Φορολογία των επιχειρήσεων

1) Βασική λογική: φόρος επί των πωλήσεων, όχι GGR

• 2% του ποσού κάθε στοιχήματος - για γαιοκτήμονες και απομακρυσμένους bookmakers (λιανικό και απομακρυσμένο). Αυτός ακριβώς είναι ο φόρος του φορέα εκμετάλλευσης και όχι του παίκτη. δεν μεταβιβάζεται εξ ορισμού σε παίκτες.
• Για τα εξ αποστάσεως χρηματιστήρια στοιχημάτων (χρηματιστήριο στοιχημάτων) υπάρχει ένας ξεχωριστός τρόπος: Ενδιάμεσος φόρος στοιχημάτων - 25% των προμηθειών που χρεώνουν οι χρήστες στα χρηματιστήρια στην Ιρλανδία.

2) Ποιος πληρώνει και πώς

• Αδειοδοτημένοι bookmakers (συμπεριλαμβανομένων των online με το ιρλανδικό κοινό) - πληρώνουν 2% Betting Duty/Remote Betting Duty.
• Αδειοδοτημένοι μεσάζοντες εξ αποστάσεως στοιχημάτων (χρηματιστήρια στοιχημάτων) - 25% από προμήθειες.

• Τριμηνιαία παράδοση δηλώσεων, πληρωμή - έως τη 15η ημέρα του μήνα που έπεται του τριμήνου αναφοράς.

3) Ιστορικό επιτοκίου 2% και πλαίσιο αγοράς

Στον προϋπολογισμό του 2019, το Υπουργείο Οικονομικών διπλασίασε τον φόρο στοιχημάτων από 1% σε 2% (από το 2019).

Το 2024-2025 συζητήθηκαν περαιτέρω αυξήσεις, αλλά στο τέλος του 2025 το βασικό επιτόκιο παρέμεινε 2%. παράλληλα, η κυβέρνηση ανακοίνωσε σχέδια αύξησης του δασμού για τους συντελεστές του ομίλου σε 2% από το 2027 για την εξίσωση των καθεστώτων.

4) ΦΠΑ και eGaming: τι είναι σημαντικό να γνωρίζουμε B2C/B2B

• Οι υπηρεσίες τυχερών παιχνιδιών/ηλεκτρονικών παιχνιδιών για καταναλωτές στην Ιρλανδία υπόκεινται σε ΦΠΑ με τον κανονικό συντελεστή (που ισχύει στη χώρα· μεθοδολογία - στον τόπο κατανάλωσης υπηρεσιών).
• Οι κουλοχέρηδες και οι μηχανές διασκέδασης υπόκεινται επίσης στον κανονικό συντελεστή ΦΠΑ. Χωριστές διασαφηνίσεις εσόδων καλύπτουν την εκτιμώμενη βάση και τις περιπτώσεις μίσθωσης/χρηματοδοτικής μίσθωσης εξοπλισμού.

5) Πώς επηρεάζει την οικονομία του προϊόντος

Περιθώριο κέρδους και τιμολόγηση. Ο φόρος ως ποσοστό του μεριδίου, και όχι του GGR, καθιστά τις αγορές χαμηλού περιθωρίου κέρδους, υψηλών ταμειακών ροών/in-play ευαίσθητες στη φορολογία.

Ανταλλαγές στοιχημάτων. Το 25% των προμηθειών είναι «φόρος ανάληψης», επομένως το βάθος της ρευστότητας και το μερίδιο των ενεργών εμπόρων είναι στρατηγικής σημασίας.

Επιχειρησιακός κύκλος. Η τριμηνιαία παροχή στοιχείων και η ακριβής λογιστική καταγραφή του κύκλου εργασιών απαιτούν ώριμο εντοπισμό γεγονότων και συμφωνίες (ιδίως με το γενικό κανάλι).

6) Πρακτικός κατάλογος ελέγχου για τον χειριστή

1. Ορθή παρακολούθηση του κύκλου εργασιών (επίπεδο συμμετοχής): χωριστή λογιστική του λιανικού/απομακρυσμένου, νομίσματα, αποδόσεις, ταμειακές ροές.

2. Ταξινόμηση επιχειρήσεων: βεβαιωθείτε ότι μπαίνετε σε λειτουργία bookmaker (2%) ή ενδιάμεση (25% με προμήθειες) - και μην αναμιγνύετε τις βάσεις.

3. Περίγραμμα eGaming ΦΠΑ: ορθός προσδιορισμός του τόπου κατανάλωσης, δημιουργία της βάσης για τον ΦΠΑ, ιδίως με διασυνοριακό κοινό.

4. Σχέδιο για το 2027: η ενδεχόμενη ευθυγράμμιση του δασμού ομαδικών στοιχημάτων μέχρι 2% στο μοντέλο.

7) Συχνές ερωτήσεις

Πληρώνουν οι παίκτες φόρο επί των κερδών Όχι, ο συντελεστής 2% είναι ο φόρος του φορέα εκμετάλλευσης επί του κύκλου εργασιών των συντελεστών. Η Ιρλανδία παραδοσιακά δεν φορολογεί τα κέρδη των παικτών αναψυχής (ο φορέας εκμετάλλευσης πληρώνει το φόρο).

Αλλάζει το 2% στο επιγραμμικό κανάλι Όχι, το Remote Betting Duty 2% ισχύει για τα εξ αποστάσεως στοιχήματα.

Τι συμβαίνει με το καζίνο κάθετα Η προσέγγιση ΦΠΑ στο eGaming εφαρμόζεται, αλλά ο ειδικός φόρος κατανάλωσης του 2% αφορά ειδικά τα στοιχήματα και όχι τα παιχνίδια RNG.

Κάτω γραμμή. Για την Ιρλανδία, η βασική φορολογική βάση παραμένει 2% από τον κύκλο εργασιών των επιτοκίων (λιανικής και εξ αποστάσεως), συν 25% από προμήθειες για χρηματιστήρια. Οι κανόνες είναι σαφείς, οι προθεσμίες υποβολής εκθέσεων έχουν καθοριστεί και έως το 2027 οι αρχές σχεδιάζουν να προσαρμόσουν την κοινοπραξία (ομαδικά στοιχήματα) στο ίδιο ποσοστό 2%. Είναι σημαντικό για τους φορείς εκμετάλλευσης να δημιουργήσουν μια ακριβή λογιστική, να μην συγχέουν εκ των προτέρων την bookmaker/ενδιάμεση φορολογική βάση και να λαμβάνουν υπόψη το περίγραμμα ΦΠΑ για τις υπηρεσίες eGaming.