Κρατικά έσοδα από φόρους και άδειες

Τα τυχερά παιχνίδια στην Ουγγαρία αποτελούν αξιοσημείωτη πηγή εσόδων από τον προϋπολογισμό. Τα χρήματα δεν προέρχονται μόνο από τον «φόρο παιχνιδιού» (με GGR), αλλά και από τις πληρωμές αδειών/παραχωρήσεων, τους εταιρικούς φόρους, τις τοπικές αμοιβές, τα ασφάλιστρα και τους έμμεσους φόρους επί των συναφών υπηρεσιών. Ακολουθεί ένας χάρτης ροών, κατά προσέγγιση διάρθρωση και πρακτικός υπολογισμός χρησιμοποιώντας το παράδειγμα μιας αγοράς με ≈ €2 δισεκατομμυρίων GGR.

1) Κύριες πηγές κρατικών εσόδων

1. Φόροι λειτουργικών εσόδων (φόροι GGR).

Χρεώνεται για ακαθάριστο εισόδημα τυχερών παιχνιδιών (στοιχήματα μείον κέρδη) από κάθετα: λαχεία, στοιχήματα, καζίνο/slots (συμπεριλαμβανομένων των VLT), επιγραμμικά παιχνίδια. Τα στοιχήματα και οι λεπτομέρειες εξαρτώνται από το είδος του παιχνιδιού και τους ισχύοντες κανόνες.

2. Άδειες και παραχωρήσεις.

Εφάπαξ πληρωμές για την απόκτηση αδειών/παραχωρήσεων.

Ετήσια τέλη συντήρησης και εποπτείας αδειών.

Για τα καζίνο γης - υπόδειγμα παραχώρησης (καθορισμός/ελάχιστο + μερίδιο κύκλου εργασιών/εισοδήματος σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης).

3. Εταιρικοί και τοπικοί φόροι.

Χ/Α (φόρος εισοδήματος εταιρειών) επί των εσόδων των επιχειρήσεων.

Τοπικός φόρος επιχειρήσεων - υπέρ των δήμων στον τόπο δραστηριότητας.

Φόροι μισθωτών υπηρεσιών (εισφορές, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων των εργαζομένων).

4. Έμμεσοι φόροι και συναφή έσοδα.

ΦΠΑ/ΦΠΑ για υπηρεσίες μη τυχερών παιχνιδιών (F&B, ψυχαγωγία, ξενοδοχεία), κανάλια λόττο λιανικής, εμπορεύματα.

Τέλη διαφήμισης/μέσων επικοινωνίας (κατά περίπτωση).

Μερίσματα από κρατικές εταιρείες (για παράδειγμα, από φορέα εκμετάλλευσης λαχειοφόρων αγορών) εάν το κέρδος μεταβιβαστεί στο κράτος.

2) Τι πληρώνουν τα διαφορετικά κάθετα

Λαχεία (Szerencsejáték Zrt).

Φόρος GGR επί των προϊόντων λόττο.

Μερίσματα στο κράτος ως μέτοχος (εάν υπάρχει καθαρό κέρδος).

Εταιρικοί/τοπικοί φόροι και εισφορές προσωπικού.

Η Επιτροπή στις πωλήσεις εταίρων αποτελεί φορολογητέα βάση για τον ΦΠΑ και τους τοπικούς φόρους.

Καζίνο και χρονοθυρίδες/VLT.

Φόρος τυχερών παιχνιδιών με GGR.

Τέλος παραχώρησης και ετήσια τέλη εποπτείας.

Χ/Α, τοπικοί φόροι, εισφορές.

ΦΠΑ σε F & B/εκδηλώσεις στο καζίνο.

Στοιχήματα (online/offline).

Φόρος με συντελεστές GGR (συμπεριλαμβανομένων των ζώντων και των ασφαλίστρων).

Άδεια/ετήσιο τέλος.

Εταιρικοί/τοπικοί φόροι, εισφορές.

Διαδικτυακά καζίνο και ζωντανά παιχνίδια.

Διαδικτυακός φόρος τυχερών παιχνιδιών GGR.

Άδειες, ετήσιο εποπτικό τέλος.

Χ/Α, τοπικοί φόροι (μέσω νομικής οντότητας στην Ουγγαρία), ΦΠΑ σε υπηρεσίες μη τυχερών παιχνιδιών (π.χ. συνδρομές/εκδηλώσεις, εάν υπάρχουν).

💡 Για παίκτες: τα κέρδη από αδειοδοτημένους φορείς εκμετάλλευσης, κατά κανόνα, δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. οι φόροι καταβάλλονται από τον φορέα εκμετάλλευσης. Για τις μη εγκατεστημένες/μη αδειοδοτημένες πηγές, οι κανόνες και οι κίνδυνοι διαφέρουν - το παιχνίδι των αδειοδοτημένων φορέων εκμετάλλευσης μπορεί να συνεπάγεται παρεμπόδιση και έλλειψη νομικής προστασίας.

3) Πώς συμπληρώνει τα χρήματα: ενδεικτική διάρθρωση

Με συνολικό GGR ύψους δισ. ευρώ (λαχεία, καζίνο/χρονοθυρίδες, στοιχήματα, επιγραμμικά), τα συνολικά κρατικά έσοδα (φόροι και τέλη όλων των επιπέδων) εκτιμώνται συχνά σε . 5-0. 7 δισεκατομμύρια ετησίως υπό την τρέχουσα διάρθρωση της αγοράς. Λογική κατανομής δειγμάτων:

Φόροι τυχερών παιχνιδιών με GGR: το μεγαλύτερο στοιχείο (περίπου το ήμισυ του συνόλου των τομεακών εσόδων).
Άδειες/παραχωρήσεις/εποπτεία: σταθερή συνεισφορά (σταθεροί + τόκοι/ελάχιστα).
Χ/Α και τοπικοί φόροι: εξαρτώνται από την περιθωριοποίηση και τη γεωγραφία της επιχείρησης.
Εισφορές και φόρος εισοδήματος προσωπικού: αυξάνεται με την επέκταση του προσωπικού των φορέων εκμετάλλευσης/συγκεντρωτών/στούντιο.
Έμμεσοι φόροι (ΦΠΑ για συναφείς υπηρεσίες): εξαρτώνται από τις πωλήσεις σε δραστηριότητες horeca/εκδηλώσεων και τουριστικές ροές.

4) Παράδειγμα υπολογισμού «end-to-end» (απλοποιημένο υπόδειγμα)

Ας υποθέσουμε ότι μια αγορά GGR κατανέμεται έτσι:

Λαχεία: €800m
Καζίνο/χρονοθυρίδες/VLT: €650m
Στοιχήματα: €450 εκατ
Λοιπά: €100 εκατ

Στη συνέχεια, διαμορφώνουμε τα τυπικά βιομηχανικά επιτόκια και τέλη (υπό όρους, για να απεικονίσουμε τη λογική):

Ο φόρος παιχνιδιού δίνει, ας πούμε, €300 -400 εκατομμύρια συνολικά.
Άδειες/παραχωρήσεις/εποπτεία: -90 εκατ. ευρώ
Χ/Α + τοπικοί φόροι: -110 εκατ. ευρώ (ανάλογα με τις δαπάνες/αποσβέσεις).
Εισφορές και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από την απασχόληση: -80 εκατ. ευρώ.
Έμμεσοι φόροι επί των συναφών υπηρεσιών: -50 εκατ. ευρώ

Σύνολο στον διάδρομο €510 -730 εκατομμύρια. Αυτό συνάδει με την εκτίμηση ότι ο τομέας αποδίδει ~ 25-35% της ΓΓΠ στο κράτος με τη μορφή άμεσων/έμμεσων εσόδων (το μερίδιο κυμαίνεται λόγω της διάρθρωσης των προϊόντων, των επιγραμμικών ρυθμών ανάπτυξης και των ειδικών ανά έτος κανόνων).

5) Τι έχει αλλάξει μετά το 2023 (άνοιγμα σε απευθείας σύνδεση για ιδιωτικές εταιρείες)

Αύξηση της φορολογικής βάσης: περισσότεροι αδειοδοτημένοι φορείς εκμετάλλευσης ⇒ περισσότερα GGR «λευκά».

Μείωση των διαρροών στην «γκρίζα» ζώνη (οι κλειδαριές και η συμμόρφωση ωθούνται στην άδεια).

Ο ανταγωνισμός σε UX/περιεχόμενο ⇒ υψηλότερο κύκλο εργασιών σε live/slots και περισσότερους συντελεστές από τις κινητές επικοινωνίες ⇒ αύξηση της φορολογικής βάσης.

Επενδύσεις σε τοπικές νομικές οντότητες/κράτη ⇒ άνω των Χ/Α, τοπικοί φόροι και εισφορές.

6) Πολιτικές και μοχλοί για σταθερά έσοδα

Διαφανείς και προβλέψιμοι φορολογικοί συντελεστές GGR κατά κάθετο.

Μεγάλες παραχωρήσεις με σαφείς ΚΔΕ (συμμόρφωση, εργαλεία ΚΔ, επενδύσεις).

Ισχυρή εποπτεία και KYC/AML: Η εκτόπιση της παροχής χωρίς άδεια αυξάνει τη δυνατότητα συλλογής.

Υπεύθυνη διαφήμιση: εξισορρόπηση της ανάπτυξης του διαδικτύου και της προστασίας των ευάλωτων ομάδων.

Τεχνολογίες: καταπολέμηση της απάτης, ανάλυση συμπεριφοράς, υποβολή εκθέσεων σε πραγματικό χρόνο - λιγότερες «απώλειες» στην αλυσίδα.

7) Κίνδυνοι για τον προϋπολογισμό

Η ενίσχυση του promo/διαφήμισης μπορεί να επιβραδύνει τον κύκλο εργασιών (ιδίως μέσω διαδικτύου).

Οι κίνδυνοι στον κυβερνοχώρο και η κίνηση bot υπονομεύουν την καθαρή GGR (απαιτείται προληπτική διαχείριση κινδύνου).

Οι εξωτερικοί κλυδωνισμοί (τουρισμός, μακροοικονομία) αντικατοπτρίζονται στα έσοδα εκτός σύνδεσης και στα έσοδα από ΦΚ & Β.

8) Τι σημαίνει για τα ενδιαφερόμενα μέρη

Το κράτος λαμβάνει μια προβλέψιμη φορολογική βάση και τον έλεγχο των παραμέτρων RG μέσω ψηφιακών καναλιών.

Οι φορείς εκμετάλλευσης αποτελούν σαφή τιμή για τη ρύθμιση και την ικανότητα ηλεκτρονικής κλίμακας.

Δήμοι - τοπικοί φόροι και απασχόληση (ταμεία, έμποροι, ΤΠ, μάρκετινγκ, ασφάλεια).

Παίκτες - πρόσβαση σε εξουσιοδοτημένο περιεχόμενο, ταχείες πληρωμές και νομική προστασία.

Τέλος: ο ουγγρικός προϋπολογισμός λαμβάνει χρήματα από τυχερά παιχνίδια μέσω διαφόρων διαύλων ταυτόχρονα: φόροι GGR, άδειες/παραχωρήσεις, Χ/Κ/τοπικοί φόροι, μισθολογικές εισφορές και έμμεσες αμοιβές. Σε μια αγορά με ≈ €2 δισεκατομμυρίων GGR, αυτό δίνει περίπου €0. 5-0. 7 δισεκατομμύρια ευρώ ετησίως. Το κλειδί για τη βιωσιμότητα είναι οι προβλέψιμοι κανόνες, η μετατόπιση της γκρίζας ζώνης, η τεχνολογική εποπτεία και η προτεραιότητα του υπεύθυνου παιχνιδιού.