Φορολογία φορέων εκμετάλλευσης και φορέων (Αργεντινή)

Φορολογία φορέων εκμετάλλευσης και φορέων στην Αργεντινή

Βάση: ομοσπονδία + «μωσαϊκό» επαρχιών

Αργεντινή - ομοσπονδία: δεν υπάρχουν ομοιόμορφα «εθνικά» στοιχήματα για ολόκληρη την αγορά τυχερών παιχνιδιών. Εκτός από τους ομοσπονδιακούς φόρους, κάθε επαρχία και πόλη του Μπουένος Άιρες (CABA) επιβάλλει τα δικά της τέλη και κανονισμούς. Ο γενικός κανόνας της βιομηχανίας είναι «τα παιχνίδια απαγορεύονται εάν δεν επιτρέπονται», όπως κατοχυρώνεται σε νομικές αναθεωρήσεις της χώρας.

Τι πληρώνουν οι παίκτες

1) Indi-rect φόρος επί των επιγραμμικών στοιχημάτων και τυχερών παιχνιδιών

• βασικό 5%, 2. 5% - για τους κατοίκους που είναι εγγεγραμμένοι στο ηλεκτρονικό μητρώο και με «πραγματικές επενδύσεις», 10% - μη μόνιμοι κάτοικοι, 15% - εάν ο φορέας εκμετάλλευσης βρίσκεται σε δικαιοδοσία χαμηλής/μηδενικής φορολογίας.
• Οι κανόνες θεσπίζονται με το διάταγμα 293/2022 και το AFIP RG 5228/2022 (διευκρινίστηκε με RG 5386/2023).

Ποιος πληρώνει Από οικονομική άποψη - ο παίκτης (οι τόκοι παρακρατούνται από την κατάθεση), αλλά ο ενδιάμεσος φορέας εκμετάλλευσης/πάροχος υπολογίζει και μεταφέρει.

2) Φόρος βραβείων (λαχεία/κληρώσεις/προβλέψεις, όχι ιπποδρομίες)

Federal Ley 20. 630: Ο διοργανωτής παρακρατεί φόρο επί των κερδών και των μεταβιβάσεων στον προϋπολογισμό. Το σημερινό ποσοστό ιστορίας είναι 31% (εξελικτικά αυξήθηκε από 25 %/30%). Υπάρχουν μικρά κατώφλια/εξαιρέσεις και ειδικοί τρόποι για μικρές φιλανθρωπικές λοταρίες. Το τέλος παρατείνεται με νόμο μέχρι το 2072.

Τι πληρώνουν οι φορείς εκμετάλλευσης

1) Impuesto a las Ganancias (ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος) - καζίνο/slot specials

Το AFIP καθορίζει αυξημένο ποσοστό 41. 5% για το καζίνο που λειτουργεί έσοδα από τυχερά παιχνίδια και ηλεκτρονικά στοιχήματα σε μηχανήματα τυχερών παιχνιδιών (σε αντίθεση με τη συνολική κλίμακα για το υπόλοιπο των εσόδων).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - επαρχιακός φόρος ακαθάριστων εσόδων

• Σε ορισμένες επαρχίες, οι μειωμένοι συντελεστές χρησιμοποιούνται για την πώληση λαχειοφόρων αγορών και επιτρεπόμενων παιχνιδιών (σημείο αναφοράς ~ 4%). Για τα καζίνο/αίθουσες υπάρχουν διψήφιοι συντελεστές (για παράδειγμα: La Pampa - 10% για τα καζίνο), γεγονός που δείχνει την εξάπλωση σε όλη τη χώρα. Ο ειδικός συντελεστής καθορίζεται από τον τοπικό φορολογικό κώδικα και την ετήσια φορολογική νομοθεσία.

Μεμονωμένες επαρχίες και CABA δημοσιεύουν τους δικούς τους πίνακες/κανονισμούς IIBB (π.χ. Santa Fe - βάση 4. 5% για μια σειρά υπηρεσιών· τα ειδικά αλικουότ μπορούν να λειτουργούν για τύπους θηραμάτων). Ελέγξτε πάντα την τοπική λειτουργία.

3) Επιγραμμική ιδιαιτερότητα

Για τους διαδικτυακούς φορείς, ισχύει ο ανωτέρω ομοσπονδιακός ατομικός φόρος επί των καταθέσεων (έκπτωση από τον παίκτη, διοίκηση - διαχειριστής/διαμεσολαβητής). Επιπλέον, κάθε δικαιοδοσία που έχει νομιμοποιηθεί μέσω διαδικτύου μπορεί να εισαγάγει τα τέλη/τα κανόνια της (άδειες, ελάχιστες εγγυητικές πληρωμές κ.λπ.) στο πλαίσιο της νομοθεσίας της (π.χ. Επαρχία BA - διάταγμα 181/2019 του νόμου 15. 079; Κόρδοβα - Ley 10. 793 και οι τροποποιήσεις του).

4) Άλλοι φόροι/τέλη (κατά περίπτωση)

Tasas/κανόνια για άδειες/παραχωρήσεις (επαρχιακά), Impuesto al Cheque (χρέωση/πίστωση σε λογαριασμούς) - παναργεντινός τραπεζικός φόρος, που δεν ισχύει μόνο για τυχερά παιχνίδια, δίκτυα διαφήμισης/πρακτορείων - είναι δυνατά τοπικά τέλη και διοικητικά τέλη. (Η ιδιαιτερότητα καθορίζεται από κάθε δικαιοδοσία και σύμβαση παραχώρησης/άδειας.)

Ποιος είναι υπεύθυνος για τους πρακτικούς ρόλους

AFIP (ομοσπονδιακό): διαχειρίζεται online φόρο καταθέσεων και ειδικούς τρόπους στο Impuesto a las Ganancias για καζίνο/slots. Δημοσιεύει οδηγούς βιομηχανίας/συχνές ερωτήσεις.

Επαρχίες/SAVA: καθορισμός των συντελεστών IIBB, των δικαιωμάτων και των τοπικών τελών· online - τους δικούς τους κανονισμούς (LOTBA - CABA· IPLyC BA· Lotería de Córdoba et al.) .

Μίνι περιπτώσεις (πώς μοιάζει «ζωντανά»)

Ο παίκτης αναπληρώνει τον λογαριασμό σε απευθείας σύνδεση από έναν μόνιμο φορέα εκμετάλλευσης που περιλαμβάνεται στο μητρώο: 2. 5% ή 5% θα παρακρατηθεί από την αναπλήρωση (σύμφωνα με τους όρους του διατάγματος 293/2022/AFIP). Οι μη μόνιμοι κάτοικοι έχουν 10 %/15%.

Ο παίκτης κερδίζει το λαχείο: ο διοργανωτής θα αποκρύψει το 31% από το «καθαρό βραβείο» και θα το μεταφέρει στον προϋπολογισμό. ο παίκτης δεν έχει καμία υποχρέωση να δηλώσει τον συγκεκριμένο φόρο (ο διοργανωτής είναι φορολογικός αντιπρόσωπος).

Καζίνο/φορέας εκμετάλλευσης χρονοθυρίδων: Τα κέρδη εκμετάλλευσης εμπίπτουν στο 41. 5% Impuesto a las Ganancias (ομοσπονδιακά) + IIBB ποσοστό της επαρχίας της + κανόνες αδειοδότησης/τέλη σύμβασης.

Συχνές ερωτήσεις

Τα «συνηθισμένα» κέρδη των παικτών (σε καζίνο/στοιχήματα) υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Κατά κανόνα, δεν υπάρχει ξεχωριστός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων με τέτοια κέρδη. οι βασικοί φόροι σε αυτό το μέρος είναι η ομοσπονδιακή αμοιβή για τις καταθέσεις στο διαδίκτυο (έκπτωση για την αναπλήρωση) και ο φόρος επί των λαχειοφόρων αγορών/κληρώσεων (αφαίρεση από τον διοργανωτή). Για μεμονωμένες καταστάσεις - βλέπε αποσαφηνίσεις AFIP και τοπικούς κανονισμούς.

Γιατί διαφέρουν οι μειώσεις μεταξύ των φορέων εκμετάλλευσης

Λόγω του καθεστώτος του φορέα εκμετάλλευσης (περιοχή δικαιοδοσίας εγκατεστημένη/μη εγκατεστημένη/χαμηλού φόρου) και της επαρχίας (διαφορετικοί συντελεστές IIBB και τοπικές χρεώσεις).

Υπάρχει ενιαίος «εθνικός συντελεστής» για την IIBB

Όχι, δεν είναι. IIBB - επαρχιακός φόρος, το εύρος των φορολογικών συντελεστών και των αντικειμένων είναι διαφορετικό (π.χ. μεταβλητότητα: La Pampa 10% για τα καζίνο· σύμφωνα με τα λαχεία συχνά ~ 4%). Έλεγχος της τοπικής φορολογικής νομοθεσίας για το τρέχον έτος.

Κατάλογος ελέγχου συμμόρφωσης (φορείς εκμετάλλευσης)

1. Κύκλωμα AFIP: καταχώριση στο Μητρώο Επιγραμμικού Ελέγχου Στοιχημάτων, θέσπιση μειώσεων βάσει της RG 5228/2022 (και αλλαγές στην RG 5386/2023).

2. Επαρχιακό τμήμα: υπολογισμός IIBB ανά τόπο, λογιστικοποίηση των τοπικών στοιχημάτων για το λόττο/καζίνο/επιγραμμικά· επανέλεγχος της φορολογικής νομοθεσίας κάθε χρόνο.

3. Άδειες/κανόνια: στη SAVA/VA/Cordoba κ.λπ. - συμμορφώνονται με τους όρους των τοπικών νόμων/διαταγμάτων και συνθηκών (για παράδειγμα, BA: Διάταγμα 181/2019, Κόρδοβα: Ley 10. 793).

4. Σχεδιασμός UX: Διαφανή κίνητρα για εκπτώσεις καταθέσεων (2. 5-15%) και οι δεσμοί με πολιτικές/μητρώα αποτελούν απαίτηση ορθής πρακτικής και μείωσης των διαφορών.

Στην Αργεντινή, η φορολογική «αρχιτεκτονική» των τυχερών παιχνιδιών είναι ομοσπονδιακοί κανόνες + επαρχιακοί συντελεστές. Για τους παίκτες, το κλειδί: αφαίρεση από τις online καταθέσεις και 31% για λαχεία/κληρώσεις (που κατέχει ο διοργανωτής). Για τους φορείς εκμετάλλευσης - ειδικός συντελεστής 41. 5% επί του φόρου εισοδήματος για καζίνο/slots, συν IIBB και τοπικά κανόνια στον τόπο της άδειας. Κάθε στρατηγική εξόδου ή παιχνιδιού θα πρέπει να βασίζεται στη συγκεκριμένη επαρχία/ΣΣΣ και στις τρέχουσες πράξεις AFIP.

Παραπομπές/πρότυπα: AFIP - τμήμα «Juegos de azar y apuestas» (επιγραμμική συλλογή, κέρδη καζίνο), διάταγμα 293/2022 και RG 5228/2022 (με RG 5386/2023), Ley 20. 630 (φόρος βραβείων), επαρχιακές πράξεις για την Ingresos Brutos και ηλεκτρονική ρύθμιση (BA: Διάταγμα 181/2019; Κόρδοβα: Ley 10. 793).