Φόροι: φορείς εκμετάλλευσης και παράγοντες - Μπαρμπάντος

Φορολογία φορέων εκμετάλλευσης και φορέων (Μπαρμπάντος)

💡 Σηµαντική: παρακάτω - ενημερωτική επισκόπηση, όχι νοµικές ή φορολογικές συµβουλές. Για λύσεις, εξουσιοδοτημένοι σύμβουλοι επαφής ή/και ρυθμιστική αρχή Μπαρμπάντος.

1) Η ευρύτερη εικόνα

Το οικοσύστημα τυχερών παιχνιδιών των Μπαρμπάντος έχει ιστορικά επικεντρωθεί σε offline μορφές (λαχεία, στοιχήματα ιπποδρομιών/bookmakers, κλαμπ τυχερών παιχνιδιών). Η φορολογική λογική βασίζεται σε τρία επίπεδα:

1. Άδειες και τέλη-στόχοι από τους φορείς εκμετάλλευσης (εισαγωγικά, ετήσια, ανά είδος δραστηριότητας/εξοπλισμού).

2. Φόροι επί των επιδόσεων του φορέα εκμετάλλευσης (π.χ. ακαθάριστος φόρος εισοδήματος από τυχερά παιχνίδια - GGR - και/ή φόρος εισοδήματος εταιρειών επί των κερδών).

3. Έμμεσοι φόροι επί των συναφών υπηρεσιών (F&B, show tickets, διαμονή κ.λπ.) που συνδέονται με την πλατφόρμα τυχερών παιχνιδιών, αλλά δεν είναι «στοιχήματα» ως τέτοια.

Ως εκ τούτου, η κατάσταση των υπηρεσιών τυχερών παιχνιδιών σε απευθείας σύνδεση παραμένει ανεπίλυτη για τα προϊόντα εξ αποστάσεως, η δυνατότητα εφαρμογής και η διαδικασία για τους φόρους απαιτούν ξεχωριστό έλεγχο.

2) Φορείς: Ποια είναι η φορολογική επιβάρυνση

2. 1 Άδειες και ρυθμιστικά τέλη

Εισερχόμενο τέλος άδειας (για το δικαίωμα λειτουργίας) + ετήσιο τέλος για τη διατήρηση της άδειας.

Χωριστές πληρωμές αδειών για τοποθεσίες/εξοπλισμό (κουλοχέρηδες, ταμεία) και για την επέκταση του εύρους.

Είναι δυνατές στοχοθετημένες μειώσεις (συμπεριλαμβανομένου του ταμείου υπεύθυνου παιχνιδιού/κοινωνικών προγραμμάτων).

2. 2 φόροι GGR (κατά περίπτωση)

GGR = στοιχήματα − κέρδη που καταβλήθηκαν (εξαιρουμένων των λειτουργικών εξόδων).

Το στοίχημα (αν υπάρχει) ορίζεται από το νόμο/νόμους και μπορεί να ποικίλει σε κάθετα (π.χ. στοιχηματισμό έναντι κουλοχέρηδων).

Διαδικασία υπολογισμού και υποβολής εκθέσεων: συχνότητα (μήνας/τρίμηνο), βάση, προσαρμογές (ακυρωμένα ποσοστά, άκυρα αποτελέσματα), έγγραφα.

2. 3 Φόρος εισοδήματος εταιρειών

Καταβληθέντα κέρδη (έσοδα − δαπάνες που αναγνωρίζονται από τη φορολογική νομοθεσία).

Ορθή λογιστική, τιμολόγηση μεταβίβασης (εάν υπάρχουν συνδεδεμένοι αλλοδαποί πάροχοι περιεχομένου/υπηρεσιών), απαιτείται έλεγχος.

2. 4 Έμμεσοι φόροι και τέλη

ΦΠΑ/αναλογικό - συνήθως όχι στο ίδιο το «στοίχημα/παιχνίδι», αλλά στις συναφείς υπηρεσίες: F&B, εμφάνιση, διαμονή, merch, αίθουσες ενοικίασης.

Τέλη/τοπικές αμοιβές: εξωτερική διαφήμιση, άδειες μουσικής, τουριστικά τέλη (κατά περίπτωση).

2. 5 AML/KYC και υποβολή εκθέσεων (όχι φορολογική, αλλά στενή πειθαρχία)

KYC, τήρηση αρχείων, αναφορές ύποπτων συναλλαγών, κατάρτιση προσωπικού.

Φορολογικές επιπτώσεις: η ορθή ταυτοποίηση των αντισυμβαλλομένων και οι «καθαρές» ταμειακές ροές απλουστεύουν τον δημοσιονομικό έλεγχο και τις τραπεζικές διαδικασίες.

3) Παράγοντες: τι μπορεί να αφορά τα άτομα

3. 1 Φόρος επί των κερδών: ορθός τρόπος σκέψης

Σε ορισμένες περιοχές δικαιοδοσίας, τα κέρδη μπορούν να φορολογούνται στην πηγή (παρακρατήσεις φορέων εκμετάλλευσης) ή να περιλαμβάνονται στην προσωπική φορολογική βάση.

Στα Μπαρμπάντος, θα πρέπει να διευκρινιστούν οι ειδικοί κανόνες για τα είδη των κερδών (λαχεία/στοιχήματα/παιχνίδια) και τα κατώτατα όρια με έναν τοπικό σύμβουλο: η κατάταξη των κερδών, η φύση τους (τυχαίο εισόδημα έναντι βραβείου), το καθεστώς διαμονής και οι συμφωνίες διπλής φορολογίας μπορούν να αλλάξουν την εικόνα.

3. 2 Έγγραφα και λογιστική καταγραφή των παικτών

Διατήρηση παραλαβών/ηλεκτρονικών επιβεβαιώσεων στοιχημάτων, κερδών και πληρωμών.

Μια χωριστή μέθοδος πληρωμής για τον «προϋπολογισμό ψυχαγωγίας» μειώνει τη σύγχυση και διευκολύνει την εξήγηση της κίνησης των κεφαλαίων στην τράπεζα/τον φόρο.

Όταν παίζετε online σε υπεράκτιους χώρους (που είναι επικίνδυνο): κρατήστε αρχεία καταθέσεων/αναλήψεων, μην χρησιμοποιείτε VPN (συχνά παραβιάζει T&C), κατανοήστε ότι η τοπική προστασία είναι περιορισμένη.

4) Παραδείγματα λογικής υπολογισμού (χωρίς ποσοστά και αριθμούς - μεθοδολογία)

4. 1 Φορέας εκμετάλλευσης: GGR + Εταιρικός φόρος

1. Μηνιαία μεικτά επιτόκια: S

2. Καταβληθέντα κέρδη: W

3. GGR = S − W

4. Φόρος GGR (εάν υπάρχει): τ_GGR × GGR

5. Ακαθάριστα κέρδη προ λοιπών εξόδων: GGR − τ_GGR

6. Φορολογητέο κέρδος = (Έσοδα − εκπίπτουσες δαπάνες)

7. Φόρος εταιρειών: τ_CIT × Φορολογητέο κέρδος

4. 2 Παίκτης: θέση προσωπικής φορολογίας (πλαίσιο)

Προσδιορίστε το είδος της νίκης (λαχείο/στοίχημα/παιχνίδι), την πηγή και το καθεστώς διαμονής του.

Έλεγχος: εάν υπάρχει παρακράτηση στην πηγή, εάν αναφέρεται στο έντυπο πληρωμής.

Εάν είναι απαραίτητο - να συμπεριληφθεί στην προσωπική δήλωση ή/και να ζητηθεί πίστωση βάσει σύμβασης διπλής φορολογίας (κατά περίπτωση).

5) Κατάλογος επιχειρησιακών σημείων ελέγχου για τον αερομεταφορέα

Οι άδειες/άδειες ισχύουν για όλες τις θέσεις και τις συσκευές.

Χρονοδιάγραμμα των φόρων/τελών: είσοδος, ετήσιες περίοδοι αναφοράς ΓΓΠ, Χ/Α, έμμεσοι φόροι.

Λογιστική GGR: μεθοδολογία, άκυρες ανατροπές, αποδόσεις, σωστή ενσωμάτωση ταμειακών γραφείων/τερματικών/λογισμικού.

Ξεχωριστοί λογαριασμοί GL για στοιχήματα, κέρδη, τζάκποτ, μπόνους, F&B, εμφανίσεις.

Έλεγχος και αποθήκευση δεδομένων: αρχεία καταγραφής γεγονότων, εκθέσεις μηχανών, αντίγραφα ασφαλείας.

AML/KYC: κατώφλια ταυτοποίησης, διαδικασίες ΕΔΠ, κατάρτιση προσωπικού, δοκιμές γνώσεων κανόνων.

RGO: έλεγχος ηλικίας, υλικό βοήθειας, αυτοαποκλεισμός/όρια, μητρώο συμβάντων.

Διαφήμιση: δημιουργοί με αποποίηση ευθύνης, μητρώο θυγατρικών, απαγόρευση «εύκολου χρήματος».

6) Mini-guide για τον παίκτη

Αντιμετωπίστε το παιχνίδι ως ψυχαγωγία και όχι ως εισόδημα. να τεθούν αυστηρά όρια.

Αναπαραγωγή με επιτρεπόμενους χειριστές. διατηρεί ελέγχους/αποδείξεις.

Αποφυγή της VPN/παράκαμψης - κίνδυνος εμπλοκής κεφαλαίων και διαφορών.

Για τις μεγάλες νίκες, το KYC είναι αναπόφευκτο. να συντάσσουν τα έγγραφα εκ των προτέρων.

Όσον αφορά τη φορολόγηση των κερδών - η τοπική διαβούλευση είναι καλύτερη από τις εικασίες.

7) KPI και «πίνακας ελέγχου» (χωρίς αριθμούς)

Για ρυθμιστή

Μερίδιο των φορέων εκμετάλλευσης που υπέβαλαν εγκαίρως εκθέσεις.

Το χάσμα μεταξύ της «λογιστικής» ΓΓ και των πραγματικών ροών στο τραπεζικό σύστημα.

Μερίδιο σημείων χωρίς παραβάσεις επιθεώρησης.

Μέσος χρόνος επεξεργασίας SAR/καταγγελιών.

Για τους φορείς εκμετάλλευσης

Ακρίβεια της λογιστικής της GGR (ταμειακές διαφορές στο γραφείο/σύστημα).

Έγκαιρη καταβολή των φόρων (πρόστιμα/κυρώσεις = 0).

Το μερίδιο των υπηρεσιών F & B/show που πωλούνται στη διάρθρωση των εσόδων (για τη βελτιστοποίηση των έμμεσων φόρων).

Ποσοστό εργαζομένων που έχουν ολοκληρώσει κατάρτιση σε θέματα φορολογικής συμμόρφωσης.

8) Επιγραμμικό κύκλωμα: εάν οι κανόνες θα επικαιροποιηθούν

Στην περίπτωση μελλοντικής ρύθμισης των εξ αποστάσεως υπηρεσιών, είναι λογικά τα εξής:

Χωριστές ηλεκτρονικές άδειες, GGR rate/rules, Safe-Server reporting.
RGO 2. 0: «προεπιλεγμένα» όρια, μητρώο αυτοαποκλεισμού (offline + online), κανόνες διαφήμισης με επιρροή.
Φόροι και σύνορα: σαφής εντοπισμός της φορολογικής βάσης για τους μη κατοίκους (πρόσβαση στην αγορά/τοπικός εκπρόσωπος), απαιτήσεις για τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών και αλυσιδωτή ανάλυση για τα σταθερά νομίσματα.

9) Συχνές ερωτήσεις

Καταβάλλει ο φορέας εκμετάλλευσης φόρο GGR και εταιρικό φόρο

Ένας συνδυασμός είναι δυνατός: GGR - για την πρόσβαση στην αγορά, Χ/Α - από το κέρδος. Οι λεπτομέρειες καθορίζονται από το νόμο/νόμο.

Τα βραβεία παικτών φορολογούνται αυτόματα

Εξαρτάται από το είδος της νίκης και του φορολογικού καθεστώτος. Έλεγχος με τοπικό σύμβουλο: είναι δυνατή η παρακράτηση στην πηγή ή η δήλωση ως μέρος του προσωπικού εισοδήματος.

Πώς να διαχωρίσετε τα τυχερά παιχνίδια και τα μη τυχερά παιχνίδια έσοδα

Χωριστά λογιστικά περιγράμματα: στοιχήματα/κέρδη χωριστά. F & B/show/merch - στα δικά τους κερδοσκοπικά κέντρα και στους έμμεσους φορολογικούς συντελεστές.

Η φορολογική αρχιτεκτονική του τομέα τυχερών παιχνιδιών Μπαρμπάντος είναι άδειες και στοχοθετημένα τέλη + φόροι επιχειρήσεων/εισοδήματος + έμμεσοι φόροι για συναφείς υπηρεσίες. Για τους φορείς εκμετάλλευσης, το κλειδί για τη σταθερότητα είναι η λογιστική χωρίς σφάλματα, η έγκαιρη υποβολή εκθέσεων και ένα ισχυρό κύκλωμα AML/RGO. Για τους παίκτες - οικονομική υγιεινή, παίζοντας μόνο με εξουσιοδοτημένους διοργανωτές και ετοιμότητα για KYC για πληρωμές. Λαμβανομένου υπόψη του γεγονότος ότι το διαδίκτυο δεν έχει ακόμη ρυθμιστεί, οποιαδήποτε εξ αποστάσεως δραστηριότητα απαιτεί χωριστό νομικό και φορολογικό έλεγχο. Αυτή η προσέγγιση ελαχιστοποιεί τους κινδύνους και διατηρεί τη φήμη της νήσου ως δικαιοδοσίας όπου η διαφάνεια, η μετριοπάθεια και η ευημερία του κοινού αποτελούν προτεραιότητες.