Κρατικά έσοδα από άδειες και φόρους

Η ελληνική αγορά τυχερών παιχνιδιών είναι μία από τις πιο δομημένες στη Νότια Ευρώπη: συνδυάζει την ισχυρή κληρονομιά των φορέων εκμετάλλευσης εδάφους (καζίνο, καταστήματα στοιχημάτων) με την ταχεία ανάπτυξη του διαδικτυακού τμήματος. Για τον προϋπολογισμό της χώρας, αυτή είναι μια σταθερή πηγή φορολογικών εσόδων: το κράτος λαμβάνει χρήματα μέσω φόρων επί των ακαθάριστων εσόδων από τυχερά παιχνίδια (GGR), ενός προοδευτικού φόρου επί των κερδών των παικτών, των τελών αδειοδότησης και των εταιρικών φόρων, καθώς και μέσω ειδικών εκπτώσεων για υπεύθυνο παιχνίδι και εποπτεία. Παρακάτω είναι ένας λεπτομερής χάρτης αυτών των ροών, η δυναμική τους και μια εκτίμηση της κλίμακας του χρήματος.

1) Βασικοί παράγοντες και κανονιστικό πλαίσιο

Ρυθμιστική αρχή: Ελληνική Επιτροπή Τυχερών Παιχνιδιών (HGC) - εκδίδει και ανανεώνει άδειες, παρακολουθεί τη συμμόρφωση με τους κανόνες, διαχειρίζεται πρόστιμα.

Τμήματα της αγοράς:

καζίνο και σημεία στοιχημάτων γης·
δημόσια/ιδιωτικά λαχεία και στιγμιαία παιχνίδια (ιστορικά ισχυρός ρόλος για τον ΟΠΑΠ)·
διαδικτυακά στοιχήματα και διαδικτυακά καζίνο (slots, Live games) που λειτουργούν με διαφορετικούς τύπους αδειών.
Μετάβαση στη «λευκή» επιγραμμική αγορά: η πλήρης ελευθέρωση με μόνιμες άδειες ενίσχυσε τη βάση για μια σταθερή ροή φόρων.

2) Ποια είναι τα κρατικά έσοδα

1. Ο φόρος GGR (ακαθάριστο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια = στοιχήματα μείον κέρδη) είναι το κύριο φορολογικό εργαλείο για καζίνο, στοιχήματα και online τυχερά παιχνίδια.

2. Τέλη άδειας - εφάπαξ/περιοδικές πληρωμές για το δικαίωμα εργασίας στην αγορά (χωριστά για στοιχήματα και online παιχνίδια καζίνο).

3. Φόρος κερδών παίκτη - Αφαιρείται από τα καθαρά κέρδη και έχει προοδευτική κλίμακα (αύξηση κατώτατου ορίου/στοιχήματος καθώς αυξάνονται τα κέρδη).

4. Εταιρικοί φόροι - επί των κερδών των φορέων εκμετάλλευσης (αφού ληφθούν υπόψη ο φόρος GGR, οι λειτουργικές δαπάνες κ.λπ.).

5. Τα πρόστιμα και οι κυρώσεις είναι μια παράτυπη, αλλά αξιοσημείωτη πηγή με αυξημένη εποπτεία.

6. Δεσμεύσεις - για προγράμματα υπεύθυνου παιχνιδιού, παρακολούθηση και έρευνα.

3) Πώς λειτουργεί ο φόρος GGR

Βάση: GGR για κάθε κατακόρυφο τμήμα (καζίνο, στοιχήματα, επιγραμμικά καζίνο/χρονοθυρίδες κ.λπ.).

Λογική: το υψηλότερο φορτίο GGR από τα «προϊόντα καζίνο» και τα μέτρια - από τα αθλητικά στοιχήματα είναι ιστορικά χαρακτηριστικά της Ευρώπης.

Δημοσιονομικό αποτέλεσμα: Ο φόρος GGR παρέχει προβλέψιμα μηνιαία έσοδα που εξαρτώνται λιγότερο από τα τζάκποτ μονάδας από τους φόρους κύκλου εργασιών.

4) Άδειες: εφάπαξ και περιοδικές πληρωμές

Τύποι αδειών: γενικά χωριστά για στοιχήματα και για επιγραμμικά καζίνο (slots/Live).

Δομή πληρωμών:

Τέλος εισόδου/εφάπαξ τέλος για την απόκτηση άδειας·
τακτικές ανανεώσεις (πολυετείς) ή ετήσιες πληρωμές·
Συνεισφορά στις εποπτικές και τεχνικές δαπάνες της ρυθμιστικής αρχής.
Ρόλος του προϋπολογισμού: μικρότερος από τον φόρο GGR, αλλά σημαντικός κατά την επέκταση του καταλόγου των δικαιοδόχων (η ανάπτυξη του επιγραμμικού τομέα αυξάνει τη βάση).

5) Κερδισμένος φόρος παίκτη (Απόκρυψη παίκτη)

Αρχή: Όσο υψηλότερο είναι το καθαρό κέρδος, τόσο υψηλότερο είναι το οριακό ποσοστό παρακράτησης.

συμπεριφορά στην αγορά: οι παίκτες μοιράζονται στοιχήματα (ιδίως online) για να μειώσουν τα μεμονωμένα φορολογητέα κέρδη· Αυτό επηρεάζει έμμεσα τη στρατηγική προϊόντων των φορέων εκμετάλλευσης (μικρο-τιμές, ταχυμεταφορές αμαξοστοιχιών με συχνότερες αλλά χαμηλότερες πληρωμές).

Για τον προϋπολογισμό: Σταθερή ροή αλλά ευαίσθητη στις ρυθμίσεις κατωφλίου και στα πρότυπα συμπεριφοράς των παικτών.

6) Εταιρικοί φόροι και λοιπά έσοδα

Φόρος εισοδήματος εταιρειών (Χ/Α): Πληρωτέο επί των κερδών των φορέων εκμετάλλευσης μετά τον φόρο και τις δαπάνες της ΓΓΠ.

Κοινωνικές εισφορές/φόρος εισοδήματος των εργαζομένων: συνοδευτικό αποτέλεσμα της απασχόλησης (καζίνο, τηλεφωνικά κέντρα, ομάδες κινδύνου/AML, IT, μάρκετινγκ).

Πρόστιμα και κυρώσεις: εφάπαξ, αλλά χρήσιμες για ενδείξεις συμμόρφωσης με τους κανόνες.

7) Μέγεθος της αγοράς και δείκτες αναφοράς χρήματος

Εκτίμηση της GGR: στις δημόσιες συζητήσεις εμφανίζεται συχνότερα ο διάδρομος των -3 δισεκατομμυρίων ευρώ ετησίως για τη συνολική αγορά (λαχεία, στοιχήματα, καζίνο, διαδικτυακά).

Λόγος δημοσιονομικής απόσυρσης: ανάλογα με τη δομή του χαρτοφυλακίου (το μερίδιο των slots/Live είναι υψηλότερο - το μέσο φορολογικό φορτίο πλησιάζει το ανώτατο όριο), ο συνολικός «αποτελεσματικός» συντελεστής για τον προϋπολογισμό (GGR-tax + άδειες + φόρος επί των κερδών + Χ) μπορεί να κυμαίνεται στο ~ 25-35% της GGR.

Συνολικός δείκτης αναφοράς του προϋπολογισμού:

με GR €2. 0 δισεκατομμύρια και ένα «αποτελεσματικό» μερίδιο 30% - περίπου €600 εκατομμύρια ετησίως·
με GGR €2. 5 δισεκατομμύρια και 30% - περίπου €750 εκατομμύρια·
με GGR €3. 0 δισεκατομμύρια και 30% - περίπου €900 εκατομμύρια.
Τα ποσά αυτά είναι ενδεικτικά και εξαρτώνται από τον ακριβή πίνακα συντελεστών, το μερίδιο των λαχειοφόρων αγορών (συχνά ξεχωριστή λογική), την εξέλιξη του φόρου επί των κερδών και το κέρδος των φορέων εκμετάλλευσης.

8) Δυναμική 2010-2025: Τι επηρέασε τα έσοδα

Ενοποίηση και αναδιάρθρωση της αγοράς: η «είσοδος στη λευκή ζώνη» ενίσχυσε την είσπραξη φόρων.

Επιγραμμική ανάπτυξη: Επέκταση της βάσης αδειών και ρυθμός μετάβασης σε ψηφιακά κανάλια προσέθεσε προβλεψιμότητα εσόδων.

Υπεύθυνο παιχνίδι και συμμόρφωση: Η σύσφιξη των κανόνων AML/KYC και της διαφήμισης περιορίζει το «γκρίζο» τμήμα, αλλά απαιτεί επενδύσεις - ορισμένες από τις οποίες επιστρέφονται στον προϋπολογισμό ως φόροι επί των μισθών και των κερδών.

Τουρισμός και εποχικότητα: Το κορυφαίο καζίνο και τα στοιχήματα κατά τη διάρκεια της υψηλής τουριστικής περιόδου στηρίζουν την GGR και τους φόρους, ειδικά στις περιοχές του θέρετρου.

9) Υπόδειγμα κατανομής εσόδων (καθεστώς)

1. Φόρος GGR → κεντρικός προϋπολογισμός (με πιθανό μερίδιο καταπιστευματικών ταμείων/προγραμμάτων).

2. Τέλη αδειοδότησης → ρυθμιστική αρχή ή/και προϋπολογισμό (χρηματοδότηση της εποπτείας, υποδομή ΤΠ, παρακολούθηση).

3. Φόρος επί των κερδών → του προϋπολογισμού (παρακράτηση στην πηγή από την πλευρά των φορέων εκμετάλλευσης κατά την πληρωμή).

4. Χ/Α και κοινωνικές εισφορές → προϋπολογισμός και ταμεία κοινωνικής ασφάλισης.

5. Συνεισφορές σε προγράμματα υπεύθυνων τυχερών παιχνιδιών → σε εθνικά προγράμματα πρόληψης και βοήθειας.

10) Υπολογισμοί σεναρίων για το 2025 (παράδειγμα)

Ας υποθέσουμε ότι η συνολική GGR είναι €2. 6 δισεκατομμύρια ευρώ:

Δομή χαρτοφυλακίου: 35% λαχείο, 30% στοιχήματα, 35% καζίνο/slots (online + offline).

Πραγματικό φορολογικό μερίδιο:

λαχεία - ~ 28%;
ποσοστά - ~ 26%,
καζίνο/slots - ~ 34%;
σταθμισμένος μέσος όρος ≈ 29. 5%.
Εκτιμώμενα έσοδα του προϋπολογισμού: €2. 6 δισεκατομμύρια × 29. 5% ≈ €767 εκατομμύρια.
Συν εφάπαξ έσοδα αδειοδότησης με την αύξηση του αριθμού των φορέων εκμετάλλευσης και διοικητικά πρόστιμα - αρκετά δεκάδες εκατομμύρια περισσότερα κατά τα «καλά» έτη.

💡 Σημείωση: Τα ποσοστά είναι δείκτες αναφοράς για μοντελοποίηση. Τα πραγματικά ποσοστά και οι συνδυασμοί τους (κάθετα) καθορίζονται από τον ρυθμιστικό πίνακα και μπορεί να διαφέρουν. Για το συντακτικό υλικό, είναι σωστό να αναφέρονται οι «σειρές» και να επικεντρώνεται η προσοχή στη μεθοδολογία.

11) Κίνδυνοι και ευαισθησίες

Μεταβαλλόμενοι συντελεστές/κατώτατα όρια: οι φορολογικές προσαρμογές ή τα κέρδη της ΓΓ αντικατοπτρίζονται γρήγορα στον προϋπολογισμό.

Διάρθρωση της αγοράς: η αύξηση του μεριδίου των slots αυξάνει την «πραγματική» φορολογική επιβάρυνση (ως μερίδιο της ΓΔ), ενώ το μερίδιο των αθλητικών στοιχημάτων μειώνεται.

Πίεση συμμόρφωσης: Η αυστηρή εποπτεία μειώνει το γκρίζο τμήμα (συν τον προϋπολογισμό), αλλά ενδέχεται να επιβραδύνει τη βραχυπρόθεσμη ανάπτυξη της GGR.

Μακροοικονομικοί παράγοντες: καταναλωτικό εισόδημα, τουρισμός, μεγάλες αθλητικές εκδηλώσεις, πληθωρισμός.

12) Σύγκριση με την ΕΕ (σε γενικές γραμμές)

Νότια Ευρώπη: Συχνά υψηλότερο ποσοστό λαχειοφόρων αγορών και χερσαίων καζίνο στο χαρτοφυλάκιο.

Βόρεια/Δυτική ΕΕ: ισχυρή ψηφιοποίηση, υψηλότερο μερίδιο των διαδικτυακών καζίνο και Live - ενώ αυστηρότεροι περιορισμοί διαφήμισης και RG.

Η Ελλάδα βρίσκεται στη μέση: ένας ενεργός διαδικτυακός τομέας, διατηρώντας παράλληλα τη σημασία των λαχειοφόρων αγορών και των γαιών - αυτό δίνει στον προϋπολογισμό μια διαφοροποιημένη πηγή εσόδων.

13) Πρόβλεψη για το 2030

Σταθερή επιγραμμική ανάπτυξη με αυστηρότερους κανόνες για τη διαφήμιση και την RG.

Επενδύσεις σε τεχνολογίες εποπτείας (ανάλυση συμπεριφοράς, καταπολέμηση της απάτης, παρακολούθηση σε πραγματικό χρόνο) - αύξηση της αποτελεσματικότητας της είσπραξης φόρων.

Οι άμεσες προσαρμογές των επιτοκίων είναι πιθανό να εξισορροπήσουν τον προϋπολογισμό και να ανταγωνιστούν τις γειτονικές αγορές της ΕΕ.

Το εύρος των εσόδων του προϋπολογισμού με GGR €2. 4-3. 2 δισεκατομμύρια και ένα πραγματικό μερίδιο 28-33% είναι €670 - €1,050 εκατομμύρια ετησίως.

14) Τι είναι σημαντικό για τις επιχειρήσεις και το κράτος

Φορείς: προβλεψιμότητα της φορολογικής πολιτικής και σαφής διαδικασία ανανέωσης των αδειών.

Κράτος: διαφάνεια, καταπολέμηση του παράνομου τμήματος, μέτρα RG, προστασία των ευάλωτων παραγόντων.

Συμβιβασμός: «ευρεία βάση + μέτρια στοιχήματα + αυστηρή εποπτεία» ιστορικά δίνει μέγιστη συλλογή χωρίς να ωθήσει τους παίκτες στη σκιά.

Σύντομες συχνές ερωτήσεις

Τι δίνει περισσότερο στον προϋπολογισμό Η βάση είναι ο φόρος GGR.

Είναι πολύ άδειες Συνολικά, λιγότερο από τον φόρο GGR, αλλά σημαντικό με την ανάπτυξη του διαδικτύου.

Κερδίζοντας φόρο σημαντικό Ναι, ιδίως όσον αφορά τις μεγάλες πληρωμές. εξομαλύνει την κυκλικότητα.

Μπορούν τα έσοδα να διπλασιαστούν Μόνο εάν αναπτυχθεί η GGR ή/και ανακατασκευαστεί ο ρυθμός/η δομή· απλά η αύξηση των φόρων θα μπορούσε να συμπιέσει μέρος της ζήτησης στη γκρίζα περιοχή.

Συμπέρασμα: Η Ελλάδα έχει δημιουργήσει ένα διαφοροποιημένο σύστημα φορολογικών εσόδων από τα τυχερά παιχνίδια. Με GR περίπου -3 δισεκατομμύρια ευρώ ετησίως, ο προϋπολογισμός λαμβάνει περίπου . 6-0. 9 + δισεκατομμύρια σε συνολικά έσοδα μέσω φόρων, αδειών, φόρων επί των κερδών και εταιρικών πληρωμών. Η στρατηγική για την περίοδο 2025-2030 είναι να διατηρηθεί η «λευκή» κατάσταση της αγοράς, αυξάνοντας σταδιακά την αποτελεσματικότητα της συλλογής μέσω της ψηφιακής εποπτείας και των ρυθμών εξισορρόπησης, χωρίς να τονωθεί η εξασθένιση των σκιών.