Κρατικά έσοδα από φόρους και άδειες

Η βιομηχανία τυχερών παιχνιδιών στη Βουλγαρία αποτελεί αξιοσημείωτη πηγή εσόδων για τον προϋπολογισμό. Η φορολογική «δέσμη» συνίσταται σε φόρο επί των ακαθάριστων εσόδων από τυχερά παιχνίδια (GGR) ή/και άλλων ειδικών πληρωμών, φόρο εισοδήματος εταιρειών, αδειοδότηση και ετήσιες ρυθμιστικές αμοιβές, κοινωνικές εισφορές από το ταμείο μισθών, καθώς και πρόστιμα και κυρώσεις για παραβιάσεις. Η εικόνα συμπληρώνεται από έμμεσους φόρους και τέλη από συναφείς βιομηχανίες (διαφήμιση, ενοίκιο, υπηρεσίες πληροφορικής, υποδομή πληρωμών). Παρακάτω είναι πώς λειτουργεί στην πράξη.

1) Χάρτης φορολογικών εσόδων

1. Φόροι που συνδέονται με το παιχνίδι και τα έσοδα των φορέων εκμετάλλευσης

Ειδικός φόρος τυχερών παιχνιδιών/φόρος GGR. Με βάση το ακαθάριστο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια: GGR = στοιχήματα − πληρωμές.

Φόρος εισοδήματος εταιρειών. Πληρωτέο επί των φορολογητέων κερδών μετά από όλες τις επιτρεπόμενες εκπτώσεις.

2. Άδειες και κανονιστικές πληρωμές

Τέλη άδειας για παραλαβή και ανανέωση (ανά δραστηριότητα: καζίνο, slots, online καζίνο, στοιχήματα, λαχείο/bingo).

Ετήσιες συνεισφορές στη ρυθμιστική αρχή για την εποπτεία και την τεχνική πιστοποίηση (RNG, εξοπλισμός κυκλοφορίας, ζωντανά στούντιο, υποβολή εκθέσεων).

3. Εργατικές και κοινωνικές παροχές

Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης υγείας που καταβάλλονται από τον εργοδότη και τον εργαζόμενο.

Φόρος εισοδήματος επί των εργαζομένων (έμποροι, κρουπιέρηδες, ταμίες, ΤΠ, αναλυτές κινδύνου, υποστήριξη).

4. Έμμεσες και λοιπές επιβαρύνσεις

ΦΠΑ για μη βασικές υπηρεσίες (π.χ. F&B σε καζίνο, εκδηλώσεις, ενοικιάσεις αιθουσών).

Πρόστιμα και κυρώσεις (για παραβιάσεις της RG, AML/KYC, κανονισμοί διαφήμισης).

Τέλη διαφήμισης/μέσων μαζικής ενημέρωσης (κατά περίπτωση), τέλη τοπικής εξωτερικής διαφήμισης.

2) Πώς κατανέμονται τα έσοδα σε τμήματα

Διαδικτυακά καζίνο και στοιχήματα. Η κύρια πηγή είναι ο φόρος/ειδικά τέλη της GGR + φόρος εταιρειών. μια αυξανόμενη βάση χάρη στο κινητό και το omnichannel.

Offline καζίνο και slot halls. Συν τους φόρους - σημαντικά έσοδα από τους χώρους εργασίας (φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και κοινωνικές εισφορές), επιθεωρήσεις και πιστοποιήσεις εξοπλισμού.

Λαχεία/bingo. Καταβολή αδειών/τελών, φόρος επί της GGR και εξασφάλιση σταθερής ροής μέσω τακτικών διαδρομών.

Bookmaker λιανικής πώλησης. Συνδυασμός GGR και φόρων απασχόλησης + τοπικά τέλη (σήμανση, διαφήμιση).

3) Παράδειγμα υπολογισμού των δημοσιονομικών επιπτώσεων (απλουστευμένο)

💡 Συμβατικά στοιχεία που απεικονίζουν τη διαδικασία.

ΓΔ Βιομηχανίας: €1. 8 δισεκατομμύρια ετησίως.

Ειδικός φόρος/φόρος GGR: ας πούμε ο πραγματικός συντελεστής ~ X% → €1. 8 δισεκατομμύρια × X% = €... εκατ

Φόρος εταιρειών (μετά από εκπτώσεις): ο κλάδος εκμετάλλευσης κερδών €... million × rate = €... εκατ

Άδειες και ετήσια τέλη: αγοραίο ποσό, π.χ.... -... εκατ

Κοινωνικές εισφορές και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων των εργαζομένων: με μισθοδοσία του κλάδου €... εκατομμύρια - περίπου €... ευρώ συνολικά.

Πρόστιμα/κυρώσεις και άλλα: €... εκατ

Συνολικά, λαμβάνεται εισφορά πολλαπλών πηγών, όπου ο φόρος GGR δίνει τον «πυρήνα», και η απασχόληση και οι άδειες προσθέτουν σταθερή «δεσμευτική».

4) Ρόλος της αδειοδότησης και της πιστοποίησης

Βασική άδεια: εφάπαξ συνεισφορά + απόδειξη της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας, των πηγών κεφαλαίου, των υποδομών και των πολιτικών της RG.

Ετήσιες πληρωμές: συντήρηση αδειών, πιστοποίηση RNG/στούντιο, εκθέσεις ελέγχου.

Τεχνικός έλεγχος: υποχρεωτικά αρχεία καταγραφής γεγονότων, αρχεία καταγραφής τιμών/πληρωμών, ενσωμάτωση της υποβολής εκθέσεων για τη ρυθμιστική αρχή.

5) Φόροι επί των κερδών των παικτών

Η πρακτική μπορεί να ποικίλλει ως προς τα προϊόντα και τα κέρδη. Συχνά, τα μικρά κέρδη δεν φορολογούνται χωριστά (ο φόρος περιλαμβάνεται στο GGR), τα μεγάλα απαιτούν ταυτοποίηση και ενδέχεται να εμπίπτουν σε ειδικούς κανόνες.

Οι φορείς εκμετάλλευσης υποχρεούνται να ενημερώνουν σχετικά με τους όρους πληρωμής και, εφόσον απαιτείται, να παρακρατούν φόρο σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς.

6) Καταπολέμηση του τμήματος χωρίς άδεια = δημοσιονομική προστασία

Φραγή τομέων και πληρωμών, ανταλλαγή δεδομένων με PSP και τράπεζες, «μαύρες λίστες» - μια τυπική εργαλειοθήκη.

Κυρώσεις για τη διαφήμιση χώρων χωρίς άδεια και για την προσέλκυση κυκλοφορίας στην «γκρίζα ζώνη».

Αποτέλεσμα: εξισορρόπηση του ανταγωνισμού και αύξηση της είσπραξης φόρων, μείωση των κινδύνων για τους καταναλωτές.

7) Υπεύθυνη δράση και στοχοθετημένη χρηματοδότηση

Συχνά τα ρυθμιστικά πλαίσια προβλέπουν στοχευμένες κατανομές για την πρόληψη του εθισμού, τις ανοικτές γραμμές επικοινωνίας, την έρευνα και τα εκπαιδευτικά προγράμματα.

Για τον φορέα εκμετάλλευσης, πρόκειται για πρόσθετο κόστος, για το κράτος - τη μακροπρόθεσμη σταθερότητα του κλάδου και τη μείωση του εξωτερικού κόστους.

8) Πώς αλλάζει η φορολογική εικόνα στο Διαδίκτυο

Πλεονεκτήματα: καλύτερη καταγραφή συναλλαγών, άμεση τηλεμετρία, μεγαλύτερη διαφάνεια της GGR, πιο βολικό οριακό έλεγχο και αυτοαποκλεισμός.

Προκλήσεις: διεθνείς οδοί πληρωμών, ταχύς κύκλος εργασιών και διαιτησία - προηγμένα μοντέλα ΚΝΕΠΔ/καταπολέμησης της απάτης και αλληλεπίδραση μεταξύ υπηρεσιών.

9) KPI το κράτος εξετάζει

GGR είσπραξη φόρων και δυναμική ανά τομέα.

Μερίδιο του «λευκού» κύκλου εργασιών (μετανάστευση από το παράνομο τμήμα).

Συνεισφορά στην απασχόληση και μέσος μισθός του κλάδου.

Κυρώσεις/πρόστιμα έναντι επανειλημμένων παραβιάσεων - δείκτης ποιότητας συμμόρφωσης.

Δείκτης ληκτότητας RG: κάλυψη ορίων/εργαλείων αυτοαποκλεισμού, μετατροπή σε διαβουλεύσεις.

10) Σενάρια 2025-2030: Τι θα συμβεί με τα έσοδα του προϋπολογισμού

Βασικό σενάριο. Η μέτρια επιγραμμική ανάπτυξη και η μη επιγραμμική σταθεροποίηση → εσόδων αυξάνονται ανάλογα με την GGR, «σώμα» - φόρος επί των GGR + σταθερές άδειες.

Αισιόδοξος. Βελτίωση των υποδομών πληρωμών, τουρισμός, τεχνολογικός εκσυγχρονισμός → επέκταση της φορολογικής βάσης, υψηλότερα κέρδη των επιχειρήσεων, αύξηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων/εισφορές.

Σενάριο ακραίων καταστάσεων. Ενίσχυση της προώθησης/διαφήμισης, αύξηση των ποσοστών, μακροοικονομική ανάληψη → πίεση στα περιθώρια κέρδους και στα οικονομικά bonus, επιβράδυνση της αύξησης των εσόδων, αλλά μερική αντιστάθμιση με πρόστιμα και εφάπαξ πληρωμές.

11) Κίνδυνοι και σημεία προσοχής για τη ρυθμιστική αρχή

Ο online διαγωνισμός υπερ-μπόνους (αύξηση της «αξίας» του παίκτη) μειώνει το καθαρό κέρδος και τη βάση για τη φορολόγηση των εταιρειών.

Οι κρυπτογραφικές πληρωμές και τα διασυνοριακά καθεστώτα περιπλέκουν τη λογιστική εάν δεν ενσωματωθούν στον έλεγχο.

Διαφήμιση και αθλητική χορηγία: εξισορρόπηση της προστασίας των καταναλωτών και της σταθερότητας των εσόδων της βιομηχανίας.

Αγορά ΥΕ: Η έλλειψη συμμόρφωσης/ειδικών σε θέματα δεδομένων μπορεί να περιορίσει την κλιμάκωση του «λευκού» τμήματος.

12) Τι άλλο βγάζει χρήματα έμμεσα

Αδειοδότηση προμηθευτών (πιστοποίηση RNG, live studios, integrators).

Εκδηλώσεις και τουρισμός: τουρνουά, φεστιβάλ, εκδηλώσεις VIP (ΦΠΑ, τοπικά τέλη, τουριστικός φόρος).

Μέσα μαζικής ενημέρωσης και μάρκετινγκ: φόροι επί των διαφημιστικών προϋπολογισμών, παραγωγή περιεχομένου, υποδομή ροής.

13) ΣΥΧΝΈΣ ΕΡΩΤΉΣΕΙΣ

Τι είναι πιο σημαντικό για τον προϋπολογισμό - φόρος ΓΓ ή φόρος εταιρειών Βραχυπρόθεσμα - ο φόρος GGR (είναι σταθερότερος από τον όγκο των κερδών), μακροπρόθεσμα, ο φόρος εταιρειών μέσω της αποτελεσματικότητας των φορέων εκμετάλλευσης είναι επίσης σημαντικός.

Γιατί τα τέλη αδειοδότησης παραμένουν σταθερά Πρόκειται για προβλέψιμα ετήσια έσοδα που παρέχουν εποπτεία και ποιότητα της αγοράς.

Πώς επηρεάζει η ηλεκτρονική συλλογή Βελτιώνει τη διαφάνεια και την ευκολία του ελέγχου, αλλά απαιτεί βελτιωμένες λύσεις για την καταπολέμηση της απάτης και της ΟΜΛ.

Υπάρχει εποχικότητα στα κρατικά έσοδα Ναι, μέσω της GR: αθλητικό ημερολόγιο, διακοπές, τουριστική περίοδος.

Τα κρατικά έσοδα από τον τομέα τυχερών παιχνιδιών της Βουλγαρίας είναι ένας συνδυασμός φόρου GGR, φόρου εταιρειών, αδειών/ετήσιων τελών, κοινωνικών εισφορών, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και προστίμων. Με την ψηφιοποίηση, ο ρόλος της διαφανούς λογιστικής και των πολιτικών της RG αυξάνεται: διατηρεί την εμπιστοσύνη του κοινού, σταθεροποιεί τα έσοδα και μειώνει το εξωτερικό κόστος. Με την ισορροπημένη ρύθμιση και την καταπολέμηση του παράνομου τμήματος, το κράτος λαμβάνει μια προβλέψιμη δημοσιονομική ροή, και οι επιχειρήσεις λαμβάνουν σαφείς κανόνες για το παιχνίδι και τους ορίζοντες σχεδιασμού μέχρι το 2030.