Φορολογία

Στο Ηνωμένο Βασίλειο, το φορολογικό σύστημα των τυχερών παιχνιδιών διαιρείται σε μορφές και διαύλους. Ένα από τα βασικά φορολογικά καθεστώτα είναι το Remote Gaming Duty (RGD) - ένας φόρος σε εξ αποστάσεως (online κ.λπ.) παιχνίδια που παρέχονται σε παίκτες στο Ηνωμένο Βασίλειο. Αναφέρεται στον φορέα εκμετάλλευσης που πιστώνεται με έσοδα από παίκτες του Ηνωμένου Βασιλείου και το επιτόκιο από την 1η Απριλίου 2019 είναι 21% των κερδών. Κατωτέρω - λεπτομερώς: ορισμός, ποσοστό, έναρξη δράσης, υπολογισμός, καταχώριση, υποβολή εκθέσεων, προοπτικές.

Τι είναι το καθήκον εξ αποστάσεως τυχερών παιχνιδιών

Η RGD ισχύει για τα «εξ αποστάσεως τυχερά παιχνίδια» - ορισμός που δίνεται στο Finance Act 2014 (τμήμα 154 και επόμενα) και στην ανακοίνωση για τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης 455α (HMRC). Το «τηλεχειριζόμενο παιχνίδι» αναφέρεται σε τυχερά παιχνίδια με βραβείο, τα οποία παρέχονται μέσω διαδικτύου, τηλεφώνου, τηλεόρασης ή άλλων ηλεκτρονικών επικοινωνιών.

«Πάροχος τυχερών παιχνιδιών» - ένα πρόσωπο που συνάπτει απευθείας συμβάσεις με έναν Βρετανό παίκτη. Εάν ο φορέας εκμετάλλευσης δεν συνάψει σύμβαση με πρόσωπο του Ηνωμένου Βασιλείου, το καθήκον της RGD δεν μπορεί να αναληφθεί.

Ποσοστό και έναρξη εφαρμογής

Από την 1η Απριλίου 2019, το ποσοστό RGD είναι 21% του κέρδους του φορέα εκμετάλλευσης από εξ αποστάσεως τυχερά παιχνίδια, με στόχο παίκτες του Ηνωμένου Βασιλείου.

Πριν από αυτό, το ποσοστό ήταν 15%.

Η αύξηση του επιτοκίου ανακοινώθηκε στον προϋπολογισμό του 2018 και τέθηκε σε ισχύ για τις περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Οκτωβρίου 2019 ή αργότερα.

Ποιος καλύπτεται από

Φορέας εκμετάλλευσης που παρέχει εξ αποστάσεως τυχερά παιχνίδια σε πρόσωπο που ορίζεται ως «πρόσωπο του Ηνωμένου Βασιλείου» - άτομο που κατοικεί στο Ηνωμένο Βασίλειο ή εταιρεία εγγεγραμμένη στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Η συμπεριφορά του «τόπου κατανάλωσης» κατοχυρώνεται νωρίτερα (από το 2014) και σημαίνει ότι ακόμη και ένας υπεράκτιος φορέας εκμετάλλευσης υποχρεούται να καταβάλει βρετανικό φόρο εάν οι υπηρεσίες του είναι διαθέσιμες σε βρετανούς παίκτες.

Πώς υπολογίζεται

Κέρδος = ποσό πληρωμών παιχνιδιών (στοιχήματα, τέλη συμμετοχής κ.λπ.) από παίκτες του Ηνωμένου Βασιλείου μείον ποσά πληρωμών σε νικητές παίκτες του Ηνωμένου Βασιλείου ή βραβεία/ομάδες που υπαγορεύονται από τους κανόνες.

Εάν η κοινοπραξία είναι μεικτή (ΗΒ + εκτός ΗΒ), ο φορέας εκμετάλλευσης πρέπει να καθορίζει αναλογικά το μερίδιο των επενδύσεων και των πληρωμών του ΗΒ.

Ο φορέας εκμετάλλευσης υποχρεούται να εγγραφεί στην HMRC ως πληρωτής RGD και να υποβάλει εκθέσεις, ακόμη και αν το κέρδος είναι μηδενικό («μηδενική απόδοση»).

Αρμοδιότητες καταχώρισης και υποβολής εκθέσεων

Εγγραφή - τουλάχιστον 31 ημέρες πριν από την έναρξη των δραστηριοτήτων, 14 ημέρες για ορισμένες δικαιοδοσίες.

Υποβολή εκθέσεων μέσω του συστήματος φορολογικής υπηρεσίας τυχερών παιχνιδιών (GTS) της HMRC.

Διατήρηση αρχείων: όλες οι πληρωμές παιχνιδιών και πληρωμές από παίκτες του Ηνωμένου Βασιλείου, ομαδικά δεδομένα, υπολογισμοί μετοχών κ.λπ., τουλάχιστον 4 έτη.

Ευθύνη: Εάν ο φορέας εκμετάλλευσης δεν έχει πληρώσει αρκετά, η HMRC μπορεί να εισπράξει το χρέος από τους φορείς εκμετάλλευσης καθώς και από τους κατόχους αδειών ROL κ.λπ.

Σχέση με άλλους φόρους διέγερσης

Εκτός από τα RGD, υπάρχουν γενικά τέλη στοιχημάτων (GBD) για τους συντελεστές - ποσοστό κέρδους ≈ 15%.

Booking Betting Duty (PBD) - στοιχήματα όπου οι νικητές συμμετέχουν στη γενική κοινοπραξία, το στοίχημα ≈ 15% του ποσού του στοιχήματος.

Η κυβέρνηση διαβουλεύεται (από το 2025) για το συνδυασμό αυτών των τριών τρόπων σε ένα ενιαίο "Remote Betting & Gaming Duty (RBGD). "Αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε νέο συντελεστή και σε αναθεώρηση της φορολογικής βάσης.

Γιατί το ποσοστό του 21% και τι σημασία έχει

Η αύξηση σε 21% (από 15%) οφείλεται στην απόφαση της κυβέρνησης να αντισταθμίσει άλλες περικοπές φόρων/συντελεστών (όπως σε FOBT) και να καλύψει την αύξηση των διαδικτυακών τυχερών παιχνιδιών.

Για τους φορείς εκμετάλλευσης, αυτό σημαίνει σημαντική φορολογική επιβάρυνση - είναι σημαντικό να λαμβάνεται υπόψη κατά την τιμολόγηση, το περιθώριο κέρδους και τη στρατηγική εμπορίας.

Υποβολή εκθέσεων, λογιστικός έλεγχος, συμμόρφωση: σφάλματα μπορούν να οδηγήσουν σε πρόστιμα, ανακλήσεις αδειών, πρόσθετες επιβαρύνσεις («κυρώσεις»).

Προοπτικές και κίνδυνοι

Το Υπουργείο Οικονομικών του Ηνωμένου Βασιλείου εξετάζει ένα ενιαίο συντελεστή RBGD, το οποίο θα μπορούσε να αλλάξει τη φορολογική επιβάρυνση.

Οι φορείς εκμετάλλευσης προειδοποιούν ότι η απότομη αύξηση θα μπορούσε να καταστήσει τον τομέα «οικονομικά ανυπόφορο».

Οι παίκτες (μέσω αθλητικών/ιπποδρομιακών αγώνων) προειδοποιούν ότι η αύξηση της φορολογίας μπορεί να μειώσει τις επενδύσεις στον τομέα του αθλητισμού.

Τι πρέπει να γνωρίζουν οι φορείς εκμετάλλευσης

Προσδιορίστε εάν οι υπηρεσίες σας εμπίπτουν στο RGD: εάν υπάρχουν παίκτες του Ηνωμένου Βασιλείου, εάν συνάπτετε απευθείας σύμβαση, όπου βρίσκεται η κοινοπραξία/πλατφόρμα.

Δημιουργήστε λογιστικά συστήματα και συστήματα ώστε να μπορείτε να αναφέρετε τους παίκτες του "νωμένου Βασιλείου: ανάλυση κατά δικαιοδοσία, εισόδημα, πληρωμές.

Προετοιμασία εκθέσεων GTS, εξασφάλιση αποθήκευσης δεδομένων για τουλάχιστον 4 έτη.

Εξετάστε το ποσοστό 21% στο επιχειρηματικό μοντέλο και την εκτίμηση κινδύνου: περιθώριο, πληρωμές, μάρκετινγκ - όλα πρέπει να είναι υπό έλεγχο.

Παρακολούθηση της διαβούλευσης για τη μεταρρύθμιση του RBGD και προετοιμασία για αλλαγή.

Τι σημαίνει για την οικονομία και τους παράγοντες

Για τον προϋπολογισμό του "νωμένου Βασιλείου, η RGD αποτελεί σημαντική πηγή εσόδων: για παράδειγμα, μια αύξηση από 15% σε 21% υπολογίστηκε για να προστεθούν εκατοντάδες εκατομμύρια λίρες.

Για τους παίκτες: Αν και ο φορέας εκμετάλλευσης πληρώνει το φόρο, αυτό μπορεί να επηρεάσει έμμεσα πιθανότητες, προαγωγές και όρους bonus.

Για την αγορά: ένα υψηλό ποσοστό ενθαρρύνει τους φορείς εκμετάλλευσης να βελτιστοποιήσουν, να μειώσουν το κόστος, αλλά αυξάνει επίσης τον φραγμό εισόδου και αυξάνει το κίνητρο για δραστηριότητες χωρίς άδεια.

Ο συντελεστής 21% για το Remote Gaming Duty αποτελεί σημαντικό στοιχείο του συστήματος φόρου τυχερών παιχνιδιών στο Ηνωμένο Βασίλειο. Αντικατοπτρίζει τη μετάβαση σε ένα μοντέλο «σημείου κατανάλωσης», τη μεταφορά απόκρισης στους φορείς εκμετάλλευσης και τον αυξημένο έλεγχο της επιγραμμικής αγοράς. Οι επιχειρήσεις πρέπει να παρακολουθούν προσεκτικά την καταχώριση, την υποβολή εκθέσεων και τους υπολογισμούς· μια μεταρρύθμιση που ονομάζεται «Remote Betting & Gaming Duty» θα μπορούσε να οδηγήσει σε ακόμη υψηλότερους συντελεστές ή σε αλλαγή βάσης. Η φορολογική πολιτική εξακολουθεί να αποτελεί βασικό παράγοντα στρατηγικού σχεδιασμού του κλάδου.