Φορολογία: 40% + κέρδη καζίνο

1) TL, DR

Στην Ελβετία, ο φόρος καζίνο δεν επιβάλλεται στα λογιστικά κέρδη, αλλά στα ακαθάριστα κέρδη από παιχνίδια (GGR) και είναι προοδευτικός: βασικός από ~ 40% και υψηλότερος όσο αυξάνεται η ετήσια GGR, με πολύ υψηλά όρια για τις μεγαλύτερες τοποθεσίες. Τα έσοδα προορίζονται πρωτίστως για την AHV (κρατική συνταξιοδοτική ασφάλιση)· για καζίνα τύπου Β, ένα μέρος πηγαίνει στο καντόνι/κοινότητα παρουσίας. Τα διαδικτυακά καζίνο (από το 2019) υπόκεινται στην ίδια αρχή φόρου GGR σε συνδυασμό με την άδεια επίγειου φορέα εκμετάλλευσης.

2) Τι ακριβώς φορολογείται: GGR, όχι «καθαρό εισόδημα»

Αντικείμενο φορολογίας - GGR (Ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια): διαφορά μεταξύ των καταβληθέντων στοιχημάτων και των κερδών (πριν από την αφαίρεση των λειτουργικών εξόδων).

Ο σχεδιασμός αυτός ελαχιστοποιεί τους κινδύνους της «βελτιστοποίησης» μέσω του κόστους και εξασφαλίζει σταθερή δημοσιονομική ροή.

3) Προοδευτική κλίμακα: «40% + όσο μεγαλώνετε»

Το βασικό σενάριο είναι περίπου το 40% του ετήσιου GGR.

Περαιτέρω - πρόοδος: καθώς αυξάνεται ο GGR, ο ρυθμός αυξάνεται σε βήματα/φόρμουλα, φθάνοντας σε πολύ υψηλές οριακές τιμές για τις μεγαλύτερες επαναστάσεις.

Η λογική είναι απλή: όσο μεγαλύτερη είναι η κλίμακα, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό, το οποίο υποστηρίζει την κοινωνική ισορροπία και τη χρηματοδότηση AHV.

💡 Σημαντική: η πρόοδος του τύπου και το ανώτατο όριο του συντελεστή είναι νομικά καθορισμένα. Τα ακριβή μαθηματικά εξαρτώνται από τον όγκο της GGR και τον τύπο της άδειας.

4) Τύπος A έναντι τύπου B: ποια είναι η διαφορά

Τύπος Α (μεγάλοι χώροι): ένα πλήρες σύνολο παιχνιδιών και ορίων, εφαρμόζεται μια πανεθνική εξέλιξη του «40% +» στο ανώτατο όριο.

Τύπος Β (περιφερειακά καζίνο/καζίνο θέρετρου): περισσότερο «boutique» προφίλ και όρια· μέρος των φορολογικών εσόδων διοχετεύεται επιπλέον στο καντόνι/κοινότητα καταλυμάτων καζίνο (επιπλέον του AHV).

5) Διαδικτυακά καζίνο από το 2019

Η διαδικτυακή δραστηριότητα επιτρέπεται μόνο ως επέκταση της άδειας καζίνο γης.

Η φορολογική λογική διατηρείται: ο φόρος στα επιγραμμικά καζίνο της GGR υπολογίζεται σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες για τον αντίστοιχο δικαιοδόχο.

Αυτό εξισώνει το offline και το online από άποψη fisk, RG και συμμόρφωσης.

6) Πώς αυτό επηρεάζει την οικονομία του φορέα εκμετάλλευσης

Με τη βάση του 40% και την υψηλότερη πρόοδο, η πραγματική φορολογική επιβάρυνση αυξάνεται σημαντικά με την κλίμακα.

Η οικονομία της μονάδας βασίζεται στην περιθωριοποίηση μετά από: προμήθειες φόρων → πληρωμών της GGR → περιεχόμενο/πλατφόρμα → μάρκετινγκ → προσωπικό/ασφάλεια πληροφοριών → RG/AML.

Η στρατηγική είναι η ποιότητα και η αποτελεσματικότητα και όχι ο αγώνας για μια αχαλίνωτη ανάπτυξη:

βελτιστοποίηση των διαδικασιών πληρωμών/πληρωμών·
τον έλεγχο του κόστους περιεχομένου και των γραμμών πληρωμής·
έμφαση στη διατήρηση, την εξυπηρέτηση VIP και την ενδεχόμενη χρήση αντί για δαπανηρές επιδόσεις μάρκετινγκ.

7) Ανάλυση εσόδων: AHV και περιφέρειες

Ο κύριος δικαιούχος είναι η AHV: ο φόρος GGR του καζίνο χρησιμεύει ως σταθερή πηγή για το συνταξιοδοτικό σύστημα.

Για τον τύπο Β, μέρος των κονδυλίων εισπράττεται από το καντόνι/κοινότητα, γεγονός που δημιουργεί ένα τοπικό κοινωνικοοικονομικό αποτέλεσμα (τουρισμός, απασχόληση, αναπτυξιακά σχέδια).

8) Υποβολή εκθέσεων, έλεγχος και κυρώσεις

Οι φορείς εκμετάλλευσης υποβάλλουν τακτικά εκθέσεις σχετικά με την GGR, με ανάλυση ανά κάθετα και ανά τόπο· εφαρμόζονται έλεγχοι και λογιστικοί έλεγχοι.

Η εποπτεία εξασφαλίζει τον ορθό υπολογισμό και την πληρωμή· για παραβάσεις - συνταγές, πρόστιμα, μέχρι περιορισμούς και αναστολή της άδειας.

9) Πρακτικές συμβουλές προς τον φορέα εκμετάλλευσης

Μοντέλο Fin: Τοποθετήστε τη «κλίμακα» των σεναρίων εξέλιξης και ακραίων καταστάσεων στην ανάπτυξη και τους ρυθμούς της GGR.

Επιχειρησιακός έλεγχος: διαφανής λογιστική, καταπολέμηση της απάτης, ορθή ταξινόμηση των παιχνιδιών, σταθερά αρχεία καταγραφής.

Χαρτοφυλάκιο παιχνιδιών: RTP/ισοζύγιο δέσμευσης λαμβάνοντας υπόψη τη φορολογική επιβάρυνση. δοκιμή του μείγματος κάθετων.

RG/Συμμόρφωση: Όσο μεγαλύτερη είναι η ωριμότητα των διαδικασιών, τόσο λιγότεροι είναι οι κίνδυνοι και το μη προγραμματισμένο κόστος.

10) Σύγκριση προσεγγίσεων (συνοπτικά)

Σε αντίθεση με τις δικαιοδοσίες με καθαρό φόρο εισοδήματος, η Ελβετία χρησιμοποιεί φόρο GGR με μεγάλη πρόοδο.

Αυτό παρέχει στο κράτος προβλέψιμα έσοδα και στην αγορά κίνητρο για ένα υψηλής ποιότητας, βιώσιμο μοντέλο, όπου η κλίμακα δεν αποτελεί αυτοσκοπό.

11) Ορίζοντας έως το 2030

Η προοδευτική δομή και προτεραιότητα της AHV αναμένεται να παραμείνει.

Τεχνικές διευκρινίσεις για τους υπολογισμούς/υποβολή εκθέσεων είναι δυνατές, αλλά η θεμελιώδης λογική «φόρος GGR 40% + με πρόοδο» θα παραμείνει βασική.

12) Η τελική γραμμή

Η ελβετική φορολογία καζίνο είναι ένας προοδευτικός φόρος GGR: ξεκινώντας από περίπου 40% και άνω, καθώς αυξάνεται ο κύκλος εργασιών, με τα κεφάλαια να δίνονται προτεραιότητα στην AHV και στις περιφερειακές οικονομίες (για τον τύπο Β). Το μοντέλο εξομοιώνεται εκτός Διαδικτύου και Διαδικτύου, ενθαρρύνοντας όχι εκτεταμένη ανάπτυξη, αλλά φιλοφρόνηση της αποτελεσματικότητας, των υπηρεσιών και της εμπιστοσύνης.