Φορολογία φορέων εκμετάλλευσης και παικτών (Τρινιντάντ και Τομπάγκο)

Η φορολογική εικόνα του τομέα τυχερών παιχνιδιών του Τρινιντάντ και Τομπάγκο αποτελείται από τρία επίπεδα: εθνικούς φόρους (εταιρικός φόρος, ΦΠΑ), ειδικά τέλη/άδειες για δραστηριότητες τυχερών παιχνιδιών (μεταρρύθμιση του 2021) και φορολόγηση των κερδών από παίκτες. Οι βασικοί κανόνες επιβεβαιώνονται από το υλικό της φορολογικής διοίκησης (IRD), το Υπουργείο Οικονομικών και τα κείμενα των λογαριασμών/πράξεων.

1) Φόροι και τέλη των φορέων εκμετάλλευσης

1. 1. Φόρος εισοδήματος εταιρειών

Οι ημεδαπές εταιρείες υπόκεινται σε παγκόσμιο φόρο εισοδήματος, ο κανονικός βασικός συντελεστής φορολογίας εταιρειών είναι 30% (άλλα καθεστώτα είναι δυνατά για ορισμένες κατηγορίες). Πρόκειται για έναν γενικό, «μη βιομηχανικό» φόρο που εφαρμόζεται στις επιχειρήσεις τυχερών παιχνιδιών.

1. 2. ΦΠΑ στις υπηρεσίες

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ του Τρινιντάντ και Τομπάγκο είναι 12. 5%. Η εγγραφή σε μητρώο ΦΠΑ, η τιμολόγηση με ΦΠΑ, η υποβολή δηλώσεων και η αντιστάθμιση του ΦΠΑ «εισροών» ισχύουν σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες του Υπουργείου Οικονομικών/IRD.

1. 3. Ειδικά τέλη και μετακίνηση σε ένα ενιαίο σύστημα αδειών

Με τον νόμο για τον έλεγχο των τυχερών παιχνιδιών (Gaming and Betting) του 2021 δημιουργείται η Επιτροπή Ελέγχου των Τυχερών Παιχνιδιών (ΣΣΚ) και μεταφέρονται καζίνο/αίθουσες, στοιχήματα και προμηθευτές γης σε ένα αδειοδοτημένο μοντέλο με τέλη/πληρωμές στο κράτος. Η αναμενόμενη δημοσιονομική επίπτωση του «whitewash» και των τελών υπολογίστηκε από τις αρχές σε εκατοντάδες εκατομμύρια δολάρια ΤΤ ετησίως. Η πλήρης εφαρμογή είναι σε στάδια (μέρη της πράξης έχουν ήδη δηλωθεί, τα υπόλοιπα βρίσκονται σε εξέλιξη).

1. 4. Πριν από τη μεταρρύθμιση: ποιος εισέπραξε φόρους στον τομέα των τυχερών παιχνιδιών

Ιστορικά, η είσπραξη φόρων από δραστηριότητες τυχερών παιχνιδιών/τυχερών παιχνιδιών πραγματοποιήθηκε από το συμβούλιο εσόδων εσωτερικής ναυσιπλοΐας και επιβολής από την αστυνομία. η κυβέρνηση τόνισε ότι αυτοί οι φόροι δεν επιβάλλονται άμεσα «χειροκίνητα» από κυβερνητικές υπηρεσίες, αλλά υπόκεινται στις καθιερωμένες διαδικασίες IRD. Η πρακτική αυτή αποτέλεσε τη βάση της μεταγενέστερης συγκέντρωσης στο ΣΣΚ.

2) Φορολογικοί παράγοντες

2. 1. Κέρδη λαχειοφόρων αγορών (NLCB)

Από τις 13 Αυγούστου 2018, τα χρηματικά έπαθλα για λαχεία της NLCB πάνω από $1.000 υπόκεινται σε έκπτωση 10% (φόρος κερδών λοταρίας). Ο διοργανωτής κάνει μια αναμονή όταν πληρώνει - αυτό είναι ορατό στον παίκτη ακριβώς στον υπολογισμό του βραβείου. Ο φόρος εφαρμόζεται μόνο στα χρηματικά έπαθλα. τα φυσικά κέρδη (σπίτι/αυτοκίνητο) δεν εμπίπτουν στο εν λόγω τέλος.

2. 2. Κέρδη εκτός λαχειοφόρων αγορών

Για κέρδη από άλλες μορφές τυχερών παιχνιδιών (καζίνο/στοιχήματα) που δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου λαχειοφόρων αγορών, εφαρμόζεται γενικό φορολογικό καθεστώς ανάλογα με τον χαρακτηρισμό του εισοδήματος και το καθεστώς του πληρωτή. Δεδομένου ότι η τομεακή ρύθμιση βρίσκεται στο στάδιο της εφαρμογής του νόμου του 2021 και οι πρακτικές διατήρησης εξαρτώνται από τους νόμους και την πηγή εισοδήματος, συνιστάται στους παίκτες να ελέγχουν με την IRD την προσωπική τους κατάσταση (διαμονή, πηγή, φύση του εισοδήματος).

3) Παραδείγματα φορολογικών σεναρίων

Φορέας εκμετάλλευσης ισογείου (μετά την πλήρη εφαρμογή του νόμου 2021): πληρώνει φόρο εισοδήματος εταιρειών, τηρεί μητρώα ΦΠΑ για τις υπηρεσίες, πληρώνει τέλη αδειών/πληρωμές ΣΣΚ, συμμορφώνεται με την υποβολή εκθέσεων και την AML/KYC.

NLCB Lottery Player: Κερδίζει TT $8,000; μια έκπτωση 10% εφαρμόζεται στην πληρωμή για ποσό που υπερβαίνει το όριο των 1.000 δολαρίων ΤΤ (οι μηχανικοί της έκπτωσης εμφανίζονται στις συχνές ερωτήσεις των IRD), και ο παίκτης λαμβάνει βραβείο μείον φόρο.

Πάροχος υπηρεσιών στον φορέα εκμετάλλευσης (ΤΠ/μάρκετινγκ): εκδίδει τιμολόγια με ΦΠΑ 12. 5% (εάν είναι εγγεγραμμένο), δηλώνει ΦΠΑ και φόρο εταιρειών σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες.

4) Ευθύνη, AML/KYC και υποβολή εκθέσεων

Ακόμη και πριν από την πλήρη έναρξη ισχύος όλων των τμημάτων του νόμου 2021, υπάρχει οριζόντια εποπτεία στο πλαίσιο της ΚΞΧ/ΚΧΣ: οι συμμετέχοντες στον τομέα περιλαμβάνονται στον κατάλογο «εισηγμένων επιχειρήσεων» και υποχρεούνται να καταχωρίζουν, να εφαρμόζουν εσωτερικούς ελέγχους και να υποβάλλουν αναφορές ύποπτων συναλλαγών. Το νέο μοντέλο μέσω του ΣΣΚ ενισχύει τα πρότυπα συμμόρφωσης, την τεχνική υποβολή εκθέσεων και την αλληλεπίδραση με τις ΜΧΠ.

5) Τι να αναζητήσετε το 2025-2030

1. Κανονισμός για τη μεταρρύθμιση 2021: λεπτομερής περιγραφή των τύπων αδειών, τελών, εκθέσεων και διαφημίσεων της GGR/RG. Παρακολουθήστε την ανακοίνωση του ΣΣΚ.

2. Ενοποίηση των πρακτικών ΦΠΑ: ορθός προσδιορισμός του φορολογικού αντικειμένου και έκπτωση του ΦΠΑ «εισροών» σε μεικτές συναλλαγές.

3. Διαφάνεια για τους παίκτες: διατήρηση του 10% των λαχειοφόρων αγορών και πιθανή τυποποίηση των προσεγγίσεων σε άλλες νίκες, καθώς η αγορά «whitewashes».

Συχνές ερωτήσεις (σύντομες)

Παρακρατείται ο ΦΠΑ στα στοιχήματα από τον παίκτη

ο ΦΠΑ είναι φόρος επί της παράδοσης αγαθών/υπηρεσιών από τον φορέα εκμετάλλευσης και όχι χωριστός «φόρος συντελεστή» επί του φορέα· η δυνατότητα εφαρμογής του ΦΠΑ εξαρτάται από τη φύση των υπηρεσιών και το καθεστώς του παρόχου.

Κρατάνε πάντα το 10% από τη νίκη

Μόνο για χρηματικά βραβεία λαχειοφόρων αγορών NLCB πάνω από $1,000 - σύμφωνα με τους κανόνες IRD. Για άλλα κέρδη - βλέπε γενικές φορολογικές διατάξεις και διευκρινίσεις της IRD.

Πότε θα λειτουργήσει πλήρως ολόκληρη η «νέα» λειτουργία

Ο νόμος 2021 έχει ήδη εκδοθεί. τα τμήματα εισάγονται σταδιακά. Συγκεκριμένα χρονοδιαγράμματα και διαδικασίες δημοσιεύονται από το Κοινοβούλιο/ρυθμιστική αρχή (ΣΣΚ).

Για τους φορείς εκμετάλλευσης, ο βασικός πίνακας έχει ως εξής: φόρος εισοδήματος εταιρειών (σημείο αναφοράς 30%), ΦΠΑ 12. 5% για τις υπηρεσίες, καθώς και ειδικά τέλη και άδειες σύμφωνα με τη λογική του νόμου για τον έλεγχο των τυχερών παιχνιδιών 2021, όπως εφαρμόζεται πλήρως. Για τους παίκτες, υπάρχει ήδη ένας σαφής κανόνας για τα λαχεία: 10% έκπτωση από χρηματικά έπαθλα πάνω από $1.000. Όλοι μαζί - η μετάβαση σε ένα διαφανές φορολογικό μοντέλο: κατανοητές αμοιβές για τις επιχειρήσεις, προστατευμένες πληρωμές για τους παράγοντες και σταθερά δημοσιονομικά έσοδα.