Κρατικά έσοδα από φόρους

Το γερμανικό μοντέλο φόρου επί των τυχερών παιχνιδιών είναι στρωμένο, με ορισμένες πληρωμές να επιβάλλονται σε ομοσπονδιακό επίπεδο, ορισμένες από εδάφη (Länder) και ορισμένες από δήμους. Αυτή η «πολυώροφη» προσέγγιση παρέχει σταθερά δημοσιονομικά έσοδα και σας επιτρέπει να τελειοποιήσετε τους κανόνες για τα περιφερειακά χαρακτηριστικά.

1) Ποια είναι τα κρατικά έσοδα

Α) Φυλετικός φόρος στοιχημάτων και λαχειοφόρων αγορών

Οι φόροι αυτοί επιβάλλονται στον κύκλο εργασιών των στοιχημάτων (βάσει μετοχών) και όχι στο ακαθάριστο εισόδημα του φορέα εκμετάλλευσης από τυχερά παιχνίδια:

Λαχεία: Φόρος επί του ποσού των στοιχημάτων (παραδοσιακά υψηλός σε σύγκριση με άλλα κάθετα).
Αθλητικά στοιχήματα: Φόρος επί του ποσού των στοιχημάτων.
Διαδικτυακές χρονοθυρίδες και διαδικτυακό πόκερ: από το 2021 - φορολογικοί συντελεστές κύκλου εργασιών· ήταν αυτός που επηρέασε την «οικονομία» των γερμανικών διαδικτυακών slots.

💡 Σημαντικό: Bet-based model σημαίνει ότι καταβάλλεται φόρος για κάθε κλήρωση/στοίχημα, όχι "από κέρδη" ή "από GGR. "Αυτό καθιστά προβλέψιμα τα φορολογικά έσοδα και επηρεάζει άμεσα τις ρυθμίσεις των παιχνιδιών (βλέπε τμήμα για το RTP).

Β) Τέλη γης καζίνο (Spielbankabgabe)

Τα χερσαία καζίνο καταβάλλουν τη συλλογή γης (ή/και το μερίδιο κέρδους) σε κλίμακα που συνδέεται με το ακαθάριστο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια (GGR). Οι ρυθμοί και τα όρια ποικίλλουν ανάλογα με τη γη, συχνά προοδευτικά: όσο υψηλότερο είναι το GGR, τόσο υψηλότερο είναι το πραγματικό φορτίο. Αυτά τα χρήματα πηγαίνουν σε χερσαίους προϋπολογισμούς και συχνά στοχεύουν εν μέρει στον πολιτισμό, τον αθλητισμό, τα κοινωνικά προγράμματα.

Γ) Δημοτικοί φόροι επί των μηχανημάτων (Vergnügungssteuer)

Οι δήμοι επιβάλλουν φόρο στα μηχανήματα ψυχαγωγίας (συμπεριλαμβανομένων των τυχερών παιχνιδιών στο χώρο). Η βάση και η μεθοδολογία (ανά κύκλο εργασιών, ανά χρόνο, ανά ποσότητα) ποικίλλουν ανά πόλη/κοινότητα. Για τους τοπικούς προϋπολογισμούς, πρόκειται για σημαντική πηγή τακτικών εσόδων.

Δ) Εταιρικοί φόροι

Εκτός από τους «ειδικούς» βιομηχανικούς φόρους, οι φορείς εκμετάλλευσης καταβάλλουν τα εξής πρότυπα:

Φόρος εισοδήματος εταιρειών και φόρος εμπορίου (ο συνδυασμός τους αποτελεί εταιρική επιβάρυνση ανάλογα με τον δήμο).
ΦΠΑ (USt): Τα περισσότερα τυχερά παιχνίδια απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, αλλά οι συναφείς υπηρεσίες (ξενοδοχείο, F&B, εκδηλώσεις) φορολογούνται σε γενική βάση.

2) Ποιος πληρώνεται

Ομοσπονδιακό επίπεδο: έσοδα από φόρους στοιχημάτων (λαχεία, αθλητικά, διαδικτυακά slots/πόκερ).

Επίπεδο γης: τέλη καζίνο (Spielbankabgabe), μέρος των προστίμων/δικαιωμάτων, στοχευμένες μειώσεις για αθλητικά/πολιτιστικά/κοινωνικά προγράμματα.

Δήμοι: Automata tax (Vergnügungssteuer) και συνοδευτικά τοπικά τέλη.

Έτσι, οι χρηματοοικονομικές ροές κατανέμονται κατά μήκος της κάθετης εξουσίας, γεγονός που καθιστά δυνατή τη στήριξη πολιτιστικών, αθλητικών και κοινωνικών πρωτοβουλιών όχι μόνο από τους ομοσπονδιακούς, αλλά και από τους περιφερειακούς προϋπολογισμούς.

3) Πώς επηρεάζουν οι φόροι το προϊόν και το ΠΚΤ

Ο διαδικτυακός φόρος κύκλου εργασιών στοιχημάτων (slots/poker) καθιστά τις γερμανικές ρυθμίσεις παιχνιδιών αισθητά πιο προσεκτικές:

Το RTP είναι χαμηλότερο από τις διεθνείς εκδόσεις (συχνά ο διάδρομος ~ 90-95% αντί του «κλασικού» 96-97%), έτσι ώστε ο φορέας εκμετάλλευσης να μπορεί να «αφαιρέσει» τη φορολογική επιβάρυνση.
Η απαγόρευση των επιταχυντών και το όριο του 1 ευρώ ανά σπιν ενισχύουν την επίδραση της «αργής» αγοράς: λιγότεροι γύροι έπαιξαν πιο σταθερή είσπραξη φόρων από κάθε στοίχημα.
Η έλλειψη προοδευτικών τζάκποτ και «bonus buy» επιπλέον «εξομαλύνει» τη διακύμανση και καθιστά τα έσοδα (και τους φόρους) πιο προβλέψιμα.

Offline, τα τέλη γης με την GGR ωθούν τα καζίνο να διαφοροποιήσουν το εισόδημά τους: εκδηλώσεις, γαστρονομία, ξενοδοχεία - δηλαδή, σε ένα πιο «θέρετρο» μοντέλο, όπου οι φόροι καταβάλλονται όχι μόνο ως «τυχερά παιχνίδια».

4) Πού πηγαίνουν τα ταμεία: τυπικές προτεραιότητες

Αν και οι ακριβείς αναλογίες ποικίλλουν ανάλογα με τη γη/πόλη, οι παραδοσιακοί προορισμοί είναι:

Πολιτισμός και αθλητισμός: χρηματοδότηση ομοσπονδιών, κοινοτήτων, εκδηλώσεων, υποδομών.
Κοινωνικά προγράμματα: πρόληψη των εθισμών, έρευνα, υποστήριξη των ΜΚΟ.
Τουρισμός και αστικό περιβάλλον: εκδηλώσεις, φωτισμός, κόμβοι μεταφορών, τοποθέτηση σε θέρετρα και τουριστικά κέντρα.
Εποπτεία και συμμόρφωση: περιεχόμενο των ρυθμιστικών λειτουργιών, παρακολούθηση της αγοράς, καταπολέμηση των παράνομων προσφορών.

5) Παράδειγμα «χρηματικής διαδρομής» (απλοποιημένο)

1. Ο παίκτης στοιχηματίζει 1 € στην επιγραμμική θέση.

2. Ο φορέας εκμετάλλευσης παρακρατεί τον ομοσπονδιακό φόρο (βασικό συντελεστή) από την κυκλοφορία.

3. Το συνολικό περιθώριο αντικατοπτρίζεται στο οικονομικό αποτέλεσμα της εταιρείας → επιβάλλονται φόροι εταιρειών (κέρδος/εμπόριο).

4. Στο ναζέμ: Το καζίνο GGR υπόκειται σε φόρο γης, παράλληλα ο δήμος λαμβάνει φόρο στα μηχανήματα (για αίθουσες).

5. Τα χρήματα κατανέμονται μεταξύ των προϋπολογισμών διαφορετικών επιπέδων και, ανάλογα με τους κανόνες της γης/πόλης, τα εν μέρει στοχευμένα πηγαίνουν στον αθλητισμό, τον πολιτισμό, τα κοινωνικά προγράμματα.

6) Γιατί το σύστημα θεωρείται βιώσιμο

Ευρεία φορολογική βάση: καλύπτονται διάφορα κάθετα - από λαχεία και στοιχήματα μέχρι καζίνο και αίθουσες.

Προβλεψιμότητα των εσόδων: το μοντέλο του «φορολογικού συντελεστή» παρέχει σταθερή ροή ακόμη και όταν τα περιθώρια μεταβάλλονται.

Περιφερειακή βελτίωση: η γη/οι πόλεις μπορούν να διαφοροποιήσουν τα ποσοστά συλλογής και τις κατευθύνσεις δαπανών για τα τοπικά καθήκοντα.

Αυστηρή εποπτεία: η αδειοδότηση, η KYC/AML, τα κεντρικά όρια (LUGAS), ο αυτοαποκλεισμός (OASIS) υποστηρίζουν το «λευκό» τμήμα και, ως εκ τούτου, τη δημοσιονομική βιωσιμότητα.

7) Κίνδυνοι και συζητήσεις

Διοχέτευση της ζήτησης: ένα πολύ υψηλό σωρευτικό φορτίο μπορεί να μεταφέρει ορισμένους παίκτες σε απευθείας σύνδεση χωρίς άδεια. η ισορροπία είναι σημαντική.

Διαφορές γης: Οι ανόμοιες τιμές γης/κανόνες δημιουργούν ένα «μωσαϊκό» όρων για τα χερσαία καζίνο.

Οικονομικά παρόχων περιεχομένου: Με αυξημένη φορολογική επιβάρυνση, οι προγραμματιστές βελτιστοποιούν τα μαθηματικά (RTP/μεταβλητότητα), πράγμα που αλλάζει τις προσδοκίες των χρηστών.

8) Σύντομος κατάλογος πραγματικών περιστατικών

Η Γερμανία επιβάλλει ποσοστά κύκλου εργασιών για λαχεία, αθλήματα, διαδικτυακές χρονοθυρίδες και διαδικτυακό πόκερ.

Τα καζίνο γης καταβάλλουν τέλη γης με την GGR σε προοδευτικές κλίμακες (ποικίλλουν ανάλογα με τη γη).

Οι δήμοι λαμβάνουν φόρους αυτομάτων (Vergnügungssteuer).

Τα κέρδη παιχνιδιού για τον παίκτη γενικά δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. η φορολογική επιβάρυνση μειώνεται επί του φορέα εκμετάλλευσης/συντελεστή.

Επιγραμμικά, το φορολογικό μοντέλο επηρεάζει άμεσα την RTP και τον ρυθμό (μαζί με τους κανονιστικούς περιορισμούς).

Τα κρατικά έσοδα από τυχερά παιχνίδια στη Γερμανία σχηματίζονται σε τρία επίπεδα - ομοσπονδιακό, κτηματομεσιτικό και δημοτικό - και βασίζονται σε διαφορετικές βάσεις (επιτόκιο, GGR, μηχανήματα, εταιρικοί φόροι). Αυτή η αρχιτεκτονική δίνει στον προϋπολογισμό βιώσιμα δισεκατομμύρια δολάρια σε έσοδα, υποστηρίζοντας τον πολιτισμό, τον αθλητισμό και τα κοινωνικά προγράμματα. Η τιμή της βιωσιμότητας είναι αυστηρότεροι κανόνες και ένα «αργό» προϊόν επιγραμμικά, αλλά αυτό είναι που διατηρεί την αγορά στο νομικό πεδίο και παρέχει προβλεψιμότητα για το κράτος και την κοινωνία.