Φορολογία των επιχειρήσεων (Γρενάδα)

1) Κανονιστικό πλαίσιο και ποιος πληρώνει φόρους

Το λειτουργικό πλαίσιο για τον τομέα καθορίζεται από:

Νόμος για τα τυχερά παιχνίδια 2016 (δεν ισχύει για τυχερά παιχνίδια σε καζίνο, ο οποίος εισάγεται σε χωριστό νόμο του 2014· act «binds» και NLA), Casino Gaming Act 2014 (τα καζίνο επιτρέπονται μόνο σε ξενοδοχεία/θέρετρα με 300 + δωμάτια), κανονισμοί παιχνιδιών SRO 48/2016 (έντυπα αδειών και όροι λειτουργίας).

Ο φορολογικός διαχειριστής είναι το Τμήμα Εσόδων Εσωτερικής Ναυσιπλοΐας (IRD), το οποίο δημοσιεύει τους φορολογικούς συντελεστές τυχερών παιχνιδιών και άλλους φορολογικούς κανόνες.

2) Ειδικός φόρος παιχνιδιού (φόρος τυχερών παιχνιδιών): στοιχήματα IRD

Επίσημοι συντελεστές για τον υπολογισμό του φόρου τυχερών παιχνιδιών:

Κουλοχέρηδες (αίθουσες): 30% των ακαθάριστων εσόδων (GGR) ή 250 δολάρια για κάθε μηχανή - δηλαδή περισσότερο. (Σημείωση IRD: Η ελάχιστη πληρωμή «ανά μηχανή» δεν ισχύει για μηχανές που χρησιμοποιούνται για ηλεκτρονικά τυχερά παιχνίδια.)
Στοιχήματα (εκτός από ομαδικά στοιχήματα): 30% των ακαθάριστων εσόδων.
Ομαδικά στοιχήματα: 30% των ακαθάριστων εσόδων.
Λαχεία (εμπορικοί φορείς προώθησης πλην των μη κερδοσκοπικών/δημοτικών): 25% των ακαθάριστων εσόδων.

💡 Σημαντική: Η NLA είναι κρατικός φορέας εκμετάλλευσης λαχειοφόρων αγορών που λειτουργεί βάσει χωριστής πράξης. για τις ιδιωτικές πρωτοβουλίες λόττο, ισχύουν οι ανωτέρω συντελεστές/τρόποι μεταφοράς.

3) Κρατικοί φόροι που επηρεάζουν τους φορείς εκμετάλλευσης

Φόρος εισοδήματος εταιρειών (Χ/Α): βασικός συντελεστής 28% (για τις εταιρείες κατοίκους - από το παγκόσμιο εισόδημα· για μη κατοίκους - από το εισόδημα από πηγές στη Γρενάδα).

ΦΠΑ: κανονικός συντελεστής 15% για τις φορολογητέες παραδόσεις/παροχές υπηρεσιών (με εξαιρέσεις από το νόμο). Για τους φορείς εκμετάλλευσης, μπορεί να υπάρχει υποχρέωση εγγραφής ως πληρωτής ΦΠΑ, λαμβανομένων υπόψη των κατώτατων ορίων και του είδους των υπηρεσιών.

Άλλοι τρόποι μεταφοράς: εφαρμόζονται τα γενικά πρότυπα του νόμου περί φόρου εισοδήματος για τον προσδιορισμό του κέρδους, τη λογιστική καταγραφή των εξόδων κ.λπ. (για τη σωστή βάση Χ/Α).

4) Φορολόγηση των κερδών των παικτών (σημείωμα προς τους φορείς εκμετάλλευσης)

Από την 1η Μαρτίου 2023, η Γρενάδα κατέχει το 15% με το παιχνίδι να κερδίζει πάνω από 10.000 δολάρια. Πρόκειται για φόρο από την πλευρά του παίκτη, αλλά οι χειριστές/διευθυντές προσέλκυσης συχνά συμμετέχουν στη διαχείριση και την ενημέρωση των νικητών.

5) Άδειες και φόροι: πώς ταιριάζει με τους νόμους

Ο νόμος για τα τυχερά παιχνίδια 2016 καθορίζει τον τομέα ευθύνης της Επιτροπής Τυχερών Παιχνιδιών και τις κατηγορίες αδειών (συμπεριλαμβανομένων μηχανών, λαχειοφόρων αγορών, ηλεκτρονικών τυχερών παιχνιδιών με την έννοια των «ηλεκτρονικών μορφών») και ο SRO 48/2016 περιέχει έντυπα αδειών και όρους λειτουργίας. Το φορολογικό μέρος (συντελεστές GGR κ.λπ.) διοικείται μέσω της IRD βάσει του φόρου τυχερών παιχνιδιών.

Το Casino Gaming Act 2014 ρυθμίζει τα καζίνο σε μεγάλα ξενοδοχεία. για τα έργα αυτά, εφαρμόζονται γενικοί εταιρικοί/έμμεσοι φόροι και τυχόν ειδικές πληρωμές που προβλέπονται από την άδεια/τους όρους (οι λεπτομέρειες συμφωνούνται κατά την έκδοση των αδειών).

6) Παραδείγματα υπολογισμού (απλουστευμένα)

Α) Αυτόνομα - 50 αυτοκίνητα

Ακαθάριστα έσοδα (GGR) για το μήνα: 300.000 δολάρια.

Φόρος τυχερών παιχνιδιών 30% GGR: EC $90,000.

Εναλλακτική «ελάχιστη ανά μηχανή»: 50 × EC $250 = EC $12.500.

Χρεώνονται περισσότερα ⇒ $90,000 (όχι $12,500).

B) Bookmaker (σταθερές αποδόσεις)

GGR για το μήνα: 200.000 δολάρια.

Φόρος τυχερών παιχνιδιών = 30% × 200 000 δολάρια ΕΚ = 60 000 δολάρια ΕΚ.

Γ) Εμπορικό λαχείο (όχι NLA)

GGR για το μήνα: $100,000.

Φόρος τυχερών παιχνιδιών = 25% × 100 000 δολάρια ΕΚ = 25 000 δολάρια ΕΚ.

💡 Μετά την καταβολή του φόρου τυχερών παιχνιδιών, το κέρδος της εταιρείας υπόκειται επιπλέον σε Χ/Α 28% στο τέλος της φορολογικής περιόδου (λαμβανομένων υπόψη των επιτρεπόμενων εξόδων) και για τις φορολογητέες παραδόσεις - οι υποχρεώσεις ΦΠΑ του 15% είναι δυνατές. Ειδική βάση και λογιστική - βάσει του νόμου περί φόρου εισοδήματος.

7) Πρακτικές σημειώσεις για τους φορείς εκμετάλλευσης

Λογιστική και υποβολή εκθέσεων της ΓΔ Απαιτούνται διαφανή περιοδικά, ταμειακή πειθαρχία, κατανομή των εσόδων ανά προϊόν (μηχανήματα/στοιχήματα/λαχεία) και έγκαιρη υποβολή δηλώσεων στην IRD.

Η εθνική επιγραμμική άδεια των ≠ ηλεκτρονικών τυχερών παιχνιδιών. Τα έντυπα "SRO 48/2016 περιέχουν "άδεια λειτουργίας ηλεκτρονικών τυχερών παιχνιδιών", αλλά αυτά είναι ηλεκτρονικές μορφές τυχερών παιχνιδιών, όχι ένα πλήρες τηλεχειριστήριο B2C online mode. Ο πραγματικός φόρος καθορίζεται από την οικονομία των δραστηριοτήτων στη Γρενάδα και τον τόπο παροχής των υπηρεσιών.

Καζίνο σε 300 + ξενοδοχεία. Για τα έργα αυτά, η δομή πληρωμών μπορεί να περιλαμβάνει ειδικούς όρους αδειοδότησης + γενικούς φόρους (Χ/Α, ΦΠΑ), αλλά ο ίδιος ο νόμος για τα τυχερά παιχνίδια του 2016 δεν ισχύει για τα καζίνο.

NLA και ιδιωτικές λαχειοφόρες αγορές. Η Εθνική Λοταρία λειτουργεί σύμφωνα με το δικό της δίκαιο. για τους ιδιώτες φορείς προώθησης, ισχύει ο φόρος τυχερών παιχνιδιών 25% GGR. Ελέγξτε αν η κλήρωση σας εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της ΕΡΑ.

Φόρος κερδών. Θέσπιση διαδικασιών για την ενημέρωση και την παρακράτηση/τεκμηρίωση του 15% των μεγάλων κερδών (εάν εμπλέκεστε σε πληρωμές).

8) Συχνές ερωτήσεις (συχνές ερωτήσεις)

Ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής για τις χρονοθυρίδες 30% GGR ή EC $250 ανά μηχανή - που είναι περισσότερο.

Ποιο είναι το ποσοστό στοιχημάτων για στοιχήματα 30% GGR (συμπεριλαμβανομένων των ομαδικών στοιχημάτων).

Υπάρχει ΦΠΑ Ναι, κανονικό 15% για τις φορολογητέες πράξεις· καταχώριση και διοίκηση - σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες.

Εταιρικός φόρος 28% επί των κερδών (κάτοικος/μη κάτοικος - κατά πηγή εισοδήματος).

Φόρος επί των κερδών των παικτών 15% για τα κοινοτικά ποσά των 10.000 δολαρίων +.

Πηγές

IRD Grenada - Φόρος τυχερών παιχνιδιών (επίσημα στοιχήματα): μηχανήματα, στοιχήματα, ομαδικά στοιχήματα, λαχεία.

Νόμος για τα τυχερά παιχνίδια 2016 (αίτηση, αποκλεισμός καζίνων· Καλυπτόμενη NLA): πρωτογενής πηγή.

Casino Gaming Act 2014 (καζίνο μόνο για ξενοδοχεία/θέρετρα με 300 + δωμάτια): κύρια πηγή.

Κανονισμοί τυχερών παιχνιδιών SRO 48/2016 (έντυπα αδειών, προϋποθέσεις): κύρια πηγή.

Νόμος περί εθνικής αρχής λαχειοφόρων αγορών (καθεστώς NLA).

Στοιχεία εταιρικού φόρου και ΦΠΑ (28% Χ/Α· 15% ΦΠΑ).

15% φόρος κερδών (από το 2023) - ειδήσεις/ανακοινωθέν.