Φορολόγηση των κερδών των παικτών (ΗΠΑ)

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οποιαδήποτε κέρδη από τυχερά παιχνίδια είναι φορολογητέο εισόδημα: καζίνο, καζίνο σε απευθείας σύνδεση, αθλητικά στοιχήματα, λαχεία, πόκερ, bether, διαγωνισμούς φαντασίας, σαρώσεις, ιπποδρομίες κ.λπ. Ο φόρος λαμβάνεται υπόψη ανεξάρτητα από το αν λάβατε χρήματα σε μετρητά, σε λογαριασμό, σε κρυπτονομικό νόμισμα ή με τη μορφή βραβείου (για παράδειγμα, ένα αυτοκίνητο φορολογείται στην αγοραία αξία). Ακολουθούν βασικοί κανόνες, όρια υποβολής εκθέσεων και πρακτικές συμβουλές.

1) Τι ακριβώς φορολογείται

Κέρδη σε μετρητά: slots, επιτραπέζια παιχνίδια, τουρνουά πόκερ, αθλητικά στοιχήματα, λαχεία κ.λπ.

Μη χρηματικά έπαθλα: με την επιφύλαξη της εύλογης αγοραίας αξίας (ΚΠΑ) κατά την ημερομηνία λήψης.

Επιγραμμικά κέρδη: ίδιοι κανόνες με τους εκτός διαδικτύου. για τα ρυθμιζόμενα κράτη, ο φορέας εκμετάλλευσης τηρεί συνήθως αρχεία και μπορεί να εκδίδει έντυπα.

2) Κατώτατα όρια για τη μορφή W-2G (ενημέρωση του παίκτη ή/και διατήρηση)

Ο φορέας εκμετάλλευσης/διοργανωτής μπορεί να σας δώσει ένα έντυπο W-2G όταν επιτευχθούν τα καθορισμένα κατώτατα όρια (δεν σημαίνει ότι δεν φορολογούνται μικρότερα ποσά - φορολογούνται επίσης, ακριβώς χωρίς έντυπο):

$1.200 + - η υποδοχή κερδίζει και bingo (ποσό νίκης).
$1.500 + - keno (συμπεριλαμβανομένης της προσφοράς).
$5,000 + - τουρνουά πόκερ (καθαρή νίκη: βραβείο μείον buy-in).
$600 + και τουλάχιστον 300 φορές στοίχημα - για ορισμένα λαχεία/κληρώσεις/στοιχήματα (ιπποδρομίες κ.λπ.).
Τα πακέτα/λαχεία/πισίνες έχουν συχνά ένα όριο $5.000 για υποχρεωτική ομοσπονδιακή κατακράτηση.

💡 Ακόμη και αν η W-2G δεν εκδόθηκε, πρέπει να δηλώσετε ανεξάρτητα όλα τα κέρδη της φορολογικής δήλωσης.

3) Μειώσεις από μεγάλα κέρδη (ομοσπονδιακό επίπεδο)

Η τυπική ομοσπονδιακή έκπτωση από «εκπίπτοντα» κέρδη είναι συνήθως 24% (συνήθως με ποσά των $5.000 + και αντίστοιχα είδη κερδών).

Εάν δεν έχετε παράσχει SSN/ITIN ή με άλλο τρόπο, μπορεί να ισχύει αποθεματικό αυξημένου επιτοκίου.

Το πραγματικό τελικό επιτόκιο της δήλωσης μπορεί να διαφέρει - η έκπτωση είναι προκαταβολή, το αποτέλεσμα προσδιορίζεται στο ετήσιο 1040.

4) Τρόπος αναφοράς σε δήλωση (έντυπο 1040)

Όλα τα κέρδη περιλαμβάνονται ως «Λοιπά έσοδα» (Έντυπο 1040, Πίνακας 1).

Οι ζημίες μπορούν να υπολογίζονται μόνο με μειώσεις ανά γραμμή (Πρόγραμμα Α) και μόνο εντός του ποσού των κερδών.

Για τους επαγγελματίες παίκτες (επιχειρηματικές δραστηριότητες) ισχύουν διαφορετικοί κανόνες για τη λογιστική καταγραφή των δαπανών (πίνακας Γ), αλλά το επαγγελματικό καθεστώς απαιτεί βιώσιμες επιχειρηματικές δραστηριότητες και έχει διαφορετικές φορολογικές συνέπειες.

5) Μειώσεις ζημιών και λογιστική

Οι απώλειες δεν μπορούν να δημιουργήσουν απώλεια κάτω του μηδενός στη δραστηριότητα τυχερών παιχνιδιών για έναν ερασιτέχνη: το μέγιστο είναι να «μηδενίσουν» τα κέρδη.

Κρατήστε λεπτομερές αρχείο καταγραφής: ημερομηνία, τόπος/τοποθεσία, τύπος παιχνιδιού, ποντάρισμα/νίκη/απώλεια ποσών, εισιτήρια, αποδείξεις, δηλώσεις τράπεζας/πορτοφολιού, στιγμιότυπα οθόνης του ιστορικού παιχνιδιού.

Για τους ηλεκτρονικούς λογαριασμούς, εκτός από το καταστατικό για το έτος και κατόπιν αιτήματος του φορέα εκμετάλλευσης.

6) Αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι

Τυπικά, μια ομοσπονδιακή έκπτωση 30% επί των κερδών (εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη φορολογική συνθήκη της χώρας σας).

Η ύπαρξη φορολογικής σύμβασης μπορεί να μειώσει τον συντελεστή ή να χορηγήσει απαλλαγή για ορισμένα είδη κερδών - θα απαιτηθεί ο ITIN και η ορθή καταχώριση.

Δήλωση - μέσω του εντύπου 1040-NR· μέρος των μειώσεων μπορεί να επιστραφεί για τεκμηριωμένες ζημίες, εάν το επιτρέπει η σύμβαση/οι κανόνες (όχι για όλες τις χώρες και καταστάσεις).

7) Κρατικοί και τοπικοί φόροι

Πολλά κράτη επιβάλλουν κέρδη στους κρατικούς φόρους εισοδήματος (οι συντελεστές ποικίλλουν).

Ορισμένα κράτη δεν επιβάλλουν φόρους εισοδήματος (π.χ. Φλόριντα, Νεβάδα, Τέξας, κλπ.), αλλά αν είστε κάτοικος άλλης πολιτείας, μπορεί να αναμένεται να φορολογηθείτε στον τόπο κατοικίας σας.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο φορέας εκμετάλλευσης διατηρεί κρατική παρακράτηση - αυτό διαβάζεται όταν υποβάλλει δήλωση του κράτους.

8) Αθλητικά στοιχήματα, φαντασία και κρυπτογράφηση

Αθλητικά στοιχήματα/ΕΕΔ: Τα κέρδη θεωρούνται έσοδα. τα ελεύθερα στοιχήματα/πιστώσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τους κανόνες του κράτους και τους όρους του promo - στη δήλωση, αντικατοπτρίζουν το καθαρό αποτέλεσμα σύμφωνα με τα έντυπα και τα καταστατικά.

Cryptocurrency: εάν το βραβείο εκδίδεται σε crypto, η αγοραία αξία σε USD φορολογείται κατά την ημερομηνία παραλαβής· περαιτέρω κινήσεις κρυπτογράφησης είναι ήδη ξεχωριστά γεγονότα κέρδους/ζημίας.

9) Κατάλογος πρακτικών παικτών

1. Συλλογή W-2G (εάν εκδίδονται), καταστατικό λογαριασμού, έλεγχοι, δηλώσεις.

2. Κρατήστε ένα αρχείο καταγραφής του παιχνιδιού (ειδικά με πολλές διαδικτυακές συνεδρίες).

3. Ελέγξτε αν υπήρξαν ομοσπονδιακές/κρατικές εκπτώσεις και αναφέρετε τις εκπτώσεις στη δήλωση.

4. Αποφασίστε αν πρόκειται για αφαίρεση γραμμικού στοιχείου ή για τυπική αφαίρεση: οι ζημίες υπολογίζονται μόνο προς την προσέγγιση γραμμικού στοιχείου.

5. Αξιολόγηση του καθεστώτος κατοίκου/μη κατοίκου και της ύπαρξης φορολογικής σύμβασης (για μη κατοίκους).

6. Για μεγάλα ποσά - υπολογισμός των τριμηνιαίων προκαταβολών ανά ομοσπονδιακή και, εάν είναι απαραίτητο, ανά κράτος.

7. Φυλάσσετε τα έγγραφα για τουλάχιστον 3 έτη (κατά προτίμηση 5-7 για λόγους ασφαλείας).

10) Συχνά σφάλματα

"Όχι W-2G σημαίνει ότι δεν υπάρχουν φόροι. "Εσφαλμένο: όλα φορολογούνται, το έντυπο είναι μόνο μια κοινοποίηση/πληροφορία.

Εσφαλμένη λογιστική καταγραφή των bonus και των freebets: στο τέλος του έτους είναι σημαντικό να μειωθεί σε καθαρό αποτέλεσμα σύμφωνα με τις εκθέσεις του φορέα εκμετάλλευσης και τους κρατικούς κανόνες.

Έλλειψη ITIN/SSN για κέρδη μη κατοίκων → περιττές μειώσεις και δυσκολίες επαναπλήρωσης.

Αγνοώντας τους κρατικούς φόρους εάν ο κάτοικος δεν ζει εκεί που κέρδισε.

Ανάμειξη των απωλειών τυχερών παιχνιδιών με άλλες δαπάνες - αυτό δεν επιτρέπεται για έναν ερασιτέχνη.

Αποποίηση ευθύνης

Πρόκειται για μια γενικευμένη ενημερωτική δήλωση και όχι για ατομική φορολογική διαβούλευση. Τα κρατικά πρότυπα και τα κατώτατα όρια αναφοράς/παρακράτησης μπορεί να διαφέρουν. Για να τελειοποιήσετε την αναφορά και τις εκπτώσεις, επικοινωνήστε με τον φορολογικό σας σύμβουλο ή αναθεωρήστε τις τρέχουσες κατευθυντήριες γραμμές IRS/κράτος πριν καταθέσετε την δήλωσή σας.