Έσοδα από φόρους - Ηνωμένο Βασίλειο

Το Ηνωμένο Βασίλειο δεν επιβάλλει έναν «ενιαίο» φόρο στα τυχερά παιχνίδια, αλλά ένα σύνολο εξειδικευμένων δασμών HMRC. Χρεώνονται σε διαφορετικά προϊόντα (διαδικτυακά καζίνο, στοιχήματα, καζίνο γης, μηχανήματα, λαχεία, μπίνγκο) σε διαφορετικές βάσεις - αλλά όλα τελικά αποτελούν σημαντική ταμειακή ροή στον προϋπολογισμό. Η Υπηρεσία Δημοσιονομικής Ευθύνης (OBR) εκτιμά ότι οι συνδυασμένες εισπράξεις από τα τέλη στοιχημάτων και τυχερών παιχνιδιών αποφέρουν περίπου 3 λίρες. 8 δισεκατομμύρια το οικονομικό έτος 2025-26.

1) Φορολογική κάρτα HMRC για τυχερά παιχνίδια

Παρακάτω παρατίθενται τα κύρια τιμολόγια (τιμές και βάσεις) για τα οποία η HMRC εισπράττει έσοδα από τον κλάδο. Τα τρέχοντα επιτόκια δημοσιεύονται στις GOV. Ηνωμένο Βασίλειο και τακτική ενημέρωση.

Remote Gaming Duty (RGD) - 21% του κέρδους (ακαθάριστη απόδοση τυχερών παιχνιδιών, GGY) εξ αποστάσεως παιχνιδιών (online καζίνο/slots, άλλα προϊόντα «τυχερών παιχνιδιών»).

Γενικός φόρος στοιχημάτων (GBD) - 15% των «καθαρών εσόδων από μετοχές» με σταθερούς συντελεστές (αθλητισμός κ.λπ.)· Χωριστά ποσοστά μείωσης/αύξησης ισχύουν για τα περιθώρια (3 %/10%).

Booking Betting Duty (PBD) - 15% от «καθαρών εσόδων από ομαδικά στοιχήματα του προωθούντος».

Gaming Duty (για καζίνο εδάφους) - προοδευτική κλίμακα για τις ζώνες GGY: 15%, 20%, 30%, 40% και 50%.

Machine Games Duty (MGD) - σε «καθαρά κέρδη» από κουλοχέρηδες: 5% (φτηνά παιχνίδια), 20% (μέχρι £5 ανά παιχνίδι), 25% (παιχνίδια με στοίχημα πάνω από £5). Ο ορισμός των αναπαραγόμενων μηχανών και κανόνων περιλαμβάνεται σε ξεχωριστή ειδοποίηση HMRC.

Bingo Duty - 10% του κέρδους προώθησης bingo.

Λοταρία - 12% της τιμής του εισιτηρίου/συμμετοχή στο λαχείο (συμπεριλαμβανομένης της Εθνικής Λοταρίας).

2) Πόσα χρήματα παίρνει ο προϋπολογισμός

Σύμφωνα με τους υπολογισμούς της OBR, τα έσοδα από τους δασμούς στοιχημάτων και τυχερών παιχνιδιών ανέρχονται σε περίπου 3 λίρες. 8 δισεκατομμύρια το 2025-26, δηλαδή περίπου 0. 3% του συνόλου των φορολογικών εσόδων. Αυτό αποτελεί ορόσημο της κλίμακας του «φορολογικού» τμήματος του κλάδου (εξαιρουμένου του φόρου εταιρειών, του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων των εργαζομένων κ.λπ.).

Χωριστές λειτουργικές δημοσιεύσεις HMRC παρουσιάζουν εύρωστα δεδουλευμένα στοιχεία, όπως για τα Machine Games Duty κατά το τρέχον οικονομικό έτος. Αυτό επιβεβαιώνει τη σταθερότητα του «offline» ώμου των εσόδων (στοές, αίθουσες μπίνγκο, καταστήματα στοιχημάτων, καζίνο).

3) Φορολογικές βάσεις με απλές λέξεις

GGY (ακαθάριστη απόδοση τυχερών παιχνιδιών) - ακαθάριστο εισόδημα φορέα εκμετάλλευσης: στοιχήματα μείον κέρδη (για προϊόντα «τυχερών παιχνιδιών» και καζίνο γης).

Καθαρά έσοδα από μετοχές - «καθαρά επιτόκια» (για στοιχήματα): συνηθίζεται να λαμβάνονται υπόψη τα ακαθάριστα επιτόκια μείον τις πληρωμές και ορισμένες προσαρμογές.

Καθαρές εισπράξεις (MGD) - «καθαρές επιβαρύνσεις» από αυτόματα σύμφωνα με τους κανόνες HMRC (έσοδα μείον κέρδη και επιτρεπόμενες μειώσεις).

• Το διαδικτυακό καζίνο συγκέντρωσε 10 εκατομμύρια λίρες σε στοιχήματα κατά τη διάρκεια του μήνα και πλήρωσε 9 εκατομμύρια λίρες σε κέρδη → GGY = 1 εκατομμύριο λίρες. RGD πληρωτέο 21% × £1 εκατ. = £210k. (Εξαιρουμένων των οστών πριμοδότησης και άλλων προσαρμογών που ερμηνεύονται σύμφωνα με τον οδηγό HMRC.)

4) Η Εθνική Λοταρία: Όχι μόνο φόρος

Τα εισιτήρια λαχειοφόρων αγορών χρεώνονται κατά 12% στο Lottery Duty, αλλά παράλληλα υπάρχει το «Good Causes» - στοχευμένες συνεισφορές στο National Distribution Fund (NLDF). Ο φόρος (φόρος λοταρίας) πηγαίνει στο ενοποιημένο ταμείο και το μερίδιο των «καλών αιτιών» κατανέμεται μεταξύ των διαχειριστών επιχορηγήσεων σύμφωνα με ξεχωριστούς κανόνες. (Βλέπε UKGC/NLDF Παραλαβές λαχειοφόρων αγορών για λεπτομέρειες.)

5) Τι αλλάζει: πορεία προς την ενοποίηση για την «επιγραμμική»

Το 2025, το Δημόσιο Ταμείο ξεκίνησε διαβούλευση σχετικά με την εξ αποστάσεως φορολογική μεταρρύθμιση των τυχερών παιχνιδιών - την ιδέα του συνδυασμού των υφιστάμενων RGD/GBD/PBD για «εξ αποστάσεως» σε έναν ενιαίο φόρο. Οι στόχοι είναι η απλούστευση, η προβλεψιμότητα και η προσαρμογή σε ένα σύγχρονο προϊόν (όπου οι διαφορές μεταξύ των τύπων των εξ αποστάσεως παιχνιδιών διαγράφονται). Τα αποτελέσματα της διαβούλευσης και οι παράμετροι ενός πιθανού «ενιαίου δασμού» θα καθορίσουν το φορολογικό τοπίο για τα επόμενα έτη.

6) Τι σημαίνει για τους φορείς εκμετάλλευσης και την αγορά

Λογιστική πολλαπλών φόρων. Διαφορετικά κάθετα υπόκεινται σε διαφορετικές βάσεις/στοιχήματα - εξ ου και οι απαιτήσεις για ακριβή αναλυτική προϊόν (στοιχήματα δέλτα/κέρδη, μη-tacking σε μηχανήματα, ζώνες καζίνο).

Καταρράκτης συμμόρφωσης. Εκτός από τους δασμούς, οι φορείς εκμετάλλευσης εξακολουθούν να έχουν ευθύνες για την KYC/AML, ασφαλέστερα τυχερά παιχνίδια, διαφήμιση και υποβολή εκθέσεων στο UKGC - αυτά δεν είναι φόροι, αλλά επηρεάζουν το κόστος και τον προγραμματισμό.

Σενάρια μεταρρύθμισης. Η ενδεχόμενη ενοποίηση των στοιχημάτων «εξ αποστάσεως» μπορεί να αναδιανείμει τη φορολογική επιβάρυνση μεταξύ στοιχημάτων και προϊόντων καζίνο· το επιχειρηματικό μοντέλο πρέπει να παρουσιάζει ευαισθησία περιθωρίου σε πολλαπλές παραλλαγές (status quo/εξίσωση/αύξηση).

7) Συχνές ερωτήσεις

Πληρώνει ο παίκτης φόρο για τη νίκη

Όχι, στο Ηνωμένο Βασίλειο, οι φόροι καταβάλλονται από τον φορέα εκμετάλλευσης μέσω των δασμών προφίλ της HMRC. Οι παίκτες δεν είναι (εξαιρουμένων μεμονωμένων περιπτώσεων διαμονής/φορολογίας εκτός ΗΒ).

Είναι ο φόρος «καλές αιτίες»

Όχι, δεν είναι. Πρόκειται για ξεχωριστό μερίδιο των εσόδων από λαχεία που προορίζονται για κοινωνικά χρήσιμα έργα. Ο φόρος λαχειοφόρων αγορών (12%) είναι ο φόρος.

Είναι αλήθεια ότι η βιομηχανία «δίνει» μόνο ένα μέρος του προϋπολογισμού

Ακόμη λιγότερο: ο OBR υπολογίζει περίπου 0. 3% του συνόλου των φορολογικών εσόδων (αλλά το απόλυτο ποσό ανέρχεται σε δισεκατομμύρια λίρες ετησίως).

8) Απόσυρση

Τα έσοδα από τον φόρο τυχερών παιχνιδιών στο ΗΒ προέρχονται από ένα σύνολο εξειδικευμένων δασμών HMRC που εφαρμόζονται σε συγκεκριμένα προϊόντα και βάσεις υπολογισμού. Οι τιμές - από 10-12% (μπίνγκο/λαχείο) σε 21% (απομακρυσμένα «τυχερά παιχνίδια») και οι εξελίξεις μέχρι 50% (καζίνο γης σε ζώνες GGY), και οι συνολικές εισπράξεις είναι σταθερά αρκετά δισεκατομμύρια λίρες ετησίως. Μια πιθανή ενοποίηση των «απομακρυσμένων» δασμών βρίσκεται στον ορίζοντα: είναι σημαντικό οι επιχειρήσεις να παρακολουθούν εκ των προτέρων τις διαβουλεύσεις με το Δημόσιο και να προσομοιώνουν τον αντίκτυπο στα περιθώρια κέρδους και στο μείγμα προϊόντων.

• "