Φορολογία των φορέων εκμετάλλευσης και των φορέων

Ογκομετρικό κείμενο του άρθρου

1) Φορολογική βάση: PBJ = GGR

Στη Γαλλία, οι ειδικοί φόροι επί των τυχερών παιχνιδιών λαμβάνονται κυρίως υπόψη από το προϊόν του παιχνιδιού - PBJ (produit brut des jeux, άλλως GGR): πρόκειται για στοιχήματα μείον κέρδη. Κατά μέσο όρο, η φορολογική επιβάρυνση της αγοράς για την PBJ είναι περίπου 45% (σύμφωνα με τα στοιχεία της ANJ για το 2022), με στοχευμένες κοινωνικές εισφορές από την κορυφή.

2) Φορείς εκμετάλλευσης: πραγματικές τιμές (τρέχουσες από το 2025)

Τιμές επιγραμμικού αθλητισμού: οι σωρευτικές δημόσιες αναλήψεις (φόροι + κοινωνικές εισφορές) αυξήθηκαν από 54. 9% έως 59. 3% PBJ, συμπεριλαμβανομένου του επιδόματος κοινωνικής εισφοράς (CSG) - από 10. 6% έως 15% PBJ.

Λιανικά (offline) αθλητικά στοιχήματα: φόρος ~ 42. 1% PBJ + κοινωνική εισφορά 7. 6% PBJ.

Online πόκερ: μετάβαση στη βάση GGR, ποσοστό 10% PBJ (πριν από αυτό - 0. 2% του κύκλου εργασιών στοιχήματος).

Στιγμιαία λαχεία (scratch): φόρος 56. 5% PBJ + κοινωνική εισφορά 7. 2% PBJ.

💡 Πλαίσιο: η αύξηση των αποσύρσεων το 2025 αντικατοπτρίζεται επίσημα στην έκθεση του FDJ/αγοράς και σχολιάζεται ως παράγοντας πίεσης στην περιθωριοποίηση· Η ANJ στα χωνεύματά της δείχνει την ανάπτυξη της αγοράς όταν αυξάνεται η φορολογική επιβάρυνση.

Σημείωση για τις ιπποδρομίες (PMU): ο τομέας των ιπποδρομιών παραμένει σημαντική πηγή PBJ. σύμφωνα με τα στοιχεία της ANJ για το 2024, η PMU έδειξε €1. 7 δισεκατομμύρια PBJ σε ποσοστά €6. 6 δισεκατομμύρια. (Οι φορολογικοί συντελεστές για τις ιπποδρομίες περιλαμβάνουν ειδικά στοιχεία, αλλά η τάση είναι για τη βάση του GGR και η αύξηση των συνολικών αποσύρσεων.)

3) Τι ακριβώς περιλαμβάνεται στις «σωρευτικές αποσύρσεις»

Το γαλλικό «ανώτατο όριο» δεν είναι ένας φόρος, αλλά ένας συνδυασμός φορολογικών τελών + κοινωνικών εισφορών (για τη χρηματοδότηση του κοινωνικού συστήματος και την πρόληψη ζημιών), υπολογιζόμενος από την PBJ. Το τελικό μερίδιο για τα κάθετα είναι διαφορετικό. το 2024, πριν από την αύξηση, ήταν περίπου: online αθλήματα ~ 55. 2% PBJ· λιανικά αθλήματα ~ 44. 5%; online πόκερ ~ 40. 8%; άλματα ~ 37. 7% (έως το 2025). Από το 2025, τα ποσοστά για ορισμένα κάθετα αυξήθηκαν (βλέπε παράγραφο 2).

4) Λαχεία και FDJ: Ειδική λειτουργία

Το Lottery Direction (FDJ) λειτουργεί με δημόσιο τρόπο αφαίρεσης από το PBJ. το 2025, ορισμένα από τα προϊόντα (ιδίως τα στιγμιαία παιχνίδια) αύξησαν τις τιμές και τις κοινωνικές εισφορές, τις οποίες το FDJ αντανακλούσε άμεσα στις προβλέψεις/ανακοινώσεις τύπου.

5) Παίκτες: Πληρώνουν φόρο επί των κερδών

Τακτικοί παίκτες (εφάπαξ, ερασιτεχνικά κέρδη): γενικά δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Τόκοι από την τοποθέτηση κερδισμένων κεφαλαίων - φορολογούμενοι ως συνήθη έσοδα/έσοδα κεφαλαίου· Ο φόρος ακίνητης περιουσίας στη Γαλλία αφορά πλέον το κεφάλαιο ακίνητης περιουσίας (ΔΧΟ).

Επαγγελματίες παίκτες (πόκερ/γέφυρα κ.λπ., εάν η δραστηριότητα είναι συστηματική και αποτελεί πηγή βιοπορισμού): χαρακτηρίζονται ως BNC (bénéfices non-commerciaux) και υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος + κοινωνικές εισφορές ως αυτοαπασχολούμενοι (συμπεριλαμβανομένων των − επαγγελματικών δαπανών). Η πρακτική τονίζεται από τους δικηγόρους και το διοικητικό δόγμα.

💡 Σημαντικό: το καθεστώς του «επαγγελματία εναντίον ερασιτέχνη» αξιολογείται από τα γεγονότα (κανονικότητα, οργάνωση των δραστηριοτήτων, μερίδιο στο εισόδημα). Για μια προσωπική κατάσταση, αξίζει να ελεγχθεί με έναν σύμβουλο φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Γαλλία.

6) Τι να θεωρήσετε επιχειρήσεις και παίκτες (σύντομοι κατάλογοι)

Προς τον φορέα εκμετάλλευσης

1. Σχέδιο P&L στη βάση PBJ, λαμβάνοντας υπόψη τα τρέχοντα ποσοστά του 2025 και τις κοινωνικές εισφορές κάθετα.

2. Παρακολούθηση των κυκλοφοριών ANJ/αγοράς - η αύξηση των αποσύρσεων αντικατοπτρίζεται στη δυναμική της GGR και στην οικονομία ανά μονάδα.

3. Τοποθέτηση ενός «μαξιλαριού» στις κανονιστικές αλλαγές ad/RG: τα φορολογικά μέτρα συχνά συνοδεύονται από δέσμη μέτρων για την προστασία των καταναλωτών.

Στον παίκτη

1. Τα ερασιτεχνικά κέρδη συνήθως εξαιρούνται. να τηρούν αρχεία και να μην αναμειγνύονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα.

2. Εάν το πόκερ/τα σπορ σας − συστημική δραστηριότητα, ετοιμάστε ένα λογαριασμό BNC (εισόδημα, έξοδα, κοινωνικές εισφορές).

3. Τόκοι/έσοδα από επενδύσεις από κέρδη - φορολογούνται σε κοινή βάση.

7) Οδηγός όρων

PBJ/GGR - προϊόν παιχνιδιού = στοιχήματα μείον πληρωμές.

CSG - κοινωνική εισφορά που προστίθεται στους φόρους επί του PBJ (τα ποσοστά αυξήθηκαν το 2025 για ορισμένα κάθετα).

BNC - φορολογικό καθεστώς «μη εμπορικού εισοδήματος» για τους αυτοαπασχολούμενους (συμπεριλαμβανομένων των επαγγελματιών).

Πίνακας - Συγκριτική αξιολόγηση των φορολογικών επιβαρύνσεων (2025)

Κατακόρυφη	Βάση	Φόρος/εισφορές (κριτήρια αναφοράς)
Διαδικτυακά αθλητικά στοιχήματα	PBJ (GGR)	59. 3% σωρευτικά (φόροι + CSG 15%)
Αθλητικά αθλήματα εκτός διαδικτύου	PBJ	42. 1% φόρος + 7. 6% CSG
Ηλεκτρονικό πόκερ	PBJ	10%
Στιγμιαία λαχεία	PBJ	56. 5% φόρος + 7. 2% CSG

💡 Πριν από τις μεταρρυθμίσεις του 2025, τα συνολικά μερίδια ήταν χαμηλότερα· για το σημείο αναφοράς 2024, βλέπε επανεξέταση (online sports ~ 55. 2% PBJ κ.λπ.).

Αποποίηση ευθύνης

Το υλικό αυτό δεν είναι νομικές ή φορολογικές συμβουλές. Οι τιμές και οι βάσεις μπορούν να αλλάξουν (ιδίως μέσω της νομοθεσίας περί χρηματοδότησης). Ελέγξτε τα τρέχοντα κείμενα και εξηγήσεις (ANJ, νόμοι του προϋπολογισμού, Legifrance) για την ημερομηνία και την περίπτωσή σας.

TL· DR

Στη Γαλλία, οι φορείς εκμετάλλευσης καταβάλλουν φόρους και κοινωνικές εισφορές στην PBJ (GGR). το 2025, τα ποσοστά στα βασικά κάθετα αυξήθηκαν: επιγραμμικά αθλήματα - έως 59. 3% PBJ, offline sports - έως ~ 49. 7% PBJ (συμπεριλαμβανομένου του CSG), online πόκερ - 10% PBJ, στιγμιαία λαχεία - ~ 63. 7% PBJ. Τα κέρδη ερασιτεχνών παικτών συνήθως εξαιρούνται, αλλά οι επαγγελματίες παίκτες πόκερ/γέφυρας πληρώνουν το φόρο ως BNC.