορά προβλέψιμη.

1) Κύριες πηγές κρατικών εσόδων

1. 1. Φόροι/τέλη GGR

Καζίνο (offline): προοδευτικά στοιχήματα που φθάνουν στα ανώτερα επίπεδα καθώς αυξάνεται η GGR (στην πρακτική του κλάδου, σε πολύ υψηλά μερίδια).

Επιγραμμικά καζίνο και «ηλεκτρονικά λαχεία» (win2day): ομοσπονδιακά στοιχήματα/τέλη που συνδέονται με GGR ανά προϊόν (slots, live, poker).

1. 2. Εκπτώσεις λαχειοφόρων αγορών

Η Εθνική Λοταρία (Österreichische Lotterien) μεταφέρει σημαντικά ποσά στον προϋπολογισμό και τα ταμεία, χρηματοδοτώντας πολιτιστικές, αθλητικές και κοινωνικές πρωτοβουλίες. Αυτή είναι μια από τις πιο σταθερές πηγές.

1. 3. Φόροι γης επί των συντελεστών

Τα αθλητικά στοιχήματα φορολογούνται σε μεγάλο βαθμό σε επίπεδο γης (Bundesländer). Τυπικό είναι ένα ποσοστό του κύκλου εργασιών, το οποίο, με χαμηλό περιθώριο των bookmakers, μετατρέπεται σε διψήφιο μερίδιο της GGR τους.

1. 4. Συμβάσεις παραχώρησης και κανονιστικές πληρωμές

Εφάπαξ και περιοδικές πληρωμές για το δικαίωμα διεξαγωγής δραστηριοτήτων (συμβάσεις παραχώρησης), αμοιβές για εποπτεία, πιστοποίηση, λογιστικό έλεγχο και ασφάλεια πληροφοριών.

1. 5. Εταιρικοί φόροι και συναφείς επιβαρύνσεις

Φόρος εισοδήματος εταιρειών επί των κερδών, κοινωνικές εισφορές στο ταμείο μισθοδοσίας, τοπικές αμοιβές (λογαριασμοί επιχειρήσεων κοινής ωφέλειας κ.λπ.).

1. 6. «Κρυφός» συντελεστής ΦΠΑ

Τα περισσότερα τυχερά παιχνίδια απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει έκπτωση για τον ΦΠΑ επί των εισροών στις αγορές (εξοπλισμός, ΤΠ, μάρκετινγκ), γεγονός που αυξάνει το κόστος του φορέα εκμετάλλευσης. Δεν υπάρχουν άμεσες πληρωμές ΦΠΑ με τους συντελεστές, αλλά το κράτος εξακολουθεί να λαμβάνει ΦΠΑ από τις αλυσίδες προμηθευτών (εργολάβοι, υπηρεσίες).

2) Πώς λειτουργεί στην πράξη: ο τρόπος του χρήματος

1. Ο παίκτης στοιχηματίζει/αγοράζει το προϊόν λαχειοφόρων αγορών.

2. Ο φορέας εκμετάλλευσης παράγει GGR = στοιχήματα − κερδίζει.

3. Οι ομοσπονδιακοί φόροι/τέλη (για καζίνο/online/λαχεία) υπολογίζονται από την παρούσα GGR.

4. Για τα αθλητικά στοιχήματα, εφαρμόζονται επιπλέον φόροι γης από τον κύκλο εργασιών.

5. Επιπλέον, υπάρχουν πληρωμές παραχώρησης, εταιρικοί φόροι και κοινωνικές εισφορές.

6. Μέρος των κονδυλίων διατίθεται μέσω στοχευμένων διαύλων (πολιτισμός, αθλητισμός, πρόληψη του εθισμού στα τυχερά παιχνίδια).

3) Ενδεικτικές μίνι περιπτώσεις (απλουστευμένοι υπολογισμοί)

💡 Προειδοποίηση: παρακάτω είναι μοντέλα δειγμάτων για την κατανόηση της μηχανικής. Τα πραγματικά ποσοστά εξαρτώνται από το νόμο, το προϊόν, τη γη, τον όγκο και την εξέλιξη.

Υπόθεση A. Land Casino

GGR: €100m

Ομοσπονδιακά τέλη (εξέλιξη): υπό όρους -65 εκατ. ευρώ

Συμβάσεις παραχώρησης/εποπτεία/λογιστικός έλεγχος: -3 εκατ. ευρώ

Φόρος επί των κερδών μετά από όλες τις δαπάνες: εξαρτώμενο περιθώριο

Συνολικό κράτος (φόροι + τέλη): μεγάλο μερίδιο της ΓΓ, με υψηλή πρόοδο - αποφασιστική συνεισφορά

Υπόθεση B. Online (win2day), Χαρτοφυλάκιο Καζίνο

GGR: €100m

Ομοσπονδιακές τιμές/τέλη για προϊόντα: υπό όρους -55 εκατ. ευρώ

Ασφάλεια συμμόρφωσης/ελέγχου/πληροφοριών: -5 εκατ. ευρώ (έμμεσα στήριξη της φορολογικής βάσης των αναδόχων)

Φόρος επί των κερδών μετά τα λειτουργικά έξοδα

Υπόθεση C. Αθλητικά στοιχήματα (φόρος επί του κύκλου εργασιών γης)

Κύκλος εργασιών: €1 δισεκατ. ευρώ

Περιθώριο (GGR): 7% → €70 εκατ

Φόρος γης, ας πούμε 5% του κύκλου εργασιών: €50 εκατομμύρια (αυτό είναι το ≈71% του GGR)

Ομοσπονδιακές/λοιπές πληρωμές: ανάλογα με τη διάρθρωση των επιχειρήσεων

Συμπέρασμα: ακόμη και ένας «μικρός» φόρος επί του κύκλου εργασιών δίνει στη γη μεγάλη ροή και «τρώει» το περιθώριο του bookmaker

4) Γιατί το κράτος ωφελείται από μια τέτοια διαμόρφωση

Κοινωνικός στόχος: ο υψηλός φόρτος στα τυχερά παιχνίδια και τα αυστηρά όρια μειώνουν τις αρνητικές εξωτερικές επιπτώσεις.

Δημοσιονομική βιωσιμότητα: τα λαχεία και τα καζίνο παρέχουν προβλέψιμα έσοδα· οι συντελεστές προσθέτουν «βασικό πλάτος».

Ευκολία ελέγχου: οι μονοπωλιακές/περιορισμένες παραχωρήσεις και ένας ενιαίος φορέας εκμετάλλευσης μέσω διαδικτύου (win2day) απλοποιούν τη λογιστική, τον λογιστικό έλεγχο και την επιβολή.

5) Κατανομή κονδυλίων: ποιος κερδίζει εκτός από τον προϋπολογισμό

Πολιτισμός και αθλητισμός: μέρος των μειώσεων αφορά πολιτιστικά έργα, μαζικά και επαγγελματικά αθλήματα, υποδομές εκδηλώσεων.

Κοινωνικά προγράμματα και πρόληψη: χρηματοδότηση ανοικτών γραμμών επικοινωνίας, έρευνα, εκπαιδευτικές εκστρατείες για τα υπεύθυνα παιχνίδια.

Περιφέρειες: οι προϋπολογισμοί γης επωφελούνται άμεσα από τους φόρους επί των συντελεστών και των τοπικών τελών.

6) Επιβολή και γκρίζο τμήμα

c.com fight: Κλείδωμα τομέα/πληρωμής και απαιτήσεις έναντι μη αδειοδοτημένων φορέων εκμετάλλευσης προστατεύουν τη φορολογική βάση.

Ευθύνη των θυγατρικών: κυρώσεις για την προώθηση παράνομων ιστοτόπων· η καθαρή εμπορία αποτελεί προϋπόθεση για τη διατήρηση των εσόδων του προϋπολογισμού.

7) Τι βλέπουν οι επιχειρήσεις: Φόροι ως μέρος της P&L

Οι υψηλές «κορυφές» εξέλιξης στα καζίνο απαιτούν τέλεια επιχειρησιακή πειθαρχία και εργασία με οστά.

Τα στοιχήματα ζουν σε ελάχιστα περιθώρια - οι φόροι γης από τον κύκλο εργασιών θέτουν το όριο για επιθετική ανάπτυξη.

Σε απευθείας σύνδεση σε ένα μονοήμερο μοντέλο (win2day) αντισταθμίζονται οι ρυθμοί κλίμακας και λειτουργικής αποδοτικότητας, αλλά η RG/AML ζει με αυστηρή RG/AML.

8) Τάσεις 2025-2030

Περισσότερες αναλύσεις στην επιτήρηση: δεδομένα συμπεριφοράς και παρακολούθηση σε πραγματικό χρόνο για την ακριβή στόχευση των μέτρων.

Μετατόπιση της εστίασης στους τελικούς διαύλους: διεξοδικοί έλεγχοι της πηγής των κεφαλαίων, καταπολέμηση της απάτης, έλεγχος των συναλλαγών.

Τυποποίηση των απαιτήσεων RG: ενοποίηση των μεγεθών προειδοποίησης, κανόνες πριμοδότησης, συγχρονισμός των offline/online καταστάσεων.

Σταθεροποίηση των εσόδων: Έμφαση στο λαχείο/επιγραμμική και πολιτιστική και τουριστική αξία των χερσαίων καζίνο.

9) Πρακτικά συμπεράσματα

Για το κράτος: το τρέχον μοντέλο ενέχει υψηλούς και ελεγχόμενους κοινωνικούς κινδύνους.

Για τους φορείς εκμετάλλευσης: οι φόροι δεν αποτελούν «υπερκατασκευή», αλλά μέρος της μοναδιαίας οικονομίας· χωρίς RG/AML και ελέγχους, τα περιθώρια δεν «συγκλίνουν».

Για τους παίκτες: εγκεκριμένο κύκλωμα = προστασία των πληρωμών και διαφάνεια. Οι «γκρίζες» τοποθεσίες δεν αποτελούν κοινωνική απόδοση και ενέχουν κινδύνους.

Τα έσοδα του αυστριακού προϋπολογισμού από τυχερά παιχνίδια δεν είναι ένας «φόρος καζίνο», αλλά ένα πολυεπίπεδο σύστημα: προοδευτικά τέλη με GGR, εκπτώσεις λαχειοφόρων αγορών, φόροι γης για στοιχήματα, παραχωρήσεις και εταιρικούς φόρους, ενισχυμένα από το «κρυφό» αποτέλεσμα ΦΠΑ. Μαζί, παρέχει στο κράτος σταθερά έσοδα, χρηματοδοτεί τον πολιτισμό και τον αθλητισμό, και υποστηρίζει το «νομικά αλλά υπεύθυνα» μοντέλο. Για την αγορά, αυτό σημαίνει υψηλές απαιτήσεις συμμόρφωσης και για τους παίκτες, προβλεψιμότητα και προστασία σε ένα εγκεκριμένο κύκλωμα.