Κρατικά έσοδα από φόρους

Η Ιταλία είναι μία από τις μεγαλύτερες αγορές τυχερών παιχνιδιών στην Ευρώπη, και η φορολογική αρχιτεκτονική εδώ είναι χτισμένη έτσι ώστε το νομικό τμήμα αναπληρώνει σταθερά τον προϋπολογισμό και η «γκρίζα» αγορά χάνει την οικονομική της σημασία. Τον κεντρικό ρόλο διαδραματίζει η ADM (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli): η ρυθμιστική αρχή χορηγεί άδειες στους φορείς εκμετάλλευσης, καθορίζει τα τεχνικά πρότυπα, συλλέγει την τηλεμετρία κύκλου εργασιών και διαχειρίζεται φόρους και τέλη.

1) Κύριες πηγές εσόδων του προϋπολογισμού

1. Φόρος GGR

Η βάση του μοντέλου είναι η φορολόγηση του ακαθάριστου εισοδήματος από τυχερά παιχνίδια (GGR): στοιχήματα μείον κέρδη. Τα στοιχήματα ποικίλλουν σε κάθετα (επιγραμμικά καζίνο/slots, αθλητικά στοιχήματα, μπίνγκο, πόκερ, VLT/AWP κ.λπ.) και προσαρμόζονται περιοδικά από τον νομοθέτη. Η ιδέα είναι απλή: όσο υψηλότερο είναι το τελικό «περιθώριο» του προϊόντος, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό φορολογικής έκπτωσης.

2. Πληρωμές παραχώρησης (άδειες)

Οι ιταλικές επιχειρήσεις λειτουργούν βάσει σύμβασης παραχώρησης. Τα τέλη εισόδου και ανανέωσης καταβάλλονται εφάπαξ και ετησίως. Πρόκειται για σημαντικό στοιχείο κρατικού εισοδήματος κατά την επικαιροποίηση της «συγκέντρωσης» αδειών (online και offline).

3. Εκπτώσεις και διανομές λαχειοφόρων αγορών

Τα εθνικά λαχεία (συμπεριλαμβανομένου του SuperEnalotto) παράγουν εισόδημα μέσω ειδικού καθεστώτος: εν μέρει - με τη μορφή λειτουργικών πληρωμών GR/παραχώρησης, εν μέρει - μέσω εκπτώσεων από μεγάλα κέρδη σε καθορισμένη κλίμακα.

4. Έμμεσοι φόροι και συναφείς επιβαρύνσεις

Φόρος εισοδήματος επί των μισθών των εργαζομένων και των εισφορών κοινωνικής ασφάλισης.

Φόροι επί των κερδών των προμηθευτών (ΤΠ, φιλοξενία, υπηρεσίες πληρωμών, στούντιο περιεχομένου).

Τοπικά τέλη (για παράδειγμα, για την τοποθέτηση τερματικών/εξοπλισμού σε δημόσια τροφοδοσία).

ΦΠΑ για τις συναφείς υπηρεσίες (όχι για τους ίδιους τους συντελεστές).

2) Πώς λειτουργεί για διάφορα τμήματα

Επιγραμμικά (φορείς εκμετάλλευσης. στο πλαίσιο της ADM)

Βάση - GGR από κάθετα: online καζίνο/κουλοχέρηδες, ζωντανά παιχνίδια, στοιχήματα, πόκερ (μετρητά/MTT), μπίνγκο.

Μηνιαία αναφορά: αποστολή τηλεμετρίας στοιχημάτων/κερδών, συμφωνία με πύλες πληρωμής, έλεγχος AML.

Πληρωμές κλειστού βρόχου: Η έξοδος από την αρχική μέθοδο αναπλήρωσης μειώνει τον κίνδυνο κατάχρησης και διευκολύνει την αντιστοίχιση των ροών με τις δηλώσεις.

Offline (VLT/AWP, σαλόνια, καζίνο γης)

Φόροι GGR ανά τερματικό σταθμό και πίνακα, συν πάγια τέλη και τέλη που συνδέονται με άδειες/εξοπλισμό.

Πειθαρχία σε μετρητά και τηλεμετρία: σύνδεση εξοπλισμού με συστήματα παρακολούθησης, συμφιλίωση του κύκλου εργασιών.

Καζίνο: φόροι GGR και ένα φάσμα τοπικών τελών (συμπεριλαμβανομένων των τουριστικών επιπτώσεων μέσω του ΦΠΑ επί των υπηρεσιών, των φόρων επί των μισθών κ.λπ.).

3) Μηχανισμός διοίκησης: γιατί τα τέλη είναι προβλέψιμα

Πρότυπα υποβολής εκθέσεων: ο φορέας εκμετάλλευσης υποχρεούται να τηρεί αρχεία καταγραφής συνόδων, συναλλαγών και συμβάντων· ο ρυθμιστής λαμβάνει συγκεντρωτικά μεγέθη ανά περιόδους.

Πιστοποίηση περιεχομένου: κάθε θέση χρήσης/έκδοση πίνακα - με επιβεβαιωμένο RNG/RTP. Αυτό μειώνει την αμφισβήτηση του υπολογισμού της ΓΔ.

Πύλες πληρωμής και SCA/3-DS2: από την πλευρά των τραπεζών/πορτοφολιών - αυστηρή εξακρίβωση ταυτότητας και υποβολή εκθέσεων, η οποία απλουστεύει τον έλεγχο της κίνησης των κεφαλαίων.

Επιβολή: παρεμπόδιση μη αδειοδοτημένων τομέων, περιορισμοί αγοράς/πορτοφολιού για «γκρίζες» τοποθεσίες, πρόστιμα για καθυστερημένες πληρωμές/ανακριβείς αναφορές.

4) Τι ενισχύει ή αποδυναμώνει τα έσοδα

Υπέρ του προϋπολογισμού

Η αύξηση του επιγραμμικού μεριδίου (κινητό UX, ζωντανά παιχνίδια) με παράλληλη διατήρηση της συμμόρφωσης - επεκτείνει τη φορολογητέα βάση.

Ανανέωση των αδειών και επέκταση του ανταγωνισμού - αύξηση των εφάπαξ και τακτικών πληρωμών παραχώρησης.

Η ψηφιοποίηση KYC/AML - μειώνει τις απώλειες απάτης και «διαρροών».

Παράγοντες κινδύνου

Αυστηρές απαγορεύσεις διαφήμισης (μετά το «Decreto Dignità») - επιβράδυνση της νόμιμης ροής από την «γκρίζα» ζώνη εάν το προϊόν/CRM δεν αντισταθμίζει το μάρκετινγκ.

Η αύξηση των φορολογικών συντελεστών, εξαιρουμένης της οικονομίας ανά μονάδα - μπορεί να τονώσει την παράνομη κυκλοφορία και να μειώσει την τελική GGR.

Μακροοικονομία και εποχικότητα - επηρεάζουν τις διακριτικές δαπάνες των νοικοκυριών.

5) Πώς το κράτος «βλέπει» τα χρήματα του παίκτη

1. Κατάθεση: κάρτα/πορτοφόλι/PostePay με SCA → αποτυπώνεται στο πίσω γραφείο και στο μητρώο πληρωμών.

2. Παιχνίδι: Τα στοιχήματα και τα κέρδη καταγράφονται σε ένα βήμα/γύρο, σχηματίζοντας ένα GGR.

3. Συμπέρασμα: σε έναν «κλειστό βρόχο» με την ίδια μέθοδο - ο κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες μειώνεται.

4. Δήλωση: ο φορέας εκμετάλλευσης υποβάλλει έκθεση για τα GGR/κάθετα και καταβάλλει φόρο· η ρυθμιστική αρχή συγκρίνει τα δεδομένα με την τηλεμετρία και τις πληρωμές.

6) Συχνές ερωτήσεις

Ποιος πληρώνει τον φόρο - παίκτης ή φορέας εκμετάλλευσης

Στα διαδικτυακά κάθετα, η φορολογική επιβάρυνση βαρύνει τον φορέα εκμετάλλευσης μέσω της GGR. Για τα λαχεία και τις επιμέρους καταστάσεις εδάφους, οι μειώσεις από τα κέρδη είναι δυνατές σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες.

Γιατί γίνεται συχνά λόγος για «υψηλή φορολογική επιβάρυνση» στην Ιταλία

Λόγω κλιμάκωσης: φόρος GGR για κάθετα + παραχωρήσεις/τέλη + συμμόρφωση και κόστος τεχνικής υποδομής. Αυτό όμως παρέχει σταθερά και «διαφανή» έσοδα.

Μπορεί η διαφήμιση να αυξήσει τα έσοδα

Οι απόλυτες απαγορεύσεις περιορίζουν τις υπαίθριες εκστρατείες· Ωστόσο, η αρμόδια CRM/UX και η καταπολέμηση των παράνομων μεταναστών αυξάνουν το μερίδιο της νόμιμης αγοράς - και συνεπώς τους φόρους.

7) Τι είναι σημαντικό για τον φορέα εκμετάλλευσης: κατάλογος φορολογικών ελέγχων

Κάθετος φορολογικός χάρτης: διατήρηση των τρεχόντων συντελεστών και της μεθοδολογίας υπολογισμού του GGR.

Σχέδιο αδειοδότησης: να ληφθούν υπόψη οι εφάπαξ/ετήσιες πληρωμές παραχώρησης στην P & L.

Τηλεμετρία και αρχεία καταγραφής: RPO/RTO, έλεγχος έκδοσης παιχνιδιών, αποθήκευση γεγονότων - για απρόσκοπτη αναφορά ADM.

Κύκλωμα KYC/AML: e-KYC, παρακολούθηση συναλλαγών, αναφορές ύποπτων συναλλαγών.

Μίξη μάρκετινγκ: μετατόπιση περιεχομένου/CRM/υπεύθυνες επικοινωνίες (χωρίς CTA και ρητορική bonus στον δημόσιο τομέα).

8) Ορίζοντας 2025-2030: Πού κατευθύνεται το δημοσιονομικό μοντέλο

E-ID και e-KYC: επιτάχυνση της επιβίβασης → πιο νόμιμη επιγραμμική → επέκταση της βάσης δεδομένων GGR.

Ενοποίηση υποβολής εκθέσεων: λογιστικά/μετρικά πρότυπα και ημιαυτόματα δεδομένα που μεταφορτώνονται απευθείας στους βρόχους ADM.

παρακολούθηση της ΓΠ: έγκαιρη ανίχνευση «γκρίζων» ροών και ανωμαλιών στην υποβολή εκθέσεων· μειωμένες ληξιπρόθεσμες οφειλ

Άμεσες προσαρμογές επιτοκίων: ισορροπία μεταξύ των εσόδων του προϋπολογισμού και της ανταγωνιστικότητας του νομικού τμήματος έναντι μη αδειοδοτημένων εγκαταστάσεων.

Omnicanal 2. 0: απρόσκοπτη oflayn↔onlayn πορτοφολιού υπό τον έλεγχο της AML - ανάπτυξη ισορροπημένης GGR χωρίς επέκταση της «επιθετικής» διαφήμισης.

Τα κρατικά έσοδα από τυχερά παιχνίδια στην Ιταλία βασίζονται στον φόρο GGR, ο οποίος συμπληρώνεται από πληρωμές παραχώρησης, εκπτώσεις λαχειοφόρων αγορών και έμμεσους φόρους σε όλη την αλυσίδα αξίας. Η αυστηρή εποπτεία της ADM, η διαφανής τηλεμετρία και η πειθαρχία πληρωμών μετατρέπουν τη βιομηχανία σε μια προβλέψιμη πηγή εσόδων του προϋπολογισμού. Στον ορίζοντα έως το 2030, ο συνδυασμός ψηφιακής ταυτοποίησης, ελέγχου της ΓΠ και πανταχάνελ υπόσχεται να διατηρήσει τη σταθερότητα των δημοσιονομικών ροών - υπό την προϋπόθεση ότι τα ποσοστά και οι κανόνες παραμένουν οικονομικά ισορροπημένοι για τη λευκή αγορά.