(H1): Κρατικά φορολογικά έσοδα (Βολιβία)

1) Η ευρύτερη εικόνα

Τα κρατικά έσοδα από τον τομέα των τυχερών παιχνιδιών στη Βολιβία συνίστανται σε τέλη αδειοδότησης και κανονιστικές πληρωμές (υπέρ της Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ), καθώς και σε φόρους που καταβάλλουν οι φορείς εκμετάλλευσης στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού καθεστώτος και των ειδικών κανόνων για τα τυχερά παιχνίδια και τα λαχεία. Η φορολογική βάση του κλάδου είναι συνήθως χτισμένη γύρω από τα ακαθάριστα έσοδα από τυχερά παιχνίδια (GGR) και τα αποτελέσματα των ισοπαλιών/προωθητικών κληρώσεων, ακολουθούμενη από μια «υπερκατασκευή» - φόρο εισοδήματος, ΦΠΑ/παρόμοια καθεστώτα, παρακράτηση στην πηγή και δημοτικά τέλη (κατά περίπτωση).

2) Πηγές κρατικών εσόδων από τον κλάδο

A. Ρυθμιστικές πληρωμές AJ

Χορήγηση αδειών και ανανέωση: εφάπαξ και περιοδικές πληρωμές για άδειες (τόπος, συλλογή παιχνιδιών, εξοπλισμός· για επιγραμμική σύνδεση - ξεχωριστό κύκλωμα).

Τεχνικός έλεγχος και επιθεωρήσεις: τέλη για την πιστοποίηση/καταχώριση λογισμικού και εξοπλισμού. τέλη για προγραμματισμένες/μη προγραμματισμένες επιθεωρήσεις.

Διαχείριση διαφημιστικών κληρώσεων: άδειες/κοινοποιήσεις που καλύπτουν το κόστος ελέγχου.

Β. Φόροι που σχετίζονται με τυχερά παιχνίδια

GGR/Ακαθάριστοι φόροι εσόδων από τυχερά παιχνίδια: Με βάση τη διαφορά μεταξύ στοιχημάτων και βραβείων που καταβάλλονται ανά προϊόν (slots/tables/bets/online καζίνο/bingo).

Φορολόγηση των λαχειοφόρων αγορών: το μερίδιο του ταμείου βραβείων εγκρίνεται από τους κανονισμούς· το υπόλοιπο μέρος φορολογείται σύμφωνα με τη διαδικασία (εκπτώσεις λειτουργίας/στόχοι).

Λαχεία προώθησης (tombolas): ατομικά τέλη ή/και φόροι επί της αξίας των βραβείων· διαφανή πρωτόκολλα για την επιλογή των νικητών.

Γ. Φόροι χειριστών σε επίπεδο συστήματος

Φόρος εισοδήματος (Χ/Α): για το οικονομικό αποτέλεσμα αφού ληφθούν υπόψη τα τέλη του κλάδου και οι επιτρεπόμενες δαπάνες.

ΦΠΑ/έμμεση: η δυνατότητα εφαρμογής εξαρτάται από το είδος των υπηρεσιών και των παροχών/εξαιρέσεων· για τις υπηρεσίες τυχερών παιχνιδιών σε όλο τον κόσμο υπάρχουν ειδικά λογιστικά καθεστώτα· στη Βολιβία, πρέπει να καθοδηγείται κανείς από τις τρέχουσες εξηγήσεις της φορολογικής υπηρεσίας.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων/κοινωνικές εισφορές: από τους μισθούς των εργαζομένων σε αίθουσες/διαδικτυακά τμήματα.

Παρακράτηση: βάσει συμβάσεων με προμηθευτές (περιεχόμενο, ΠΥΠ, θυγατρικές) - σε περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο.

Δημοτικά τέλη: άδειες σήμανσης/διαφήμισης, τέλη πόλης (εάν καθορίζονται τοπικά).

3) Πώς μετράει η GGR και γιατί έχει σημασία

GGR = Ποσό στοιχήματος - Ποσό καταβληθέντων κερδών (ανά προϊόν/κανάλι). Ο ορθός υπολογισμός και η χωριστή λογιστική αποτελούν το κλειδί για μια διαφανή φορολογική βάση:

Χωριστά offline (slots, tables, bingo) και online (slots/live/bets).
Χωριστά, να λαμβάνονται υπόψη τα τζάκποτ (σπόροι/αποταμιεύσεις/πληρωμές) και τα μπόνους (έξοδα, διάλυση).
Η εγγραφή ακυρώθηκε και ακυρώθηκε σύμφωνα με τους κανονισμούς.
Τήρηση μητρώων των εκδόσεων λογισμικού και καταγραφή των αλλαγών - για συμφωνία με την επιθεώρηση και τη φορολογία του AJ.

4) Επιγραμμικά: προαιρετική προσθήκη

Για ψηφιακό κανάλι (με ξεχωριστή ανάλυση AJ), προσθέστε:

e-KYC/AML/KYT και καταγραφή συναλλαγών·
έγκριση μορφότυπων υποβολής εκθέσεων (τιμές/πληρωμές/πριμοδοτήσεις/καταγγελίες)·
απαιτήσεις για την προστασία των δεδομένων και τη διατήρηση του ημερολογίου·
Συνέπεια AJ ↔ λογιστική GL ↔ PSP/πάροχοι - όριο-στόχος αντιστοιχίας ≥ 99. 5%.

5) Ο αντίκτυπος των φόρων και των τελών στην οικονομία του φορέα εκμετάλλευσης

Περιθώριο: τα τέλη της βιομηχανίας και οι φόροι επί των ΓΓ μειώνουν τα βρώμικα περιθώρια κέρδους· το κέρδος εξαρτάται από την αποδοτικότητα του στόλου των χρονοθυρίδων, τη φόρτωση πινάκων, την πειθαρχία των πριμοδοτήσεων και το κόστος των ΠΥΠ.

Κεφαλαιακά σχέδια: οι αποφάσεις για την επικαιροποίηση του εξοπλισμού, την επέκταση των αιθουσών ή την καθιέρωση ζωντανού περιεχομένου λαμβάνονται λαμβάνοντας υπόψη τη φορολογική επιβάρυνση και τα πιθανά οφέλη.

Τιμολόγηση και προώθηση: η πολιτική πριμοδότησης θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τον αντίκτυπο στη φορολογική βάση και στην υποβολή εκθέσεων για τις ΓΓΠ.

Ταμειακές ροές: η συχνότητα πληρωμής των πληρωμών και των φόρων του κλάδου επηρεάζει τη ρευστότητα· είναι σημαντική η ακριβής διακοπή και το χρονοδιάγραμμα.

6) Έλεγχος και υποβολή εκθέσεων: Τι AJ και φορολογική παρακολούθηση

Ημερήσιες/μηνιαίες μεταφορτώσεις: στοιχήματα, πληρωμές, μπόνους, τζάκποτ, καταγγελίες (ανάλυση ανά προϊόν/κανάλι).

Απογραφή εξοπλισμού: αύξοντες αριθμοί, firmware, σφράγιση, αρχεία καταγραφής υπηρεσιών.

Διαφημιστικές κληρώσεις: πρωτόκολλα, έλεγχος του ταμείου βραβείων, επιβεβαίωση των ανακοινώσεων 18 +/RG.

Λαχεία: σχέδιο κλήρωσης, εκθέσεις έκδοσης εισιτηρίων, μερίδιο βραβείων, αζήτητα κέρδη.

Συμφωνία μητρώων: AJ ↔ λογιστική ↔ PSP φορολογική ↔/providers.

7) Έως το 2030: Τρία σενάρια για τα κρατικά έσοδα από τον τομέα

Σενάριο	Τι αλλάζει	Επιπτώσεις στον προϋπολογισμό
Βασική	Σταθερά τέλη εκτός σύνδεσης + αύξηση σημείων σε απευθείας σύνδεση	Ομαλή ανάπτυξη του GGR και φορολογικά έσοδα σε επίπεδο συστήματος
Αισιόδοξος	Αναβάθμιση των πληρωμών, συντεταγμένες ηλεκτρονικές αποφάσεις, αύξηση των τιμών κινητής τηλεφωνίας	Επιτάχυνση της αύξησης του εισοδήματος, καλύτερη είσπραξη οφειλόμενων στην υποβολή εκθέσεων
Συντηρητικό	Περιορισμοί πληρωμής/διαφήμισης, επιβράδυνση του CAPEX	Στασιμότητα των εσόδων, μετατόπιση του ανταγωνισμού προς UX/πληρωμές χωρίς επέκταση της βάσης

8) Διαφάνεια και δυνατότητα συλλογής ΚΔΕ (δείκτες αναφοράς)

Διεύθυνση	Σημείο αναφοράς
Συνέπεια των AJ-GL-PSP	≥ 99,5%
Ποσοστό εκθέσεων που υποβάλλονται εγκαίρως	100%
Διαφορά GGR ανά κανάλι (μετά την αναγνώριση)	≤ 0,5–1,0%
Μερίδιο των «καθαρών» promos (χωρίς πρόσθετα τέλη)	≥ 98%
Χρόνος απόκρισης στο αίτημα επιθεώρησης	10 σκλάβος. ημέρες
Συμβάντα συμμόρφωσης (Κρήτη) 0/τρίμηνο

9) Κατάλογος ελέγχου του φορέα εκμετάλλευσης (φόροι και τέλη)

Πριν από την εκκίνηση/επέκταση

Έλεγχος της κατάστασης της άδειας AJ (ιστοσελίδα/online/λαχείο/promo).

Εγκεκριμένες μέθοδοι για τον υπολογισμό της GGR και την απόσπαση μπόνους/τζάκποτ.

Δημιουργία μεταφορικών μέσων για την AJ και τη φορολογία· Συμφωνήθηκε η διακοπή.

Διενεργήθηκε φορολογικός και νομικός έλεγχος των συμβάσεων με παρόχους, παρόχους υπηρεσιών πληρωμών και θυγατρικές.

Τεκμηριώνεται η πολιτική διατήρησης αρχείων και η πρόσβαση σε επιθεωρήσεις.

Σε μηνιαία βάση

Ημερήσιες συμφωνίες AJ ↔ GL ↔ PSP/ISP.

Το μητρώο των διαφημιστικών κληρώσεων (T&C, βραβεία, πρωτόκολλα) είναι σε τάξη.

Απογραφή του εξοπλισμού/λογισμικού, της έκδοσης και του ημερολογίου σφραγίδας.

Εκθέσεις λαχειοφόρων αγορών: έκδοση, πωλήσεις, αζήτητα κέρδη.

Διαφημιστικό δημιουργικό αρχείο (18 +/RG), σχέδιο μέσων ενημέρωσης και έξοδα.

10) Συχνά σφάλματα - και πώς να τα αποφύγετε

1. Ανάμειξη μπόνους με έσοδα → τήρηση χωριστών μητρώων: δεδουλευμένη, στοιχηματισμός, διαγραφή.

2. Αδιαφανή τζάκποτ → έγγραφο σπόρων/συσσωρεύσεων/πληρωμών. δημοσιεύει τους κανόνες.

3. Διαφορετικές εκδόσεις λογισμικού χωρίς εγγραφή → τηρούν τα πιστοποιητικά/σημειώσεις έκδοσης, ειδοποιούν τον AJ.

4. Promo χωρίς άδεια → υποβολή κοινοποιήσεων εκ των προτέρων, διατήρηση πρωτοκόλλων για την επιλογή των νικητών.

5. Απόκλιση σε ημερομηνίες και χρονικές ζώνες → μία ώρα εξυπηρετητή, σταθερή διακοπή.

6. Αδύνατη ροή εγγράφου με PSP → πράξεις/μητρώα, λόγοι αποτυχίας, αναφορές φόρτισης, πίνακες SLA.

11) Mini-FAQ

Οι παίκτες θα πληρώνουν φόρους επί των κερδών

Για τα μεγάλα κέρδη, είναι δυνατή η παρακράτηση στην πηγή και οι έλεγχοι ταυτότητας εγγράφων - εστίαση στους ισχύοντες κανόνες και κανονισμούς πληρωμών.

Πώς υπολογίζονται τα αζήτητα βραβεία στα λαχεία

Σύμφωνα με τον εγκεκριμένο εσωτερικό κανονισμό: αποθεματικό/ειδικά κεφάλαια/προϋπολογισμός - αντικατοπτρίζονται χωριστά στις εκθέσεις.

Εφαρμόζεται ΦΠΑ στις υπηρεσίες τυχερών παιχνιδιών

Εξαρτάται από τους ισχύοντες κανόνες και τις πιθανές εξαιρέσεις για συγκεκριμένα προϊόντα. Οι φορείς εκμετάλλευσης χρειάζονται ενημερωμένο φορολογικό υπόμνημα και συντονισμό με τη λογιστική.

Η επιγραμμική σύνδεση και η offline υπόκεινται στο ίδιο μοντέλο

Η αρχή της βάσης (GGR) είναι γενική, αλλά οι διαδικασίες υποβολής εκθέσεων και ελέγχου διαφέρουν. σε απευθείας σύνδεση απαιτεί e-KYC/KYT, καταγραφή και ξεχωριστή ανάλυση AJ.

12) Η τελική γραμμή

Τα κρατικά έσοδα από τον κλάδο τυχερών παιχνιδιών της Βολιβίας παράγονται από έναν συνδυασμό ρυθμιστικών τελών AJ και φόρων GGR/κέρδους/συναλλαγών, που συμπληρώνονται από κανόνες για λαχεία και διαφημιστικές κληρώσεις. Για τον φορέα εκμετάλλευσης, η σταθερότητα επιτυγχάνεται με τρία στηρίγματα:

(1) ορθή και χωριστή λογιστική καταγραφή των ΓΓΔ, των πριμοδοτήσεων και των τζάκποτ·
(2) τέλεια υποβολή εκθέσεων και συγχρονισμός των AJ ↔ GL ↔ PSP·
(3) πειθαρχία συμμόρφωσης (άδειες, προαγωγές, επιθεωρήσεις).
Έτσι, η βιομηχανία παραμένει διαφανής για το κράτος, και οι επιχειρήσεις είναι προβλέψιμες και βιώσιμες μέχρι το 2030.