Φορολογία των επιχειρήσεων

1) Φορολογική βάση: τι είναι η GGR και γιατί έχει σημασία

GGR (ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια) - ακαθάριστο εισόδημα του φορέα εκμετάλλευσης από τυχερά παιχνίδια ίσο με το ποσό των στοιχημάτων μείον τα καταβληθέντα κέρδη (εξαιρουμένων των πριμοδοτήσεων, των εκπτώσεων και των λειτουργικών εξόδων).

Για τα αθλητικά στοιχήματα, ο φόρος υπολογίζεται ως ποσοστό του GGR στο διάδρομο 8-16% (ο συντελεστής εξαρτάται από τον όγκο, το προϊόν και τους ισχύοντες κανόνες).

Για προϊόντα καζίνο (slots, τραπέζια, live καζίνο, online πόκερ από άποψη λογικής καζίνο), εφαρμόζεται σταθερό επιτόκιο 25% GGR.

💡 Σημαντικό: Η GGR δεν είναι κύκλος εργασιών ή καθαρό κέρδος. Οι φόροι GGR καταβάλλονται «μέχρι» λειτουργικά έξοδα, μάρκετινγκ και μισθούς, επομένως το σωστό μοντέλο P&L είναι κρίσιμο.

2) Πώς να μετρήσετε: σύντομα παραδείγματα

Α) Αθλητικά στοιχήματα (8-16%)

Παράδειγμα: ένα μήνα αποδεκτά στοιχήματα για €12,000,000, πληρωμένα κέρδη για €10,800,000.

GGR = 12 000 000 − 10 800 000 = €1 200 000.

Φόρος 8%: €96,000.

Φόρος 16%: €192,000.

Η διαφορά μεταξύ του κατώτερου και του ανώτερου ορίου είναι €96,000, γεγονός που επηρεάζει άμεσα το μηνιαίο περιθώριο.

Β) Καζίνο (καθορισμένο 25%)

Παράδειγμα: ακαθάριστα έσοδα (GGR) για το μήνα - €4,000,000.

Φόρος: 25% × 4.000.000 = €1,000,000.

Τα λειτουργικά έξοδα παραμένουν €3,000,000 μείον το μάρκετινγκ, τους παρόχους περιεχομένου, τις πληρωμές, το προσωπικό κ.λπ.

3) Πώς κάθονται οι φόροι σε P&L

1. Ανώτατο όριο: Καταθέσεις και επιτόκια πληρωμών GGR.

2. φόροι GGR (αθλητισμός: 8-16%· καζίνο: 25%).

3. Κόστος πωλήσεων: πάροχοι παιχνιδιών (ζηλιάρης), προμήθειες συστημάτων πληρωμών, δικαιώματα ροής/δεδομένα.

4. OPEX: προσωπικό, πλατφόρμα, άδειες, φιλοξενία, ασφάλεια (KYC/AML), υποστήριξη.

5. Μάρκετινγκ: CRM, bonus, συνδεδεμένες πληρωμές, περιεχόμενο.

6. EBITDA και κατωτέρω - αφού ληφθούν υπόψη οι αποσβέσεις, οι χρηματοοικονομικές δαπάνες και άλλα πράγματα.

4) Συχνά σφάλματα στους υπολογισμούς και τον προγραμματισμό

Κύκλος εργασιών σύγχυσης έναντι GGR. "Δεν μπορείτε να πολλαπλασιάσετε το φορολογικό συντελεστή με το άθροισμα όλων των συντελεστών - μόνο επί GGR.

Εσφαλμένη ταξινόμηση προϊόντων. Διαφορετικά προϊόντα → διαφορετικούς συντελεστές. η εσφαλμένη «επανασυσκευασία» κινδυνεύει με πρόστιμα.

Αγνοώντας την εποχικότητα. Οι αθλητικές κορυφές (ντέρμπι, ευρωπαϊκά κύπελλα) και οι διακοπές στα καζίνο στρεβλώνουν την GGR και τον καταβλητέο φόρο.

Αδιαφανή μπόνους. Οι μη υπολογισθείσες μηχανικές bonus διογκώνουν το κόστος και περιπλέκουν τις συμφωνίες GGR.

5) Υποβολή εκθέσεων και έλεγχος

Περιοδικότητα. Οι φορείς εκμετάλλευσης τηρούν ημερολόγια καθημερινών γεγονότων και συγκεντρωτικών μεγεθών, συντάσσουν μηνιαίες εκθέσεις και πραγματοποιούν εγκαίρως πληρωμές.

Χωριστή λογιστική. Τα στοιχήματα και τα καζίνο υπολογίζονται χωριστά για την ορθή εφαρμογή στοιχημάτων 8-16% και 25%.

Συμφιλίωση και καταγραφή. Απαιτούνται κούτσουρα για στοιχήματα/γύρους παιχνιδιών, μητρώο πληρωμών, ορθότητα των υπολογισμών εισιτηρίων και τζάκποτ.

Διαδρομή ελέγχου. Ετοιμότητα παροχής «αναπαραγωγής» υπολογισμών και πλήρους ιχνηλάτησης των συναλλαγών κατόπιν αιτήματος εποπτείας.

6) Τι επηρεάζει την πραγματική φορολογική επιβάρυνση

Δομή μείγματος προϊόντων. Όσο υψηλότερο είναι το μερίδιο των καζίνων, τόσο υψηλότερο είναι το σωρευτικό φορτίο (25% έναντι 8-16% για τον αθλητισμό).

Ποιότητα της διαχείρισης ζώντων κινδύνων. Μειωμένοι συντελεστές και σφάλματα στους υπολογισμούς αυξάνουν τις πληρωμές και «συμπιέζουν» την GGR.

Το κόστος του κυκλώματος πληρωμών. Τα τέλη και οι επιστροφές PSP δεν μειώνουν τον φόρο GGR, αλλά μειώνουν το περιθώριο «μετά τον φόρο».

Μετοχές σε παρόχους περιεχομένου. Οι φορείς παροχής υπηρεσιών που ζηλεύουν πληρώνονται μετά τον φόρο GGR - πρέπει να ενταχθούν προσεκτικά στα μοντέλα.

Επιτόκιο αποπληρωμής (SLA). Έμμεσα επηρεάζει τη διατήρηση: υψηλότερη παρακράτηση → σταθερότερη GGR, πιο προβλέψιμοι φόροι.

7) Πρακτικές διαχείρισης περιθωρίου (εντός των ορίων συμμόρφωσης)

1. Ξεχωριστή ανάλυση ανά κανάλι και παιχνίδι. Βλέπε την κάθετη εισφορά της καθεμιάς στην GGR και τον φόρο.

2. Δεν υπάρχουν «επιθετικά» μπόνους. Απλοί κανόνες, σαφή προσόντα, ελάχιστες ρετρό διορθώσεις.

3. Ζωντανή σταθερότητα. Εφεδρικές ζωοτροφές, συντελεστές κατά της μετατόπισης, ταχεία δέσμευση των αγορών με «ανωμαλίες».

4. Βελτιστοποίηση του κόστους πληρωμής. Κάρτα ζυγοστάθμισης/τοπικές μέθοδοι, μείωση επιστροφών και χρεώσεων.

5. Συμφωνημένες συμβάσεις με παρόχους. Εύκαμπτο ραβέντι, λαμβανομένης υπόψη της εποχικότητας και του μεριδίου ζώντων ζώων.

6. Διαφανής RG-UX. Τα όρια και οι έλεγχοι πραγματικότητας μειώνουν τις αμφιλεγόμενες υποθέσεις και τις «δαπανηρές» συγκρούσεις πληρωμών.

8) Σύντομος κατάλογος ελέγχου CFO/CFO

Βεβαιωθείτε ότι τα προϊόντα επισημαίνονται σωστά (όπου 8-16%, όπου 25%).

Βεβαιωθείτε ότι όλα τα uploads (στοιχήματα, κέρδη, προσφορές, ακυρώσεις) μειώνονται σε ένα GGR αναφοράς.

Επικαιροποίηση του χρονοδιαγράμματος πληρωμών και των ορόσημων υποβολής εκθέσεων.

Καθιέρωση καθημερινών συμφωνιών με τα συστήματα πληρωμών και τους παρόχους παιχνιδιών.

Εφαρμογή ειδοποιήσεων για ανωμαλίες της GGR και ανωμαλίες περιθωρίου κέρδους ζωντανά.

Καθορίστε την πολιτική αποθεματικών για αμφισβητούμενα εισιτήρια και επανυπολογισμούς.

9) Τι να δείτε στα ταμεία διαχείρισης

GGR από κάθετα (αθλήματα, καζίνο) και από πρωτάθλημα/παιχνίδι.

Πραγματικός φορολογικός συντελεστής για κάθε μονάδα και γενικά.

Πληρωμή SLA και NPS - συσχέτιση με τη σταθερότητα του GGR.

Live share, rPS, Cash Out χρήση - δείκτες ποιότητας προϊόντος.

Μετρήσεις RG: η αναλογία των χρηστών με όρια, η συχνότητα των χρονοδιαγραμμάτων, ο αριθμός των «κόκκινων» συνεδριών αποτράπηκε.

10) Μελλοντικές προοπτικές: 2025-2030

Αναμένεται σταθερότητα του βασικού σχεδιασμού (προσέγγιση GGR με διαφοροποίηση των συντελεστών από κάθετα), με πιθανή «εξομάλυνση» μεμονωμένων προτύπων.

Ο ανταγωνισμός θα προχωρήσει στην ταχύτητα των πληρωμών, την έντιμη UX και την τεχνική αξιοπιστία της ζωής, και όχι σε επιθετικά promos.

Οι φορείς εκμετάλλευσης με διαφανή λογιστική, καθαρά αρχεία καταγραφής και ώριμο σχεδιασμό RG θα κερδίσουν - αυτό μειώνει τους κανονιστικούς κινδύνους και προστατεύει τα περιθώρια.

Το πορτογαλικό μοντέλο είναι απλό σύμφωνα με τον τύπο, αλλά απαιτεί πειθαρχία: αθλητικά στοιχήματα - 8-16% της GGR, καζίνο - 25% της GGR. Για να αποφευχθούν αυτά τα ποσοστά από το να «φάνε» την επιχείρηση, χρειάζεστε ακριβή λογιστική GGR, ταξινόμηση προϊόντων χωρίς σφάλματα, προβλέψιμες ζωντανές και διαφανείς διαδικασίες πληρωμής και RG. Στη συνέχεια, ο φόρος δεν θα αποτελέσει απειλή για το περιθώριο κέρδους, αλλά παράμετρο της βιώσιμης οικονομίας του φορέα εκμετάλλευσης που λαμβάνεται υπόψη.