Crypto Casino
Εργαλείο Torrent
Κρατικά έσοδα από τη φορολογία
Οι Κάτω Χώρες κατασκεύασαν ένα μοντέλο στο οποίο τα έσοδα του κράτους από τη βιομηχανία τυχερών παιχνιδιών δεν σχηματίζονται από ένα στοίχημα, αλλά από ένα «πακέτο» φόρων και τελών. Η κεντρική λογική είναι να φορολογούνται τα ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια (GGR) του φορέα εκμετάλλευσης, να ρυθμίζεται η διαφάνεια των ροών και ταυτόχρονα να υποστηρίζονται οι αθλητικές και κοινωνικές πρωτοβουλίες μέσω στοχευμένων εκπτώσεων λαχειοφόρων αγορών. Ακολουθεί λεπτομερής ανάλυση της διάρθρωσης των εσόδων, χωρίς «διακριτικά οφέλη», τα οποία μεταβάλλονται, αλλά με σταθερές αρχές στις οποίες στηρίζεται η αγορά.
1) Βασική αρχιτεκτονική των κρατικών εσόδων
1. Φόρος τυχερών παιχνιδιών (βάσει GGR)
Βάση των εσόδων. Υπολογίζεται από το ακαθάριστο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια:[
\ textbf {GGR} =\κείμενο {στοιχήματα παικτών} -\κείμενο {πληρωμές κερδών}
]Εφαρμόζεται σε διαδικτυακά καζίνο κάθετα (slots, live), αθλητικά στοιχήματα, καζίνο γης και ορισμένα άλλα προϊόντα. Για τα λαχεία, υπάρχουν χωριστοί κανόνες για τον υπολογισμό της δέσμης βραβείων και της φορολογικής επιβάρυνσης.
2. Φορολογία των εταιρικών κερδών
Μετά την καταβολή του φόρου τυχερών παιχνιδιών και των λειτουργικών εξόδων, η εταιρεία καταβάλλει φόρο εισοδήματος εταιρειών με εθνικούς συντελεστές (προοδευτικά κατώτατα όρια). Αυτός είναι ο δεύτερος κύκλος αναπλήρωσης του προϋπολογισμού.
3. Τέλη αδειοδότησης και εποπτείας (ρυθμιστικά)
Εφάπαξ τέλος άδειας/αίτησης.
ετήσιο τέλος εποπτείας της KSA (ανάλογο προς την κλίμακα της επιχείρησης· καλύπτει τις δαπάνες της ρυθμιστικής αρχής παρακολούθησης, CRUKS, ελέγχου κ.λπ.).
Τα ποσά αυτά δεν αποκαλούνται πάντοτε «φόροι», αλλά φορολογικά έσοδα του δημόσιου τομέα.
4. Εκπτώσεις λαχειοφόρων αγορών για αθλήματα και «καλούς σκοπούς»
Χαρακτηριστικό υπογραφής των Κάτω Χωρών: μέρος των κερδών της Nederlandse Loterij πηγαίνει στον αθλητισμό (μέσω του NOCNSF) και σε κοινωνικά προγράμματα. Για το κράτος, αυτός είναι ένας σχεδόν δημοσιονομικός δίαυλος στήριξης χωρίς άμεση φορολογία των πολιτών.
5. Έμμεσες εισπράξεις
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και κοινωνικές εισφορές από εργαζόμενους σε καζίνο, ζωντανά στούντιο εμπόρων, υποστήριξη, πληροφορική και μάρκετινγκ.
Φόροι από προμηθευτές (στούντιο περιεχομένου, πάροχοι πληρωμών και KYC, παροχή συμβουλών).
Τοπικοί φόροι (ακίνητα, γήπεδα, τέλη διαφήμισης εκτός διαδικτύου κ.λπ.).
2) Κάθετα και οι συνεισφορές τους
Επιγραμμικά καζίνο (slots, live games)
Υψηλή συχνότητα συνεδρίας → σταθερό κύκλωμα GGR.
Οι διαφανείς κάρτες παιχνιδιών (RTP), ο έλεγχος του ρυθμού, η παρακολούθηση συμπεριφοράς έχουν μειώσει τον «θόρυβο», γεγονός που καθιστά τις αφίξεις προβλέψιμες.
Αθλητικά στοιχήματα (online/offline)
Έσοδα «αναπνέει» το ημερολόγιο τουρνουά· Οι μήνες αιχμής με σημαντικά γεγονότα δίνουν άλματα στην GGR και, κατά συνέπεια, στη φορολογία.
Καζίνο και αίθουσες τυχερών παιχνιδιών ξηράς
Συμβολή στον φόρο τυχερών παιχνιδιών + φόρο εταιρειών· επιπλέον - απασχόληση και έμμεσοι φόροι (γραφεία, τροφοδοσία, ασφάλεια, εκδηλώσεις).
Λαχεία
χωριστοί κανόνες για τη σύσταση του ταμείου βραβείων και της φορολογικής βάσης· συν αθλητικές δεσμεύσεις και «καλές αιτίες».
3) Πώς να μετρήσετε: ένα απλό μοντέλο ροής
Αφήστε τον φορέα εκμετάλλευσης (επιγραμμικό καζίνο + αθλητισμός) να έχει τους ακόλουθους δείκτες για το έτος αναφοράς:- Στοιχήματα αναπαραγωγής (χειρισμός/κύκλος εργασιών): (H)
- Πληρωμές κερδών: (P)
- GGR: (G = H - P)
- Δαπάνες λειτουργίας (περιεχόμενο, αμοιβές, προσωπικό, φιλοξενία, μάρκετινγκ, συμμόρφωση): (OPEX)
- Ρυθμιστικά τέλη (άδεια/εποπτεία): (REG)
- Φόρος τυχερών παιχνιδιών: (T_{game} = G\times r) όπου (r) είναι ο συντελεστής (νόμιμος)
- Φορολογητέο κέρδος: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\κείμενο {λοιπές δαπάνες})
- Φόρος εταιρειών: (T_{corp} =\Pi\times c), όπου (c) είναι ο πραγματικός συντελεστής στην κλίμακα
[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {φόρος προσωπικού εισοδήματος/μισθολογικές εισφορές} +\κείμενο {έμμεσοι φόροι}}
]4) Ενδεικτικό παράδειγμα (συμβατικά στοιχεία)
Ας υποθέσουμε:- (H = 1 {,} 000) mln
- (P = 920) mln → (G = 80) mln
- Συντελεστής φόρου τυχερών παιχνιδιών (r) - υπό όρους (για παράδειγμα) → (T_{game} = G\times r)
- (OPEX = 45) mln
- (REG = 2) mln
- Ας υποθέσουμε ότι ο πραγματικός συντελεστής φορολογίας εταιρειών (γ) εφαρμόζεται στα θετικά κέρδη.
1. Ο φόρος επί των τυχερών παιχνιδιών δίνει άμεσα στον προϋπολογισμό μερίδιο (80) εκατομμυρίων.
2. Το υπόλοιπο μετά τις (T_{game}), (OPEX) και (REG) περιλαμβάνεται στη βάση φορολογίας εταιρειών.
3. Παράλληλα, το κράτος εισπράττει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων/εισφορές από το ταμείο μισθών και έμμεσους φόρους σε όλη την αλυσίδα προμηθευτών.
Ο υπολογισμός αυτός είναι ενδεικτικός: οι πραγματικοί συντελεστές, τα κατώτατα όρια και τα οφέλη εξαρτώνται από το είδος του προϊόντος και την τρέχουσα έκδοση των κανόνων.
5) Γιατί το πρότυπο είναι βιώσιμο για τον προϋπολογισμό
Ευρεία βάση GGR: η κάθετη διαφοροποίηση εξομαλύνει την εποχικότητα.
Μετά το 2021, το νόμιμο διαδικτυακό κανάλι αύξησε τα λύματα (μετανάστευση από την «γκρίζα» ζώνη) → την αύξηση της φορολογικής βάσης.
Η εποπτεία και η CRUKS μειώνουν το κοινωνικό κόστος που συνήθως «εξαλείφει» τις φορολογικές επιπτώσεις σε μη ρυθμιζόμενες δικαιοδοσίες.
Τα λαχεία παρέχουν σταθερή ροή για τον αθλητισμό και «καλές αιτίες» χωρίς υπερφόρτωση του συνολικού προϋπολογισμού.
6) Κατάλογος ελέγχου για τον φορέα εκμετάλλευσης (ώστε να μην μειωθεί η φορολογική απόδοση)
1. Ορθή λογιστική καταγραφή του GGR με κάθετες γραμμές. συνέπεια με την υποβολή εκθέσεων από παρόχους περιεχομένου και παρόχους υπηρεσιών πληρωμών.
2. Διαφανείς κανονιστικές πληρωμές (λογιστικοποίηση των εποπτικών τελών KSA, κύκλωμα CRUKS).
3. Χωριστή λογιστική καταγραφή της εμπορίας/των πριμοδοτήσεων (σαφής πολιτική για την κατανομή των εξόδων έναντι προσαρμογής ΓΓΠ).
4. Πειθαρχία KYC/AML (λιγότεροι κίνδυνοι παρεμπόδισης και πρόστιμα που έπληξαν τη φορολογική βάση).
5. Βέλτιστος συνδυασμός περιεχομένου (μεταβλητότητα/συχνότητα → προβλεψιμότητα του GGR και, ως εκ τούτου, πληρωμές φόρων).
6. Σχεδιασμός ταμειακών ροών για την καταβολή φόρου τυχερών παιχνιδιών και φόρου εταιρειών.
7) Συχνές ερωτήσεις
Πληρώνουν οι παίκτες φόρο επί των κερδών
Σε ένα εγκεκριμένο οικοσύστημα, η φορολογική επιβάρυνση βαρύνει κυρίως τον φορέα εκμετάλλευσης με GGR. Για τα λαχεία και τα μεμονωμένα προϊόντα, ισχύουν ειδικοί κανόνες: ο φορέας εκμετάλλευσης θεσπίζει φόρο στην οικονομία της κλήρωσης ή/και εμφανίζει «καθαρό» κέρδος υπό τους όρους του προϊόντος.
Υπάρχει ΦΠΑ στα τυχερά παιχνίδια
Οι υπηρεσίες τυχερών παιχνιδιών απαλλάσσονται γενικά από τον ΦΠΑ. αλλά οι συναφείς υπηρεσίες (μάρκετινγκ, διαβούλευση, ΤΠ) φορολογούνται από προμηθευτές.
Πώς υπολογίζονται τα τζάκποτ και τα μπόνους
Σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική: τα τζάκποτ και τα πρόσθετα έξοδα αντικατοπτρίζονται ορθά στις πληρωμές/προσαρμογές των ΓΓΣ ώστε να μην στρεβλώνεται η φορολογική βάση.
8) Κίνδυνοι και παράγοντες συμμόρφωσης
Ελλιπής λογιστική καταγραφή των ΓΓΔ → πρόσθετες επιβαρύνσεις.
Η παραβίαση της διαφήμισης/ευθύνης → πρόστιμα που μειώνουν τα κέρδη και, τελικά, τα φορολογικά κέρδη.
Αδύναμες δέσμες πληρωμών KYC/AML, αυξανόμενο κόστος, κίνδυνοι φήμης.
Υποεκτίμηση της εποχικότητας (αθλητισμός) → των ταμειακών κενών κατά την καταβολή του φόρου.
9) Η τελική γραμμή
Τα κρατικά έσοδα από τον κλάδο τυχερών παιχνιδιών στις Κάτω Χώρες είναι ένα σύστημα πολλαπλών κυκλωμάτων: φόρος τυχερών παιχνιδιών GGR, εταιρικοί φόροι, ρυθμιστικά τέλη και έμμεσες εισπράξεις σε ολόκληρη την αλυσίδα αξίας. Τα λαχεία προσθέτουν ένα μοναδικό επίπεδο στοχευμένων συνεισφορών σε αθλητικά και κοινωνικά σημαντικά έργα. Χάρη στην αυστηρή εποπτεία της KSA, της CRUKS και της κουλτούρας του υπεύθυνου παιχνιδιού, το μοντέλο παραμένει σταθερό και προβλέψιμο: ο προϋπολογισμός λαμβάνει σταθερά χρήματα και η αγορά λαμβάνει σαφείς κανόνες του παιχνιδιού.