Φορολογία φορέων εκμετάλλευσης και παικτών (Δομινικανή Δημοκρατία)

Ο τομέας τυχερών παιχνιδιών της Δομινικανής Δημοκρατίας είναι νόμιμος και ενσωματωμένος στην τουριστική οικονομία - αλλά μόνο βάσει αυστηρών κανονισμών, αδειοδότησης και φορολογικών υποχρεώσεων. Οι φόροι και τα τέλη έχουν σχεδιαστεί έτσι ώστε να είναι προβλέψιμα για τον προϋπολογισμό και να μπορούν να διοικούνται για την επιχείρηση. Ακολουθεί ένας «οδικός χάρτης» για δύο μέρη: φορείς εκμετάλλευσης (καζίνο, λαχεία, bookmakers, διαδικτυακοί πάροχοι) και παίκτες (κάτοικοι και τουρίστες).

1) Βασικές αρχές του φορολογικού μοντέλου

Συνδυασμός σταθερών πληρωμών και φόρων «παιχνιδιών». Για τα χερσαία καζίνα, εφαρμόζονται παραδοσιακά καθορισμένοι μηνιαίοι πίνακες/πληρωμές χρονοθυρίδων συν τέλη αδειών. Στα μεμονωμένα κάθετα, μπορούν να χρησιμοποιηθούν φόροι εισοδήματος παιχνιδιών (GGR) και ειδικές πληρωμές.

Σύνδεση με την άδεια. Οι πληρωμές καταβάλλονται μόνο ως μέρος έγκυρης άδειας - χωρίς αυτήν, οι δραστηριότητες είναι παράνομες και είναι αδύνατο να καταβληθούν «φόροι» ως τέτοιοι (αυτό είναι ήδη αδίκημα).

Ευκολία χορήγησης. Οι σταθερές πληρωμές διευκολύνουν τη λογιστική και την πρόβλεψη των τελών· Για τα ψηφιακά κανάλια προστίθενται απαιτήσεις KYC/AML και υποβολής εκθέσεων σε πραγματικό χρόνο.

Διαχωρισμός εκτός σύνδεσης/σε απευθείας σύνδεση. Το επίγειο τμήμα και η «μέθοδος του Διαδικτύου» (επιγραμμικό καζίνο/στοίχημα) έχουν διαφορετικά κανονιστικά σύνολα: ξεχωριστοί όροι αδειοδότησης, τεχνικές και φορολογικές απαιτήσεις ισχύουν για επιγραμμικές συναλλαγές.

2) Επιχειρήσεις: τι συνίσταται στο «κρατικό box office»

2. 1. Άδειες και διοικητικά τέλη

Αποστολή (έκδοση) άδειας και σχετικές διοικητικές πληρωμές (εγγραφή/ανανέωση/επανεκκίνηση της αίθουσας κ.λπ.).

Επιβεβαίωση της «υπεύθυνης τοποθεσίας/χορήγησης σήματος» και έγκριση των αλλαγών (για τις επιφανειακές εγκαταστάσεις).

2. 2. Σταθερές μηνιαίες πληρωμές (εκτός διαδικτύου)

Στους πίνακες τυχερών παιχνιδιών - καθορισμός ανά πίνακα. το μέγεθος εξαρτάται από τη θέση και την κατηγορία του αντικειμένου.

Κουλοχέρηδες - επιδιόρθωση για κάθε μηχανή. η Δομινικανή Δημοκρατία έχει ιστορικά ένα ξεχωριστό καθεστώς ελέγχου για τις χρονοθυρίδες και την πρόσβαση σε αυτές.

Οι πληρωμές τιμαριθμοποιούνται γενικά με βάση τον πληθωρισμό/ΔΤΚ εντός νομικών ορίων για τη διατήρηση της πραγματικής αξίας του προϋπολογισμού.

2. 3. Φόροι επί των εσόδων από τυχερά παιχνίδια (κάθετα)

Σε ορισμένα προϊόντα (λαχεία, στοιχήματα, διαδικτυακά), μπορεί να εφαρμοστεί φόρος/τέλος που επικεντρώνεται στο ακαθάριστο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια (GGR) ή στον κύκλο εργασιών, καθώς και συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία (αθλητισμός, πολιτισμός, πρόληψη εθισμού). Ο συγκεκριμένος σχεδιασμός καθορίζεται από τους ισχύοντες κανόνες και άδειες.

2. 4. Διαδικτυακοί φορείς εκμετάλλευσης (iGaming/στοιχήματα)

Ξεχωριστή άδεια και εγγύηση (fianza).

Τεχνικές απαιτήσεις και απαιτήσεις συμμόρφωσης: αποθήκευση δεδομένων, πρόσβαση ρυθμιστικών αρχών σε μητρώα συναλλαγών, διαδικασίες KYC/AML, υποβολή εκθέσεων σε συγκεκριμένους μορφότυπους.

Φορολογικοί όροι: δικαιώματα και/ή φόροι επί του «επιγραμμικού» μοντέλου. οι λεπτομέρειες εξαρτώνται από την ισχύουσα απόφαση και τους όρους της χορηγηθείσας άδειας.

2. 5. Λοιπές υποχρεώσεις

Τέλη επιθεώρησης/πιστοποίησης, τέλη δοκιμής υλισμικού/λογισμικού (RNG, πύλες πληρωμής).

Διαφήμιση και ευθύνη: πρόστιμα για παραβιάσεις του διαφημιστικού κώδικα, έλεγχος ηλικίας, όρια και κανόνες υπεύθυνου παιχνιδιού.

3) Παράγοντες: Φόροι και εκπτώσεις από τα κέρδη

3. 1. Λαχεία και αριθμητικά παιχνίδια

Τα βραβεία λαχειοφόρων αγορών χαρακτηρίζονται από παρακράτηση στην πηγή σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν κατά την ημερομηνία κυκλοφορίας. Ο διοργανωτής ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας: το βραβείο καταβάλλεται μείον το καθορισμένο ποσοστό/ποσό, και ο παίκτης λαμβάνει μια απόδειξη.

Οι μειώσεις είναι συνήθως ανεξάρτητες από το καθεστώς του τουρίστα/κατοίκου, αλλά οι αποχρώσεις της γραφειοκρατίας μπορεί να διαφέρουν.

3. 2. Παιχνίδια καζίνο και στοιχήματα (offline/online)

Στα χερσαία καζίνο, τα τουριστικά κέρδη ερμηνεύονται συχνότερα ως μη φορολογητέα στον ΔΚ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από ειδικούς κανόνες (αλλά μπορεί να εμπίπτουν στους κανόνες της χώρας φορολογικής κατοικίας του παίκτη).

Για τους κατοίκους, η δυνατότητα εφαρμογής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων/εκπτώσεων για κέρδη εκτός των λαχειοφόρων αγορών εξαρτάται από τις ισχύουσες διατάξεις: κάπου η φορολογία διέρχεται από δήλωση, κάπου - μέσω ειδικών εκπτώσεων.

Τα κέρδη σε απευθείας σύνδεση (όταν παίζονται νόμιμα από αδειοδοτημένο φορέα εκμετάλλευσης στην DR) μπορεί να έχουν ειδικούς κανόνες παρακράτησης/δήλωσης ανάλογα με το προϊόν και την ανάλυση.

Σε κάθε περίπτωση, οι υπεράκτιοι χώροι χωρίς άδεια δεν παρέχουν ούτε την ορθή διατήρηση ούτε την προστασία των δικαιωμάτων του παίκτη: νομικά είναι «εκτός πεδίου».

💡 Σημαντική σημείωση: οι διεθνείς φορολογικές υποχρεώσεις ενός παίκτη (όπως στη χώρα κατοικίας του) μπορεί να διαφέρουν από τους τοπικούς Δομινικανούς κανόνες. Για ποσά «υψηλότερα από τα νοικοκυριά», είναι εύλογο να ζητείται η γνώμη ενός φορολογικού εμπειρογνώμονα.

4) Online έναντι offline: πώς διαφέρουν οι δημοσιονομικές ροές

Έδαφος: προβλέψιμος σταθερός πίνακας/χρεώσεις χρονοθυρίδων + τέλη αδειών. Πρόκειται για ένα «λογιστικό» μοντέλο για τον προϋπολογισμό και είναι εύκολο να το διαχειριστεί η ρυθμιστική αρχή.

Επιγραμμικά: το βάρος των αδειών και της συμμόρφωσης είναι υψηλότερο (δεδομένα, KYC/AML, υποβολή εκθέσεων), και οι δημοσιονομικές ροές συνδέονται συχνότερα με λειτουργικές μετρήσεις (GGR/κύκλος εργασιών/τέλη), συν υποχρεωτική εγγύηση.

Κοινωνικές εισφορές: μέρος των εσόδων προορίζεται για δημόσιους σκοπούς (αθλητικές/πολιτιστικές/προληπτικές), ενώ οι επιγραμμικές άδειες συνήθως περιέχουν άμεσα τις αντίστοιχες ευθύνες.

5) Τι δεν φορολογείται και πού είναι οι λεπτές θέσεις

Συμβουλές, «υπολογιστές» και πακέτα προώθησης: στα καζίνο, ρυθμίζονται όχι ως φορολογική βάση, αλλά ως στοιχεία υπηρεσιών/μάρκετινγκ· αλλά η κατάχρηση (συγκαλυπτόμενες πληρωμές) οδηγεί σε πρόστιμα.

Το πιστωτικό παιχνίδι απαγορεύεται/περιορίζεται από όρους αδειοδότησης. η διαγραφή «οιονεί δανείων» δεν αποτελεί «έκπτωση» από τους φόρους.

δραστηριότητες χωρίς άδεια: «οικιακές αίθουσες», υπεράκτιες εγκαταστάσεις χωρίς Δομινικανή άδεια - δεν έχουν καθεστώς φορολογούμενου· κίνδυνοι για τους διοργανωτές και τους παίκτες - νομικοί και οικονομικοί, όχι «φόροι».

6) Ευθύνη και έλεγχος

Η ρυθμιστική αρχή (DCJA/Υπουργείο Οικονομικών) παρακολουθεί την εκπλήρωση των φορολογικών δασμών, τις πάγιες πληρωμές και την υποβολή εκθέσεων.

Πρόστιμα/αναστολή/ανάκληση άδειας - τυποποιημένο σύνολο κυρώσεων για μη πληρωμή/παραβάσεις.

Ανταλλαγή δεδομένων: επιγραμμικός τρόπος παροχής επιχειρησιακών μητρώων τιμών/πληρωμών/συμπερασμάτων· στην ξηρά - επιθεωρήσεις και σύγκριση της πειθαρχίας σε μετρητά.

7) Πρακτικός κατάλογος ελέγχου

Για τον φορέα εκμετάλλευσης

1. Βεβαιωθείτε ότι η άδεια και όλες οι αλλαγές (διεύθυνση, διαχειριστής, ώρες) είναι συνεπείς.

2. Διατήρηση σταθερού χρονοδιαγράμματος πληρωμών και ελέγχου δεικτών.

3. Σύσταση KYC/AML και υποβολή εκθέσεων (ιδίως στο διαδίκτυο) - πρόκειται τόσο για τη συμμόρφωση όσο και για τη «φορολογική διεπαφή».

4. Προετοιμασία πολιτικών διατήρησης (λαχεία/βραβεία) και ενημέρωση των πελατών πριν από τη συμμετοχή.

5. Διατήρηση ελέγχων/πιστοποιήσεων RNG/SW και εγγράφων επιθεώρησης.

Για τον παίκτη

1. Ελέγξτε ότι παίζετε με έναν εξουσιοδοτημένο φορέα εκμετάλλευσης στο DR.

2. Για λαχεία, υπολογίζεται η πληρωμή «μετά την αφαίρεση».

3. Εάν είστε κάτοικος άλλης χώρας, διευκρινίστε τα καθήκοντά σας στη χώρα σας όσον αφορά τη δήλωση.

4. Αποφυγή υπεράκτιων χώρων χωρίς άδεια: καμία νομιμότητα, καμία προστασία, καμία σωστή έκπτωση.

8) Συχνές ερωτήσεις (συχνές ερωτήσεις)

Υπάρχει ΦΠΑ/ITBIS για τους συντελεστές Κατά κανόνα, οι πληρωμές «παιχνιδιών» υπόκεινται σε ειδικούς φόρους/τέλη και όχι στον κλασικό ΦΠΑ κατανάλωσης· λεπτομέρειες - στα ισχύοντα πρότυπα για κάθε κατακόρυφο.

Ενημερώνονται οι έμποροι Αυτό είναι ένα καθεστώς εργασίας/εισοδήματος προσωπικού, όχι ένας φόρος «παιχνιδιού». εφαρμόζονται οι γενικοί συντελεστές αμοιβής/εισοδήματος.

Χρειάζεται ο παίκτης να καταθέσει δήλωση στον DR Για λαχεία - συνήθως όχι (κρατήστε στην πηγή). Για άλλα κέρδη - εξαρτάται από το καθεστώς, τα ποσά και τους ισχύοντες κανόνες.

Το online κερδίζει και κρατάει Οι όροι εξυγίανσης και αδειοδότησης του αδειοδοτημένου Δομινικανού φορέα ισχύουν κατά την αναπαραγωγή. οι υπεράκτιες εταιρείες δεν διαθέτουν νομικό μηχανισμό διατήρησης και προστασίας.

Συμπέρασμα

Η φορολογική λογική του δομινικανού τομέα τυχερών παιχνιδιών βασίζεται σε προβλέψιμες σταθερές πληρωμές επί τόπου, που συμπληρώνονται από λειτουργικούς φόρους/τέλη και επιγραμμική συμμόρφωση. Για τους παίκτες, η κύρια διαφορά είναι τα λαχεία με κατακράτηση στην πηγή και η πιο «δηλωτική» φύση των κερδών εκτός των λαχειοφόρων αγορών (με γνώμονα την κατάσταση κατοικίας και τα τρέχοντα πρότυπα). Οι ακριβείς τιμές/ποσοστά αλλάζουν κανονικά, έτσι πριν από την έναρξη ενός έργου ή τη λήψη ενός μεγάλου βραβείου, έχει νόημα να ελέγξουμε τις τρέχουσες απαιτήσεις του Υπουργείου Οικονομικών/DCJA ή να επικοινωνήσουμε με έναν εξειδικευμένο σύμβουλο.