Φορολόγηση των κερδών (Γουατεμάλα)

💡 Σημαντικό: Το κανονιστικό πλαίσιο τυχερών παιχνιδιών της Γουατεμάλας είναι αποσπασματικό, με την αγορά να λειτουργεί εν μέρει σε μια "γκρίζα ζώνη. "Οι φορολογικές πρακτικές μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με το είδος των κερδών και την πηγή πληρωμής. Συμβουλευθείτε πάντα τη διευκρίνιση SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) και συμβουλευτείτε τον τοπικό λογιστή σας.

1) Βασικές αρχές

Φορολογική δικαιοδοσία: Οι φορολογικοί δασμοί εξαρτώνται από το καθεστώς κατοικίας και την πηγή εισοδήματος του παίκτη (λαχείο της Γουατεμάλας/καζίνο ή υπερπόντιος φορέας εκμετάλλευσης).

Εισόδημα από κέρδη: γενικά χαρακτηρίζεται ως άλλο εισόδημα (ασφάλιστρα, βραβεία). Για μεμονωμένες οργανωμένες κληρώσεις/λαχειοφόρων αγορών, ισχύουν ειδικές πηγές.

Φόροι φορέων εκμετάλλευσης έναντι παικτών:

Ο παίκτης πληρώνει φόρο επί του βραβείου/των καθαρών κερδών που λαμβάνει εάν η παρακράτηση στην πηγή δεν κλείσει την υποχρέωση.
Ο φορέας εκμετάλλευσης πληρώνει εταιρικούς φόρους (για το εισόδημα ή/και τη λειτουργία ISR), και για λαχεία - συνήθως ενεργεί ως φορολογικός αντιπρόσωπος (παρακρατεί φόρο από το βραβείο μέχρι την πληρωμή, εάν αυτό παρέχεται από το μέσο).

2) Τύποι κερδοφόρων πηγών

1. Κρατικά/αδειοδοτημένα λαχεία και παιχνίδια κυκλοφορίας

Συχνά προβλέπεται παρακράτηση φόρου στην πηγή κατά την έκδοση βραβείου. Ο παίκτης λαμβάνει το ποσό «στο χέρι» μείον την έκπτωση.

Ο διοργανωτής εκδίδει ένα υποστηρικτικό έγγραφο για το ποσό του βραβείου και τη διατήρηση.

2. Offline καζίνο και αίθουσες τυχερών παιχνιδιών στη χώρα

Το νομικό καθεστώς είναι ανομοιογενές. Εάν το ίδρυμα λειτουργεί νόμιμα και πραγματοποιεί πληρωμές, είναι δυνατές οι αφαιρέσεις και η υποβολή εκθέσεων. Στις ανεπίσημες πληρωμές, ο παίκτης είναι προσωπικά υπεύθυνος για τη δήλωση εισοδήματος.

3. Ξένα διαδικτυακά καζίνο και bookmakers

Κανονικά δεν υπάρχει θήκη πηγής (χειριστής εκτός Γουατεμάλας).

Το εισόδημα μπορεί να υπόκειται σε αυτοδήλωση από τον κάτοικο του SAT ως ξένο/μη ρυθμιζόμενο εισόδημα.

Οι μεταφορές μέσω τραπεζών/υπηρεσιών fintech μπορεί να υπόκεινται σε παρακολούθηση της ΚΝΕΠΔ (αιτήσεις για πηγή κεφαλαίων).

3) Διαμονή και φορολογικά προσόντα

Οι κάτοικοι της Γουατεμάλας δηλώνουν το παγκόσμιο εισόδημα σύμφωνα με τους κανόνες ISR (συμπεριλαμβανομένων των ξένων κερδών), εφαρμόζοντας τους κατάλληλους συντελεστές/καθεστώτα και λαμβάνοντας υπόψη τυχόν μειώσεις.

Οι μη κάτοικοι υπόκεινται σε εισόδημα από πηγές στη Γουατεμάλα. Κατά την καταβολή πριμοδοτήσεων/βραβείων εντός της χώρας, οι μη κάτοικοι υπόκεινται συχνά σε σταθερή παρακράτηση στην πηγή (εάν προβλέπεται από το καθεστώς αυτού του είδους εισοδήματος).

4) Παρακράτηση

Όταν εφαρμόζεται: για λαχεία και οργανωμένες αντλίες, καθώς και για επίσημες πληρωμές από ρυθμιζόμενα ιδρύματα.

Από ποιον: διοργανωτής/φορέας εκμετάλλευσης ως φορολογικός αντιπρόσωπος.

Τι λαμβάνει ο παίκτης: καθαρό ποσό του βραβείου + combrobante με ανάλυση των μειώσεων (εκτός από το έγγραφο για την αναφορά).

Κατά περίπτωση: σε αλλοδαπούς φορείς εκμετάλλευσης. στις ανεπίσημες πληρωμές στον τομέα των γκρι. Στη συνέχεια το καθήκον περνά στον παίκτη (ανεξάρτητη δήλωση).

5) Αυτοδήλωση και υποβολή εκθέσεων

Όταν απαιτείται:

Κέρδισες εναντίον ξένου διαδικτυακού φορέα.
Πληρώθηκες ένα βραβείο χωρίς μειώσεις.
Είστε κάτοικος και θέλετε να αντισταθμίσετε τον ξένο φόρο (εάν παρακρατήθηκε στο εξωτερικό).

Τι πρέπει να προετοιμάσετε:

Απόσπασμα/στιγμιότυπο οθόνης της πηγής της νίκης (προσωπικός λογαριασμός, γράμμα του χειριστή).
Λογαριασμοί Τράπεζας/Fintech με πιστώσεις.
Παρακράτηση εγγράφων (εάν υπάρχουν).
Λογιστική καταγραφή των εξόδων/τελών των συστημάτων πληρωμών (εάν είναι δυνατόν).
Προθεσμίες και έντυπα: βλέπε οδηγίες SAT για την τρέχουσα περίοδο υποβολής (ετήσια δήλωση ISR· με σημαντικά ποσά - συνιστάται η διαβούλευση με λογιστή).

6) IVA (ΦΠΑ) και κέρδη

Για τους παίκτες: Τα κέρδη δεν είναι παράδοση αγαθών/υπηρεσιών, έτσι μια IVA σε έναν παίκτη συνήθως δεν ισχύει.

Για τους φορείς εκμετάλλευσης: οι δραστηριότητες ενδέχεται να εμπίπτουν στο πεδίο IVA σε επίπεδο υπηρεσίας/εισιτηρίου/προμήθειας, ανάλογα με τη δομή του προϊόντος και τη διαθεσιμότητα της άδειας.

7) Ισοτιμία, νόμισμα και μετατροπή

Τα κέρδη σε ξένο νόμισμα (USD, EUR, crypto assets κ.λπ.) θα πρέπει να μεταφράζονται σε GTQ σύμφωνα με τους κανόνες SAT για την ημερομηνία παραλαβής του εισοδήματος/μετατροπής.

Για τις κρυπτογραφήσεις, η αποτίμηση πραγματοποιείται στην αγοραία αξία κατά τη στιγμή της παραλαβής· στη μεταγενέστερη πώληση/μετατροπή, προκύπτει χωριστό οικονομικό αποτέλεσμα (κέρδη/ζημίες), το οποίο μπορεί επίσης να φορολογηθεί.

8) AML/KYC και όρια μετρητών

Τα μεγάλα κέρδη και οι συναλλαγές μετρητών μπορούν να προκαλέσουν αιτήματα για μια πηγή κεφαλαίων από τράπεζες/παρόχους πληρωμών και IVE (χρηματοοικονομικές πληροφορίες στο πλαίσιο του SIB).

Συνιστάται να φυλάσσονται τα έγγραφα προέλευσης των κεφαλαίων (καταθέσεις/αναλήψεις από τον φορέα εκμετάλλευσης, ταυτοποίηση, σαρώσεις εισιτηρίων/εσόδων).

9) Πρακτικά σενάρια

Σενάριο Α: Εθνικό βραβείο λαχειοφόρων αγορών

1. Ο διοργανωτής παρακρατεί φόρο στην πηγή → 2) Λαμβάνετε ένα καθαρό ποσό + comprobante → 3) Κρατήστε το έγγραφο. Εάν είστε κάτοικος, ελέγξτε αν το αμπάρι καλύπτει το σύνολο της ευθύνης.

Σενάριο Β: Νίκη τοπικού καζίνο (επίσημη πληρωμή)

1. Το καζίνο παρακρατεί φόρο (εάν απαιτείται) → 2) Επιβεβαίωση εκδόσεων → 3) Αποθήκευση εγγράφων για δήλωση/τράπεζα.

Σενάριο Γ: Νίκη σε ξένο χώρο

1. Δεν υπάρχει έκπτωση → 2) Ο κάτοικος δηλώνει το εισόδημα με δική του → 3) Επισυνάπτει αποσπάσματα/στιγμιότυπα οθόνης. λαμβάνει υπόψη τις αναπροσαρμογές της συναλλαγματικής ισοτιμίας και τις προμήθειες.

Σενάριο Δ: Νίκη κρυπτονομήματος

1. Καθορίστε την αγοραία αξία της μάρκας κατά τη στιγμή της παραλαβής → 2) Κατά τη μετατροπή σε fiat, είναι δυνατό να υπάρξει ξεχωριστό φορολογικό αποτέλεσμα → 3) Να παρακολουθείτε τις ημερομηνίες/αξίες.

10) Ευθύνη και κίνδυνοι

Η μη δήλωση εισοδήματος απειλεί με φορολογική επιβάρυνση, κυρώσεις και πρόστιμα.

Οι άτυπες πληρωμές χωρίς έγγραφα καθιστούν δύσκολη την απόδειξη της πηγής των κεφαλαίων και μπορούν να δεσμευτούν από τις τράπεζες.

Οι κρυπτογραφικές συναλλαγές χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το κόστος κατά την ημερομηνία παραλαβής αποτελούν συχνό σφάλμα κατά τους ελέγχους.

11) Συστάσεις προς τους φορείς

Φύλαξη όλων των εγγράφων: εισιτήρια, πράξεις, αποδείξεις, κρατήσεις, τραπεζικοί λογαριασμοί.

Για τους διαδικτυακούς φορείς εκμετάλλευσης - πάρτε στιγμιότυπα από το ιστορικό στοιχημάτων/συμπερασμάτων.

Παρακολούθηση των επιτοκίων και των προμηθειών για συναλλαγές συναλλάγματος/κρυπτογράφησης.

Για μεγάλα ποσά, συμβουλευθείτε έναν λογιστή ISR και, εάν είναι απαραίτητο, έναν οικονομικό δικηγόρο.

12) Σημειώσεις για τους φορείς εκμετάλλευσης

Αποσαφήνιση του φορολογικού σας καθεστώτος (ISR για το εισόδημα/εισόδημα, IVA για τις υπηρεσίες).

Εάν το προϊόν εμπίπτει στο σχήμα λαχειοφόρων αγορών/κυκλοφορίας - δημιουργήστε τη λειτουργία του φορολογικού αντιπροσώπου (παρακράτηση στην πηγή) και τους σωστούς συμβιβασμούς.

Εφαρμογή διαδικασιών KYC/AML (ταυτοποίηση, παρακολούθηση, υποβολή εκθέσεων σε IVE) και αποθήκευση αρχείων καταγραφής συναλλαγών.

Μια διαφανής πολιτική πληρωμών και η αυτόματη έκδοση επιβεβαιώσεων μειώνουν τις απαιτήσεις των παικτών και τους κινδύνους συμμόρφωσης.

Αποποίηση ευθύνης

Το υλικό προορίζεται αποκλειστικά για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν συνιστά νομική ή φορολογική συμβουλή. Οι τιμές, τα έντυπα και οι διαδικασίες επικαιροποιούνται· επανεξέταση των ισχυουσών απαιτήσεων SAT και των σχετικών κανονισμών πριν από την υποβολή δηλώσεων ή την εισαγωγή προϊόντων.