Φορολογία των επιχειρήσεων

Το ισπανικό μοντέλο φορολόγησης των τυχερών παιχνιδιών σε απευθείας σύνδεση είναι απλό σύμφωνα με τον τύπο και αυστηρό σύμφωνα με την πειθαρχία της εκτέλεσης. Ο βασικός φόρος για τους αδειοδοτημένους διαδικτυακούς φορείς είναι το 20% του GGR (ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια). Αυτός είναι ο πυρήνας της φορολογικής αρχιτεκτονικής, γύρω από την οποία οικοδομούνται οι απαιτήσεις για την αναφορά, τον έλεγχο και την υπεύθυνη συμπεριφορά στην αγορά.

1) Τι είναι η GGR και πού καταβάλλεται 20%

GGR = καταβληθέντα κέρδη.

Η GGR δεν περιλαμβάνει καταθέσεις αυτές καθαυτές - μόνο επιτόκια που έχουν πράγματι πραγματοποιηθεί.

Οι αποδόσεις/ακυρώσεις επιτοκίων μειώνουν τους «συντελεστές», Τα αποπληρωθέντα τζάκποτ και κέρδη αυξάνουν το εκπεστέο μέρος.

Τα διαφημιστικά μπόνους συνήθως καταγράφονται ως έξοδα μάρκετινγκ ή/και προσαρμογές στα έσοδα του παιχνιδιού (η πρακτική εξαρτάται από το είδος του μπόνους και τους όρους άδειας), αλλά η βασική ιδέα: ο φόρος λαμβάνεται υπόψη από το καθαρό αποτέλεσμα του παιχνιδιού.

Παράδειγμα 1 (βασικό επιτόκιο 20%):

Τριμηνιαία επιτόκια = € 100 000 000
Πληρωμές = €94,000,000
GGR = €6 000 000
Φόρος = 20% × €6,000,000 = €1,200,000

2) Ποιος πληρώνει και ποια κάθετα καλύπτονται

Online: αθλητικά στοιχήματα (prematch/live), παιχνίδια καζίνο (συμπεριλαμβανομένων των slots), πόκερ, online bingo και άλλες επιτρεπόμενες μορφές - 20% GGR.

Τα λαχεία (SELAE, ONCE) έχουν χωριστό καθεστώς δημοσίου δικαίου και δεν εμπίπτουν στο γενικό καθεστώς «20% GGR» για τους εμπορικούς φορείς.

Offline (καζίνο, αίθουσες μπίνγκο, σαλόνια, αυτόματοι πωλητές) υπόκεινται σε περιφερειακούς φόρους αυτόνομων κοινοτήτων. εκεί - τα επιτόκια και οι μέθοδοί τους (συχνά συνδυάζουν σταθερές πληρωμές για μηχανήματα και επιτόκια με έσοδα/περιθώρια). Ο διαδικτυακός συντελεστής του 20% δεν ισχύει για το offline.

3) Οφέλη από τη Θέουτα και τη Μελίλια

Για τις εταιρείες που είναι πράγματι εγκατεστημένες και δραστηριοποιούνται στη Θέουτα ή τη Μελίλια, υπάρχει μειωμένος συντελεστής 10% GGR (όταν πληρούνται τα κριτήρια οικονομικής παρουσίας: προσωπικό, υποδομή, διαχείριση). Παράλληλα, τα εν λόγω εδάφη έχουν άλλα επενδυτικά κίνητρα (για παράδειγμα, όσον αφορά τον φόρο εταιρειών και τις κοινωνικές εισφορές), γεγονός που τα καθιστά δημοφιλή για ορισμένους φορείς.

Παράδειγμα 2 (προεξοφλητικό επιτόκιο 10%):

GGR = €6 000 000
Φόρος = 10% × €6,000,000 = €600,000
Εξοικονόμηση έναντι της «ηπειρωτικής χώρας», ενώ όλα τα άλλα είναι ίσα: €600,000 ανά τρίμηνο/έτος (ανάλογα με την περίοδο υπολογισμού).

4) Σύνδεση με άλλους φόρους και πληρωμές

Ο φόρος εταιρειών (Χ/Α) επιβάλλεται επιπλέον του 20% GGR - από τα κέρδη της εταιρείας σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες (συνήθως 25% βασικό επιτόκιο· στις προτιμησιακές περιοχές - μειωμένο πραγματικό φορτίο).

Ο ΦΠΑ για τα στοιχήματα/κέρδη δεν ισχύει (τα παιχνίδια απαλλάσσονται), αλλά ο ΦΠΑ είναι σημαντικός για τις αγορές/υπηρεσίες (B2B).

Άδειες και διοικητικά τέλη: σε μια χρονική στιγμή έκδοσης αδειών και τακτικά - για συντήρηση, επιθεωρήσεις, πιστοποίηση.

5) Λογιστική, υποβολή εκθέσεων και έλεγχος

Η υποβολή εκθέσεων πραγματοποιείται στο πλαίσιο των κάθετων (στοιχήματα, καζίνο, πόκερ κ.λπ.), με αποκωδικοποίηση με τις παραμέτρους που είναι αναγκαίες για τη ρυθμιστική αρχή.

Η συχνότητα πληρωμής είναι συνήθως τριμηνιαία (σε ορισμένες περιπτώσεις - άλλοι κύκλοι σύμφωνα με τις οδηγίες της ρυθμιστικής αρχής/του φόρου).

Απαιτήσεις δεδομένων: συγχρονισμός επιχειρησιακών αρχείων καταγραφής με συστήματα ελέγχου (καταμέτρηση παιχνιδιών, καταγραφή, τηλεμετρία), αποθήκευση του πρωτογενούς συστήματος, συμφωνία με τις εκθέσεις ελέγχου.

Για την υποτίμηση της βασικής/καθυστερημένης πληρωμής, προβλέπονται πρόστιμα, κυρώσεις και πειθαρχικά μέτρα μέχρι την αναστολή της άδειας.

6) Πώς το μάρκετινγκ και οι πριμοδοτήσεις επηρεάζουν τον φόρο

Τα κλασσικά μπόνους (ευπρόσδεκτα, δωρεάν στοίχημα, δωρεάν σπιν) μειώνουν τα εμπορικά περιθώρια, αλλά δεν «ξαναγράφουν» τον ορισμό της GGR.

Ορισμένα εργαλεία προώθησης μπορούν να ερμηνευθούν ως «αντικατάσταση κερδών» (για παράδειγμα, δωρεάν πληρωμή στοιχήματος), η οποία αντικατοπτρίζεται στην GGR μέσω της συνιστώσας «πληρωμένες νίκες».

Για τη βελτιστοποίηση της φορολογικής και οικονομικής εικόνας, οι φορείς εκμετάλλευσης συνήθως:

να λαμβάνουν χωριστά υπόψη τα πρόσθετα δάνεια και το πραγματικό χρήμα, να αναφέρουν τα επιτόκια/τις πληρωμές στο πλαίσιο διαφημιστικών εκστρατειών, να ελέγχουν την αποτελεσματικότητα των πριμοδοτήσεων σε μια καθαρή κατάθεση GGR και όχι μόνο στον κύκλο εργασιών.

7) Πρακτικές συστάσεις προς τον φορέα εκμετάλλευσης

1. Διαιρείται η λογιστική με κάθετα και εδάφη (ηπειρωτική χώρα έναντι Θέουτα/Μελίλια) προκειμένου να εφαρμόζονται ορθά οι συντελεστές.

2. Τυποποίηση πηγών δεδομένων (πύλες πληρωμής, πάροχοι παιχνιδιών, CRM): η συνέπεια είναι κρίσιμη για τον φόρο/ρυθμιστή.

3. Προετοιμασία μιας «διαδρομής ελέγχου»: καταγραφή γεγονότων, εκδόσεις ρυθμίσεων RNG/παιχνιδιού, κάρτες promo - αυτό θα επιταχύνει τη διαδικασία επαλήθευσης.

4. Μοντέλο P&L μετά τους φόρους: Συγκρίνετε την εκστρατεία ROI με 20% GGR, CIT και τέλη, διαφορετικά είναι εύκολο να υπερεκτιμηθεί το αποτέλεσμα μάρκετινγκ.

5. Ακολουθήστε το περιφερειακό offline εάν έχετε ένα υβριδικό μοντέλο: οι τιμές και οι τεχνικές αυτονομίας είναι διαφορετικές και ενημερώνονται τακτικά.

8) Σενάρια και ευαισθησίες

Υψηλή μεταβλητότητα των κερδών (τζάκποτ, ραβδώσεις) → άλματα GGR και, κατά συνέπεια, πληρωμές. Λύση: απόθεμα ασφαλείας κεφαλαίου κίνησης.

Τα επιθετικά επιδόματα → αύξηση του κύκλου εργασιών χωρίς κατάλληλη αύξηση του ΓΓ. Λύση: Διαφημιστικοί διάδρομοι και καθαροί KPI της GGR.

Αναμείξτε τη στροφή στα ζωντανά στοιχήματα: τα περιθώρια συνήθως χαμηλότερα, ο κύκλος εργασιών υψηλότερος· η φορολογική βάση είναι "λεπτότερη. "Λύση: ισορροπία παντοπωλείου (καζίνο/slots), διασταυρούμενη πώληση.

9) «Φύλλο εξαπάτησης» σε τιμές

Διαδικτυακοί φορείς εκμετάλλευσης (στοιχήματα, καζίνο, πόκερ, μπίνγκο): 20% GGR.

Θέουτα/Μελίλια σε 10% GGR.

Λαχεία: χωριστό καθεστώς δημοσίου δικαίου (όχι υπό το γενικό 20%).

Offline (καζίνα/σαλόνια/μπίνγκο): οι περιφερειακοί φόροι αυτονομίας (συντελεστές και μέθοδοι διαφέρουν).

Κάτω γραμμή.

Ο φόρος 20% επί της GGR είναι το θεμέλιο της ισπανικής επιγραμμικής αγοράς: είναι διαφανής, σχετικά εύκολος στον υπολογισμό και ταιριάζει καλά με το σύστημα αδειοδότησης και ελέγχου. Το ανταγωνιστικό πλεονέκτημα δεν επιτυγχάνεται με τη «βελτιστοποίηση» της βάσης δεδομένων, αλλά με την ποιότητα των δεδομένων, την πειθαρχία υποβολής εκθέσεων, την promo διαχείριση και, κατά περίπτωση, με τη χρήση προτιμησιακών καθεστώτων της Θέουτα/Μελίλια με πραγματική οικονομική παρουσία.