Φορολογία: 22% GGR για τους φορείς εκμετάλλευσης επιγραμμικών και μη επιγραμμικών υπηρεσιών

Ογκομετρικό κείμενο του άρθρου

1) Τι φορολογείται: βάση GGR

GGR (ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια) είναι τα ακαθάριστα έσοδα του φορέα εκμετάλλευσης από τυχερά παιχνίδια: το ποσό των αποδεκτών στοιχημάτων (χειρισμός/κύκλος εργασιών) μείον το ποσό των καταβληθέντων κερδών. Τα τέλη παρόχου πληρωμών και τα λειτουργικά έξοδα δεν περιλαμβάνονται στην GGR.

Τύπος: GGR = στοιχήματα − κέρδη

Φόρος: 22% της GGR για όλα τα αδειοδοτημένα κάθετα (online και offline).

• Μηνιαία επιτόκια: €1,000,000. Πληρωμές: 950.000 ευρώ.
• GGR = 1 000 000 − 950 000 = 50 000 €.
• Φόρος 22% = 50.000 × 22/100 = 11.000 €.

• Στοιχήματα: €2,500,000. Πληρωμές: 2.350.000 ευρώ.
• GGR = 2 500 000 − 2 350 000 = 150 000 €.
• Φόρος 22% = 150.000 × 22/100 = 33.000 €.

2) Ποιος επηρεάζεται από το ποσοστό 22%

Διαδικτυακοί φορείς εκμετάλλευσης: καζίνο (slots, ρουλέτα, κάρτες, live games), αθλητικά στοιχήματα, εικονικά παιχνίδια.

Φορείς εκμετάλλευσης εδάφους: καζίνο, bookmakers, αίθουσες κουλοχέρηδων.

Τα λαχεία κρατικών φορέων υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες· για τους ιδιωτικούς φορείς εκμετάλλευσης λαχειοφόρων αγορών, ο συντελεστής και το καθεστώς εξαρτώνται από το είδος του προϊόντος (στις περισσότερες εκδόσεις της νομοθεσίας της βιομηχανίας, τα ιδιωτικά λαχεία είναι περιορισμένα και τα αριθμητικά είναι στο μονοπώλιο του κράτους).

3) Σχετικές υποχρεωτικές πληρωμές και έξοδα

• Ρυθμιστικές συνεισφορές (μηνιαίες/τριμηνιαίες) για τη χρηματοδότηση των δραστηριοτήτων της ρυθμιστικής αρχής. ένα μικρό ποσοστό εσόδων χρησιμοποιείται συχνά στο διαδίκτυο (για παράδειγμα, ~ 0. 7% της GGR/προμήθεια).
• Άδειες και διοικητικά τέλη (για την απόκτηση/ανανέωση άδειας, για την πιστοποίηση κ.λπ.).
• Τα δημοτικά/πάγια τέλη για επίγειες αίθουσες και μηχανήματα (τα επιτόκια ρυθμίζονται γενικά χωριστά και είναι ανεξάρτητα από την GGR).
• Υπεύθυνο έργο και συμμόρφωση: κόστος KYC/AML, εργαλεία αυτοαποκλεισμού, λογιστικός έλεγχος RNG/IGT, υποβολή εκθέσεων, ολοκλήρωση με συστήματα παρακολούθησης.

4) Υποβολή εκθέσεων και συμμόρφωση

Συχνότητα: κατά κανόνα, μηνιαία υποβολή εκθέσεων για την GGR και καταβολή φόρων με καθορισμένους όρους μεταφοράς.

Λογιστική: χωριστή λογιστική από κάθετα (στοιχήματα, καζίνο, live-casino κ.λπ.), αποθήκευση αρχείων καταγραφής/στοιχημάτων/πληρωμών συνεδρίας, μεταφορτώσεις για τη ρυθμιστική αρχή.

Τεχνικές απαιτήσεις: σύνδεση με ρυθμιστικά συστήματα ελέγχου, πιστοποίηση λογισμικού, ορθή λογιστική καταγραφή των μπόνους και των τζάκποτ.

Διαφήμιση: τήρηση των περιορισμών (προστασία των ανηλίκων, απαγόρευση των επιθετικών πρακτικών), επισήμανση των βιομηχανικών υλικών.

5) Αντίκτυπος στα οικονομικά της μονάδας φορέα εκμετάλλευσης

• RTP και περιθώριο: ισορροπία μεταξύ ελκυστικότητας του προϊόντος (RTP/slash-hold) και επάρκειας περιθωρίου για την κάλυψη της φορολογίας και του OPEX.
• Πολιτική πριμοδοτήσεων: Οι προϋπολογισμοί Promo θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη ότι η φορολογία υπολογίζεται με GGR μετά τις πληρωμές, αλλά πριν από τις λειτουργικές δαπάνες - τα επιθετικά bonus μπορούν να «φάνε» περιθώρια.
• Τέλη πληρωμής: τα έξοδα των ΠΥΠ και τα έξοδα καταπολέμησης της απάτης δεν μπορούν να «αφαιρεθούν» από τη ΓΓ για φορολογικούς σκοπούς, οπότε ασκούν πίεση στο EBITDA.
• Χαρτοφυλάκιο προϊόντων: τα ζώντα προϊόντα και οι εξαιρετικά πτητικές χρονοθυρίδες συμπεριφέρονται διαφορετικά στη μετατροπή NGR→GGR· απαιτείται προσέγγιση χαρτοφυλακίου.

• Αφήστε το περιθώριο GGR = 5% του όγκου πωλήσεων. με φόρο 22%, το πραγματικό «καθαρό» περιθώριο στην OPEX = 5% × (1 − 0. 22) = 3. 9% του κύκλου εργασιών. Στη συνέχεια, αφαιρούνται οι ΠΥΠ, οι άδειες, τα ρυθμιστικά τέλη, το μάρκετινγκ, οι μισθοί και η υποδομή.

6) Πρακτικές συμβουλές για τους φορείς εκμετάλλευσης

1. Τοποθετήστε την αναφορά «στις ράγες»: αυτοματοποιήστε τον υπολογισμό της GGR με κάθετα, συγχρονίστε τα δεδομένα των πυλών πληρωμής και της πλατφόρμας τυχερών παιχνιδιών.

2. Ελέγξτε τη συμβατική οικονομία: επαναδιαπραγμάτευση με παρόχους/παρόχους υπηρεσιών πληρωμών εάν η προμήθεια κατατρώει τα περιθώρια με τη φορολογική επιβάρυνση αμετάβλητη.

3. Δοκιμή RTP/Pools: Βελτιστοποίηση της πισίνας παιχνιδιών και των ορίων μπόνους με 22% GGR.

4. Παρακολούθηση των μετρήσεων της RG: τα πρόστιμα και οι περιορισμοί σε περίπτωση παραβιάσεων κοστίζουν περισσότερο από την εξοικονόμηση στη συμμόρφωση.

5. Αποθεματικά: η μεταβλητότητα των κερδών (ιδίως σε ζωντανά καζίνο και στοιχήματα) επηρεάζει τα κενά στη φορολογία σε μετρητά.

7) Συχνές ερωτήσεις

Υπόκειται σε ΦΠΑ Τα τυχερά παιχνίδια στην ΕΕ συνήθως απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. οι φορείς εκμετάλλευσης το ενσωματώνουν αυτό στο μοντέλο τιμής/προώθησης, αλλά ελέγχουν τις τοπικές εξαιρέσεις.

Είναι δυνατή η αφαίρεση των πριμοδοτήσεων από την GGR Εξαρτάται από την αναγνώριση των πριμοδοτήσεων στην υποβολή εκθέσεων: είναι σημαντικό να αντικατοπτρίζεται σωστά η «αξία» των πριμοδοτήσεων και ο αντίκτυπός τους στις πληρωμές.

Υπάρχουν οφέλη για τους νέους δικαιοδόχους Κατά κανόνα, δεν είναι δυνατά - αλλά διαφοροποιημένα τέλη και σταδιακές πληρωμές αδειοδότησης.

Η Σλοβακία χρησιμοποιεί ενιαίο συντελεστή 22% του GGR για τους φορείς εκμετάλλευσης σε απευθείας σύνδεση και εκτός δικτύου, συμπληρώνοντάς το με ρυθμιστικά τέλη και αυστηρές απαιτήσεις συμμόρφωσης. Για τη βιώσιμη αποδοτικότητα, οι φορείς εκμετάλλευσης πρέπει να διαχειρίζονται προσεκτικά την RTP/περιθώριο κέρδους, τα πριμοδοτήσεις, το κόστος πληρωμής και την ποιότητα υποβολής εκθέσεων - τότε το φορολογικό καθεστώς παραμένει προβλέψιμο και διαχειρίσιμο.