Φορολογία των επιχειρήσεων (Αντίγκουα και Μπαρμπούντα)

Φορολογία των επιχειρήσεων

1) Βασικό μοντέλο για τους διαδικτυακούς φορείς εκμετάλλευσης (διαδραστικά τυχερά παιχνίδια/διαδραστικά στοιχήματα)

Η Αντίγκουα και η Μπαρμπούντα έχουν εφαρμόσει ιστορικά φόρο 3% στην καθαρή νίκη (GGR) για τους διαδραστικούς φορείς, με μηνιαίο ανώτατο όριο 50.000 δολαρίων. η καθαρή νίκη ερμηνεύεται ως το ακαθάριστο κέρδος του φορέα εκμετάλλευσης μετά τις πληρωμές στους παίκτες· όταν επιτευχθεί το ανώτατο όριο, δεν επιβάλλεται πρόσθετος φόρος για αυτό το μήνα. Αυτός ο κανόνας περιγράφεται επανειλημμένα στη βιομηχανία και στις ακαδημαϊκές πηγές που αναλύουν το καθεστώς της Αντίγκουα.

Τι μπορεί να αφαιρεθεί από τη βάση (στην πράξη)

Ορισμένοι ειδικοί οδηγοί και εξετάσεις διαβούλευσης υποδεικνύουν τις επιτρεπόμενες μειώσεις κατά τον υπολογισμό της καθαρής νίκης - για παράδειγμα, χρέωση και έως 40% του κόστους λογισμικού/ανάπτυξης (όριο έκπτωσης), αλλά αυτό απαιτεί επιβεβαίωση στο στάδιο της συμμόρφωσης από τη ρυθμιστική αρχή/φορολογική αρχή.

2) Ρυθμιστικά τέλη και συναφή έξοδα

• Αίτηση (δέουσα επιμέλεια): συνήθως 15.000 δολάρια ΗΠΑ για κάθε άδεια στο στάδιο υποβολής.
• Ετήσιο τέλος άδειας: Interactive Gaming - 100.000 δολάρια ΗΠΑ, Interactive Wagering - 75.000 δολάρια ΗΠΑ.
• Νόμιμο αποθεματικό: 100.000 δολάρια ανά εταιρεία.
• Τέλος συστήματος παρακολούθησης: χωριστό ετήσιο τέλος για τη σύνδεση με το σύστημα παρακολούθησης (το μέγεθος εξαρτάται από το σύνολο των αδειών· η δομή επικαιροποιείται περιοδικά).

Η FSRC δημοσιεύει ενοποιημένο υλικό σχετικά με τη διάρθρωση και τις διαδικασίες των τελών (πίνακες Α-Ε, ημερομηνίες, κατάλογος εγγράφων).

3) Εταιρικοί φόροι και καθεστώτα (εκτός βιομηχανίας 3% GGR)

Φόρος εταιρειών (Χ/Α) για τις τοπικές εταιρείες κατοίκων: κατά κανόνα 25% (κατ "αποκοπή συντελεστής). Για τον προγραμματισμό, είναι σημαντικό να προσδιοριστεί πού η εταιρεία θεωρείται «κάτοικος» (διαχείριση/έλεγχος, πηγή εισοδήματος κ.λπ.).

IBC και οφέλη: η καταχώριση στο καθεστώς της International Business Corporation (IBC) μπορεί να παρέχει καθεστώτα παραχώρησης (ιδίως εξαιρέσεις για το εξωτερικό εισόδημα και τελωνειακές απαλλαγές για τον «βασικό εξοπλισμό»), που επιβεβαιώνεται στα έγγραφα των επενδυτικών οδηγών και στους infolists της FSRC (τμήμα «συμβάσεις παραχώρησης»). Τα ειδικά οφέλη εξαρτώνται από το προφίλ της δραστηριότητας και πρέπει να επιβεβαιώνονται από τη ρυθμιστική αρχή/τον φόρο.

ABST (τοπικό ανάλογο ΦΠΑ/ΦΠΑ): κανονικός συντελεστής 15% (υπάρχουν ειδικοί συντελεστές για μεμονωμένες βιομηχανίες, π.χ. ξενοδοχεία). Η δυνατότητα εφαρμογής στις υπηρεσίες συγκεκριμένου φορέα εκμετάλλευσης εξαρτάται από τη φύση των εργασιών και τον τόπο παράδοσης· απαιτούμενη φορολογική ανάλυση.

4) Offline Παιχνίδια & Λαχεία: Ατομικός νόμος τυχερών παιχνιδιών 2016 Στοιχήματα

Για τον τομέα της γης και τα λαχεία, ο νόμος για τα τυχερά παιχνίδια του 2016 ισχύει με τα δικά του πρότυπα φορολογίας/αδειοδότησης (και τους νόμους του 2020). Οι τυπικές προβλέψεις περιλαμβάνουν φόρους στους πίνακες τυχερών παιχνιδιών/παρόχους στοιχημάτων που υπολογίζονται από ζημία παίκτη/ακαθάριστο αποτέλεσμα, με μηνιαία πληρωμή· τα ακριβή ποσοστά και οι μέθοδοι καθορισμού καθορίζονται από τον ίδιο τον νόμο/τις τροποποιήσεις και τους ίδιους τους κανονισμούς.

5) Τι σημαίνει για τα P&L του φορέα εκμετάλλευσης

Online: ο βασικός παράγοντας - 3% με καθαρό κέρδος + ανώτατο όριο 50.000 δολαρίων ΗΠΑ ανά μήνα - περιορίζει την πρόοδο της φορολογικής επιβάρυνσης και διευκολύνει την πρόβλεψη περιθωρίου κέρδους· περαιτέρω - πάγια ρυθμιστικά έξοδα (άδεια, παρακολούθηση, αποθεματικό).

Offline/λαχεία: η φορολογική αρχιτεκτονική είναι διαφορετική (τιμές και βάσεις στο νόμο για τα τυχερά παιχνίδια), συν τοπικές άδειες/τέλη. Για ενοποιημένους ομίλους με επιγραμμικά και μη επιγραμμικά περιουσιακά στοιχεία, είναι σημαντικό να διαχωρίζονται οι βάσεις δεδομένων και η υποβολή εκθέσεων.

Μειώσεις/δαπάνες: να ληφθούν υπόψη οι τεκμηριωμένες διαγραφές (χρέωση "και, μέρος της Ε & Α/λογισμικού), αλλά να συμφωνηθούν εκ των προτέρων διερμηνείες.

Εταιρικό κύκλωμα: καθεστώς κατοικίας/IBS, ABST και διασυνοριακές ροές - αντικείμενο χωριστού φορολογικού σημειώματος.

6) Κατάλογος ταχειών ελέγχων για το χρηματοοικονομικό μοντέλο

1. Να καθοριστεί 3% GGR με ανώτατο όριο 50.000 USD/μήνα. (εποχιακά ευαίσθητα).

2. Εξέταση των ετήσιων πληρωμών FSRC: άδεια (-ες), παρακολούθηση, αποθεματικό, δέουσα επιμέλεια.

3. Ελέγξτε τις πιθανές μειώσεις (φόρτιση 'και, λογισμικό μέχρι 40%) και τη βάση αποδεικτικών στοιχείων τους.

4. Προσδιορίστε τη δυνατότητα υποβολής αίτησης Χ/Α/Α στον φορολογικό σύμβουλο (κατοικία, τόπος παράδοσης).

5. Για τα offline/λαχεία - εφαρμογή συντελεστών και υπολογισμών από τον νόμο για τα τυχερά παιχνίδια 2016 και τους κανονισμούς για το 2020.

Πηγές και τόπος επικαιροποίησης

FSRC/Διεύθυνση Υπεράκτιων Παιχνιδιών - επίσημο υλικό για τις διαδικασίες και τα τέλη (πίνακες, άδειες, αποθεματικό, παρακολούθηση).

Νόμος για τα τυχερά παιχνίδια 2016 και κανονισμοί 2020 - offline/λαχεία.

Antigua Academic and Industry Reviews - Ιστορικό και τρέχον μοντέλο 3% καθαρή νίκη με ανώτατο όριο.

Η λειτουργία Αντίγκουα για τους διαδικτυακούς φορείς βασίζεται σε ελαφρύ φόρο GGR (3% με ανώτατο όριο) συν σαφή ρυθμιστικά τέλη και αποθεματικό, και για τα offline παιχνίδια και λαχεία υπάρχει ξεχωριστός πίνακας στοιχημάτων για τον νόμο για τα τυχερά παιχνίδια 2016. Από κοινού, αυτό εξασφαλίζει την προβλεψιμότητα της P&L, αλλά απαιτεί προσεκτική διαμόρφωση της δομής (IBS/κάτοικος), της συμμόρφωσης και της υποβολής φορολογικών εκθέσεων, ώστε να πληρούνται οι απαιτήσεις της FSRC και των φορολογικών αρχών.