Φορολογία: 20-25% GGR ανά τμήμα

Η Ιταλία έχει δημιουργήσει ένα από τα πιο διαφανή μοντέλα φορολογικής ρύθμισης των τυχερών παιχνιδιών σε απευθείας σύνδεση στην ΕΕ. Από το 2011, η βασική αρχή ήταν η καταβολή φόρου επί του ακαθάριστου εισοδήματος από τυχερά παιχνίδια (GGR) και όχι επί του κύκλου εργασιών από στοιχήματα. Ιστορικά, οι βασικοί συντελεστές για τα διαδικτυακά κάθετα έχουν μειωθεί εντός του εύρους 20-25%, ποικίλοι ανά τύπο προϊόντος. Από το 2024-2025, στο πλαίσιο της «μεταρρύθμισης του παιχνιδιού», οι συντελεστές επικαιροποιήθηκαν, αλλά η λογική του «φόρου GGR + πρόσθετα τέλη» παρέμεινε.

Τρέχουσα εικόνα στοιχημάτων (online)

Αθλητισμός και στοιχήματα εικονικών ειδών: 24. 5% GGR.

Καζίνο/κουλοχέρηδες, πόκερ (μετρητά και τουρνουά), μπίνγκο: 25. 5% GGR.

Ανταλλαγή στοιχημάτων: ~ 20% GGR (χωριστή λειτουργία κάτω από το καζίνο/αθλητικά στοιχήματα).

Επιπλέον, για τις νέες επιγραμμικές παραχωρήσεις, υπάρχει ετήσια προμήθεια ~ 3% της GGR/NGR (ουσιαστικά «ετήσια προμήθεια» επιπλέον του βασικού φόρου). Αυτό αυξάνει την «αποτελεσματική» φορολογική επιβάρυνση και απαιτεί να ληφθεί υπόψη η εισφορά P&L.

💡 Γιατί ο διάδρομος 20-25% βρίσκεται στην κεφαλίδα Ιστορικά, μέσα σε αυτά τα όρια οι βασικοί συντελεστές για τα κάθετα ήταν μετά τη νομιμοποίηση του 2011 (αθλητισμός/ανταλλαγή πιο κοντά στο 20-22%, καζίνο/πόκερ - περίπου 20-25%). Οι πρόσφατες επικαιροποιήσεις τις αύξησαν ελαφρώς (κατά 0. 5 ποσοστιαίες μονάδες σε ορισμένα τμήματα), αλλά το μοντέλο παρέμεινε «GGR-centric».

Νομική υποστήριξη και διοίκηση

Η εποπτεία διενεργείται από την ADM (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli): διοργανώνει επίσης διαγωνισμούς για επιγραμμικές παραχωρήσεις, δημοσιεύει τεχνικά πρότυπα και διαχειρίζεται τέλη. Μεταρρύθμιση 2024 (D.Lgs. 41/2024) επανεκκίνηση των κανόνων των εξ αποστάσεως παιχνιδιών, εξασφάλιση 9ετών παραχωρήσεων και επικαιροποίηση των φορολογικών παραμέτρων.

Πώς λαμβάνεται υπόψη η GGR και τι μπαίνει στη βάση

GGR = Στοιχήματα − Κέρδη που υπολογίζονται σε κάθε κατακόρυφο.

Τα ατομικά τέλη και τα επιμίσθια καταλογίζονται στους κανόνες ADM/Εσωτερικής Υπηρεσίας Εσόδων. για τον ψηφιακό φόρο (DST) το 2025, καθορίστηκε η βάση (για παράδειγμα, εξαίρεση από τον υπολογισμό των πριμοδοτήσεων για σκοπούς DST). Αυτό δεν αλλάζει τον ίδιο τον φόρο ΓΓ, αλλά είναι σημαντικό για τη συνολική φορολογική επιβάρυνση.

Παραδείγματα υπολογισμού (απλουστευμένα)

1. Διαδικτυακά Slots/Καζίνο:

Στοιχήματα €10 εκατ., κέρδη €9 εκατ. → GGR = €1 εκατ
Φόρος 25. 5% → €255 χιλιάδες + ετήσια προμήθεια ~ 3% (€30 χιλιάδες) = €285 χιλιάδες (εξαιρουμένων άλλων εισφορών/πληρωμών).

2. Διαδικτυακά αθλήματα:

Στοιχήματα €20 εκατομμύρια, κέρδη €18. 5 εκατ. → GGR = €1. 5 εκατομμύρια
Φόρος 24. 5% → €367. 5 χιλιάδες + ετήσιο τέλος ~ 3% (€45 χιλιάδες) = €412. Χιλιάδες.

3. Ανταλλαγή στοιχημάτων:

GGR €0. 8 εκατομμύρια, 20% φόρος → €160 χιλιάδες (ετήσια προμήθεια βλέπε όρους παραχώρησης).

Αντίκτυπος στην οικονομία του φορέα εκμετάλλευσης

Κάθετο περιθώριο: με το κλείσιμο της RTP, το πραγματικό περιθώριο εξαρτάται από τον φορολογικό συντελεστή (24. 5% έναντι 25. 5%) και το ετήσιο τέλος. Η κάθετη ανάσυρση παρουσιάζει παραδοσιακά μια πιο σταθερή GGR, αλλά φορολογείται επίσης ελαφρώς υψηλότερη.

Τιμολόγηση των προσφορών: μεταβολές κατά + 0. 5 ποσοστιαίες μονάδες. βάσει του δημοσιονομικού νόμου του 2025, μετατοπίζεται το «όριο αποπληρωμής» των πριμοδοτήσεων και του μάρκετινγκ, ιδίως στον αθλητισμό και τον διαθέσιμο χρόνο χρήσης.

Φραγμοί αδειοδότησης και εισόδου: μια σταθερή αξία παραχώρησης (περίπου €7 εκατ. για 9 έτη κάθετα/με εμπορικό σήμα) συν τον φόρο GGR και το ετήσιο τέλος 3% ενοποιούν αντικειμενικά την αγορά.

Ιστορικό πλαίσιο: 2011-2025

2011-2018: σταδιακή ισοστάθμιση των συντελεστών ανά τομέα, ο φόρος ΓΓ καθορίζεται ως βάση.

2019-2023: διορθώσεις επιτοκίων και αυστηρότερα πλαίσια διαφήμισης· το εύρος για τα διαδικτυακά κάθετα είναι κατά μέσο όρο 20-25%.

2024-2025: Μεταρρύθμιση (D.Lgs. 41/2024) και προϋπολογισμός-2025: + 0. 5 ποσοστιαίες μονάδες για αθλήματα/εικονικά και καζίνο/πόκερ/μπίνγκο· ενίσχυση του ρόλου των συμβάσεων παραχώρησης και των ετήσιων τελών.

Τι είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη οι παράγοντες και οι θυγατρικές

Παίκτες: Στα περισσότερα διαδικτυακά κάθετα, η φορολογική επιβάρυνση βαρύνει τον φορέα εκμετάλλευσης μέσω της GGR. ξεχωριστοί τρόποι λειτουργίας ισχύουν για λαχεία/τζάκποτ κ.λπ. (προσδιορίστε τους ισχύοντες κανόνες).

Θυγατρικές: η αύξηση των συντελεστών και των ετήσιων τελών ενθαρρύνει την ενοποίηση του εμπορικού σήματος και πιο συντηρητικά μοντέλα CPA/RevShare· αναμονή - λιγότερες «μικρές» προσφορές, μεγαλύτερη ζήτηση για κυκλοφορία υψηλής ποιότητας.

Συμπέρασμα. Το ιταλικό μοντέλο φορολόγησης των τυχερών παιχνιδιών σε απευθείας σύνδεση έχει κατασκευαστεί ιστορικά γύρω από το 20-25% του διαδρόμου GGR, με κάθετες διακυμάνσεις. Σήμερα, τα ποσοστά είναι ελαφρώς υψηλότερα (περίπου 24. 5% για τον αθλητισμό και 25% για τον αθλητισμό. 5% για το καζίνο/πόκερ/μπίνγκο), συν ότι υπάρχει ετήσια συλλογή περίπου 3% GGR - συνολικά, αυτό θέτει υψηλές απαιτήσεις για την αποτελεσματικότητα της σειράς προϊόντων, τη διατήρηση και τη συμμόρφωση, αλλά διασφαλίζει την προβλεψιμότητα και τη δημοσιονομική σταθερότητα της αγοράς.