Έσοδα από φόρους (DR)

Κρατικά έσοδα από φόρους

Το φορολογικό οικοσύστημα των τυχερών παιχνιδιών στη Δομινικανή Δημοκρατία βασίζεται σε συνδυασμό των DGII (φορολογική υπηρεσία) και DCJA (Διεύθυνση Καζίνο και τυχερών παιχνιδιών του Υπουργείου Οικονομικών). Η DGII συσσωρεύει τη συντριπτική πλειονότητα των κρατικών εσόδων και η DCJA χορηγεί άδειες στην αγορά, διαχειρίζεται υπηρεσίες και ελέγχει τη συμμόρφωση. Στο τέλος του 2024, η ΓΔ ΙΙ αντιπροσώπευε το ~ 71. 8% όλων των κρατικών εσόδων (όλοι οι φόροι), και σε μερικούς μήνες του 2025 το μερίδιό της κατείχε ~ 73% - αυτό είναι το πλαίσιο που περιλαμβάνει τα έσοδα από «τυχερά παιχνίδια».

1) Φορολογική βάση: από τι προέρχονται τα έσοδα

1. 1. Καζίνο (offline)

Σταθεροί μηνιαίοι φόροι και τέλη για πίνακες/μηχανήματα και συναφείς πληρωμές που διαχειρίζεται η ΓΔ ΙΙ μέσω του «Impuestos Juegos de Azar».

Το κανονιστικό πλαίσιο είναι το Ley 139-11, το οποίο, μεταξύ άλλων, εισήγαγε τιμαριθμική αναπροσαρμογή των φόρων στους πίνακες τυχερών παιχνιδιών στο 100% του ετήσιου ΔΤΚ (η απόφαση δημοσιεύεται από την Κεντρική Τράπεζα). Αυτό σημαίνει αυτόματη «αντιπληθωριστική» επικαιροποίηση των συντελεστών.

1. 2. «Bankas» (λαχείο και αθλητικοί πόντοι)

Για τις τράπεζες (λαχεία/αθλητικά), 139-11 καθόρισαν σταθερές μηνιαίες πληρωμές και ακαθάριστο φόρο επί των πωλήσεων (1%) στον τομέα που διαχειρίζεται η ΓΔ ΙΙ. η διαδικασία περιγράφεται λεπτομερώς με τους κανόνες και τις διευκρινίσεις της ΓΔ ΙΙ.

Σε ετήσια βάση, τα ποσά αναπροσαρμόζονται από τον CPI, ο οποίος το 2025 επιβεβαιώθηκε δημοσίως στις εκθέσεις του κλάδου με αναφορά στη ΓΔ ΙΙ.

1. 3. Ηλεκτρονικά τυχερά παιχνίδια και στοιχήματα (iGaming)

Με το ψήφισμα αριθ. 136-2024, το Υπουργείο Οικονομικών εισήγαγε μια πλήρη άδεια για τους διαδικτυακούς φορείς: μια νομική οντότητα στο DR, .do-domain, τοπική υποστήριξη, KYC/AML, τεχνική πιστοποίηση. Αυτό μεταφράζει τον online κύκλο εργασιών σε φορολογητέο στην ξηρά, βελτιώνοντας τη συλλογή.

Επιπλέον, μια εγγύηση χρηματοδοτεί ΕΑ $20.000.000 (όχι φόρο, αλλά οικονομική προστασία πληρωμών/προστίμων/φόρων), πραγματοποιείται πριν από την έναρξη των δραστηριοτήτων και ενημερώνεται ετησίως.

1. 4. Διοικητικοί συντελεστές DCJA

Για ορισμένες υπηρεσίες (για καζίνα και συναφή κάθετα) ισχύουν τιμές εισόδου, συμπεριλαμβανομένου του κανόνα «10% κατά την εξυπηρέτηση» για τις μεγάλες υπηρεσίες και της παρακράτησης 10% σε περίπτωση βλάβης. Δεν πρόκειται για φόρους, αλλά για άμεσα έσοδα του τομέα της δημόσιας διοίκησης.

2) Ποιος συλλέγει και πώς να αναφέρει

Η ΓΔ ΙΙ δημοσιεύει μηνιαίες εκθέσεις είσπραξης φόρων και διατηρεί μια έκθεση εντύπων για δηλώσεις τυχερών παιχνιδιών (σειρά IJ-). Οι πληρωμές πραγματοποιούνται εγκαίρως (συνήθως μηνιαίως), λαμβανομένης υπόψη της τιμαριθμικής αναπροσαρμογής των επιτοκίων.

Η DCJA διατηρεί κάρτες εγγραφής/εξυπηρέτησης και νομικό πλαίσιο (νόμοι 139-11, 253-12, 155-17 κ.λπ.), καθώς και μια υπηρεσία αδειοδότησης iGaming με απαιτήσεις προβολής για τον ιστότοπο και τη συμμόρφωση.

3) Γιατί το 2024-2025 είναι σημαντικό για τον προϋπολογισμό

Στο Διαδίκτυο μπαίνει στη «λευκή» ζώνη: αδειοδότηση για 136-2024 σημαίνει τοπικούς τομείς, γραφεία και αναφορά → λιγότερες «διαρροές» σε υπεράκτιες, πιο διαφανείς αποδείξεις και διοικητικό έλεγχο.

Τα ποσοστά τιμαριθμικής αναπροσαρμογής στα 139-11 προστατεύουν τα πραγματικά έσοδα του προϋπολογισμού από τον πληθωρισμό: από το 2025, η ρυθμιστική αρχή επιβεβαίωσε δημόσια την επικαιροποίηση των επιτοκίων για «τράπεζες «/καζίνα/μηχανήματα.

Οι διοικητικές διαδικασίες DCJA (κανόνας 10% κ.λπ.) καθιστούν τις ταμειακές ροές πιο προβλέψιμες όταν οι φορείς εκμετάλλευσης υποβάλλουν αίτηση για υπηρεσίες (άνοιγμα/αλλαγές/επανέκδοση).

4) Πού πηγαίνουν τα χρήματα (σε γενικές γραμμές)

Τα έσοδα από τυχερά παιχνίδια ενσωματώνονται στο γενικό καλάθι της ΓΔ ΙΙ (ΦΠΑ/ειδικοί φόροι κατανάλωσης/έσοδα και ειδικοί φόροι). Το τμήμα «παιχνίδια και προμήθειες» αντικατοπτρίζεται σε μήνες. Οι εκθέσεις της ΓΔ ΙΙ και ο έλεγχος της συμμόρφωσης (συμπεριλαμβανομένης της AML/KYC) σας επιτρέπουν να κρατάτε τις πληρωμές, τα πρόστιμα και τους φόρους στη νόμιμη περίμετρο.

5) Για τις επιχειρήσεις: τρόπος σχεδιασμού μιας φορολογικής επιβάρυνσης (κατάλογος ελέγχου)

1. Έλεγχος κατακόρυφων και αντίστοιχων εντύπων της ΓΔ ΙΙ (IJ- για καζίνο/παιχνίδια).

2. Για online - εκτελέστε 136-2024: .do-domain, τοπικό γραφείο/επαφές, KYC/AML, τεχνική πιστοποίηση, χρηματοδότηση RD $20 εκατομμύρια.

3. Τιμαριθμική αναπροσαρμογή του προϋπολογισμού του CPI (πίνακες/μηχανήματα/τράπεζες) και μηνιαίοι όροι πληρωμής.

4. Εξετάστε τα διοικητικά ποσοστά του DCJA και τον κανόνα «10% στις ζωοτροφές».

5. Ενσωμάτωση της υποβολής εκθέσεων και του ελέγχου (εκθέσεις AML/KYC/DGII) για την αποφυγή προστίμων και καθυστερήσεων.

6) Q&A (ΣΥΧΝΈΣ ΕΡΩΤΉΣΕΙΣ)

Είναι αλήθεια ότι οι φόροι στους πίνακες τιμαριθμοποιούνται κάθε χρόνο

Ναι, το έκανα. τιμές πίνακα Ley 139-11 σε CPI (100%)· η επικαιροποίηση εισάγεται ετησίως.

• 136-2024 του Υπουργείου Οικονομικών: άδεια iGaming, .do, τοπικό γραφείο/τηλεφωνικό κέντρο, KYC/AML, τεχνικές απαιτήσεις και χρηματοδότηση RD $20 εκατομμύρια

Υπάρχουν ξεχωριστά έντυπα για τον φόρο επί των τυχερών παιχνιδιών

Ναι, τα έντυπα Impuestos Juegos de Azar για δηλώσεις/πληρωμές διατίθενται στον δικτυακό τόπο της ΓΔ ΙΙ.

Τα τιμολόγια admin είναι επίσης φόροι

Όχι, πρόκειται για τέλη για υπηρεσίες DCJA (άδειες, τροποποιήσεις κ.λπ.)· αλλά περιλαμβάνονται στις ταμειακές εισπράξεις του τομέα της κρατικής διοίκησης.

7) Κίνδυνοι και ευκαιρίες για τον προϋπολογισμό έως το 2030

Αύξηση της συλλογής: επιγραμμική onshorization + τεχνικός έλεγχος → το μερίδιο των διαφανών πληρωμών είναι υψηλότερο.

Κίνδυνοι πληθωρισμού: αντισταθμίζονται από συντελεστές τιμαριθμικής αναπροσαρμογής 139-11.

Επιβάρυνση συμμόρφωσης: η ενίσχυση της AML/KYC απαιτεί επενδύσεις από τους φορείς εκμετάλλευσης, αλλά μειώνει τους δημοσιονομικούς κινδύνους αθέτησης υποχρέωσης και γκρίζων ροών.

Το εισόδημα του κράτους από τυχερά παιχνίδια στην DR αποτελείται από φόρους DGII (καζίνο, «bankas», σχετικές πληρωμές), διοικητικά τιμολόγια DCJA και ήδη από το διαδικτυακό τμήμα της ξηράς που ξεκίνησε το 2024. Οι τιμές ευρετηρίασης βάσει του νόμου 139-11 προστατεύουν την πραγματική αξία των τελών, και το ψήφισμα 136-2024 μεταφέρει το iGaming σε μια διαφανή περίμετρο. Ως αποτέλεσμα, το 2025-2030 υπόσχεται πιο βιώσιμα και προβλέψιμα φορολογικά έσοδα από τη δομινικανή βιομηχανία τυχερών παιχνιδιών.