Έσοδα από φόρους και άδειες - Γουιάνα

Το φορολογικό οικοσύστημα της βιομηχανίας τυχερών παιχνιδιών της Γουιάνας βασίζεται ιστορικά σε έναν εκτός σύνδεσης πυρήνα (σαλόνια, μικρές ζώνες καζίνο, καταστήματα στοιχημάτων) και λαχειοφόρων αγορών. Τα διαδικτυακά παιχνίδια εξακολουθούν να αναπτύσσονται στη λειτουργία «συνόρων» μέσω ξένων αδειών, οπότε η συμβολή τους στα ορατά έσοδα του προϋπολογισμού είναι χαμηλότερη από τις πραγματικές δαπάνες των παικτών. Αυτό δημιουργεί ένα «φορολογικό κενό» που μπορεί να καλυφθεί καθώς το απομακρυσμένο τμήμα επισημοποιείται.

Χάρτης δημοσιονομικής ροής: τι συνθέτει τα έσοδα του προϋπολογισμού

1) Άδειες και τέλη αδειοδότησης

εφάπαξ και ετήσιες πληρωμές για το δικαίωμα εκμετάλλευσης του χώρου/των τερματικών/των υπηρεσιών πωλητή·

τέλη έγκρισης συσκευής τυχερών παιχνιδιών (κατάλογος πιστοποιημένων χρονοθυρίδων/πινάκων)·

τέλη για την επέκταση του φάσματος (νέα παιχνίδια, ζωντανοί πίνακες), μεταβαλλόμενες τοποθεσίες κ.λπ.

2) Φόροι λειτουργικού αποτελέσματος

ακαθάριστος φόρος εισοδήματος από τυχερά παιχνίδια (φόρος GGR), κατά περίπτωση: χρεώνεται επί της διαφοράς μεταξύ στοιχημάτων και κερδών·

φόρος εισοδήματος/φόρος εταιρειών, συμπεριλαμβανομένων των επιτρεπόμενων εκπτώσεων·

Έμμεσοι φόροι (ΦΠΑ/δασμοί) για μέρος των συναφών υπηρεσιών.

3) Τέλη λαχειοφόρων αγορών

πάγια τέλη αδειών + μερίδιο κύκλου εργασιών/σύμπραξης βραβείων που καθορίζονται υπό όρους αδειοδότησης·

πληρωμές για τη λιανική διανομή (δίκτυα πρακτορείων, περίπτερα).

4) Διοικητικά πρόστιμα και κυρώσεις

για παραβιάσεις της αναφοράς, AML/KYC, περιορισμούς εμπορίας, εργασία εκτός των επιτρεπόμενων ωρών κ.λπ.

💡 Offline, το μερίδιο του λέοντος στα έσοδα είναι ετήσιες άδειες + εταιρικοί φόροι. Online, με ένα πολιτισμένο μοντέλο, ο φόρος GGR + τέλη για μια απομακρυσμένη άδεια/πιστοποίηση περιεχομένου γίνονται άγκυρα.

Τρόπος υπολογισμού: βασικοί τύποι για την εκτίμηση του εισοδήματος

GGR (ακαθάριστο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια) = τα στοιχήματα των παικτών − πληρώνουν κέρδη.

Φόρος GGR = συντελεστής GGR × GGR.

Βάση άδειας = ∑ (ετήσιες άδειες ανά τύπο τόπου/παιχνιδιού) + ∑ (εφάπαξ πληρωμές για αλλαγές/επεκτάσεις).

Φόρος εισοδήματος = (έσοδα − λειτουργικές δαπάνες − απόσβεση − επιτρεπόμενες εκπτώσεις) × συντελεστής φόρου εισοδήματος.

Είναι χρήσιμο για τη ρυθμιστική αρχή να διαχωρίσει την ορατή και δυνητική βάση:

Ορατή βάση: offline + λαχεία + τοπικά καταχωρημένες επιγραμμικές δραστηριότητες.
Δυνητική βάση: ορατή + εκτίμηση της «διαρροής» σε υπεράκτια σύνδεση.

Offline vs. Online: Διαφορές συλλογής

Εκτός σύνδεσης

ευκολότερη επιθεώρηση (συσκευές καταμέτρησης, επιτόπιοι έλεγχοι, πειθαρχία σε μετρητά)·

δημοσιονομική προσαρμογή των τερματικών σταθμών/χρονοθυρίδων (ετικέτες, απογραφή) → σταθερή συλλογή αδειών·

η κύρια αβεβαιότητα - ταμειακή λογιστική και «γκρίζες» βάρδιες, επιλύεται με έλεγχο/έλεγχο μετρητών.

Επιγραμμική (τώρα - κυρίως υπεράκτια πρόσβαση)

δύσκολο να ελεγχθεί χωρίς τοπική εγγραφή/φιλοξενία·

τα πραγματικά ποσά των καταθέσεων/αναλήψεων απορρέουν από τη φορολογική προβολή·

όπως επισημοποιήθηκε: σύνδεση με τον ρυθμιστικό κόμβο (εξυπηρετητής αναφοράς), πιστοποίηση περιεχομένου, έκθεση στρογγυλοποίησης/παρτίδας, διαφανείς KPI του υπεύθυνου παιχνιδιού.

Φορολογικά πρότυπα: τι λειτουργεί στις μικρές αγορές

1. Φόρος GGR + ετήσια άδεια

Ο ρυθμός GGR είναι μέτριος, αλλά καλύπτει επιγραμμικά και μη επιγραμμικά τμήματα.

Διαφοροποιημένη ετήσια άδεια: καζίνο/slots/bookmaker/πάροχος περιεχομένου.

2. Υβριδικό «Ανώτατο όριο κύκλου εργασιών» για τον αθλητισμό

Ένα μικρό ποσοστό από τον κύκλο εργασιών στοιχημάτων (κύκλος εργασιών) ή GGR (που είναι λίγο-πολύ, σύμφωνα με τον τύπο «ελάχιστο/μέγιστο»).

Χρήσιμο σε στάδια όταν το περιθώριο του bookmaker είναι ασταθές.

3. Μονοαπευθυντική αδειοδότηση για επιγραμμικούς φορείς εκμετάλλευσης

Μια βασική άδεια + ενότητες: καζίνο, αθλητικά, ζωντανά, εικονικά μηχανήματα.

Έκπτωση πακέτου → κίνητρο για εγγραφή σε τοπικό επίπεδο.

4. Άδειες πώλησης/στούντιο

Χαμηλό πάγιο τέλος, αλλά υποχρεωτική πιστοποίηση RNG/ζωντανής ροής·

Δημιουργεί μια «λευκή» αλυσίδα B2B, απλοποιεί τον έλεγχο.

Λαχεία: Σταθερή φορολογική άγκυρα

Υψηλή συλλογή: ευρεία λιανική πώληση, χαμηλός μέσος έλεγχος, σταθερές συνήθειες πελατών·

Παράμετροι καθορισμού: μερίδιο του χρηματικού ποσού, αμοιβές από σημεία πρακτορείου, ελάχιστο ποσό κοινωνικών εισφορών·

Σύσταση: ετήσια έκθεση για τη διαφάνεια στους τομείς των κοινωνικών σχεδίων.

Επιγραμμικό τμήμα του «φορολογικού χάσματος»

Πρόβλημα: σημαντικό μέρος της απομακρυσμένης δραστηριότητας διατίθεται σε ιστότοπους που έχουν λάβει άδεια στο εξωτερικό, οι οποίοι:

μειώνει τα έσοδα από άδειες GGR/GGR·
περιπλέκει τον έλεγχο του υπεύθυνου παιχνιδιού και την προστασία των δεδομένων·
δημιουργεί άνισες συνθήκες για τους τοπικούς φορείς εκμετάλλευσης εκτός σύνδεσης.

Εργαλεία μείωσης του χάσματος:

Εθελοντική αμνηστία καταχώρισης (περίοδος χάριτος) για ξένα εμπορικά σήματα με πακέτο εισροών: μειωμένος δασμός κατά το πρώτο έτος + υποχρεώσεις για τοπικές εκθέσεις και μέσα RG·
Τεχνική ολοκλήρωση: κεντρική πύλη αναφοράς (κόμβος δεδομένων) με εκφόρτωση με στρογγυλοποίηση/στοίχημα (ανώνυμη για τους παίκτες, ψευδωνυμοποίηση).
Επικοινωνία με τις τράπεζες/πληρωμές: MCC/σήμανση ετικετών για συναλλαγές τυχερών παιχνιδιών, πλαίσιο AML.

Κίνδυνοι είσπραξης και τρόπος αντιστάθμισής τους

Οι τιμές είναι «υπερβολικά υψηλές» → κίνητρο για υπεράκτιες δραστηριότητες. Λύση: μέτριοι συντελεστές + ευρεία βάση (καλύτερα 2-5% GGR από 0% σε περίπτωση διαρροής).

Σύνθετη αναφορά → «κρεμασμένοι» φορείς εκμετάλλευσης. Διάλυμα: ενοποιημένες μορφές, ενσωμάτωση API, αμμοκιβώτιο δοκιμής.

Αστάθεια του προϋπολογισμού με εποχικότητα των αθλητικών → συνδυασμένων μηχανισμών (ελάχιστος καθορισμός + μερίδιο).

Κατάχρηση μπόνους → σαφείς κανόνες για τη λογιστική καταγραφή των promos στη βάση δεδομένων GGR, ενιαίοι ορισμοί των καθαρών εσόδων από τυχερά παιχνίδια.

Διαφάνεια και έλεγχος: ελάχιστο σύνολο

Ενιαίο μητρώο αδειών (δημόσιο), επικαιροποίηση σε πραγματικό χρόνο.

Τριμηνιαία δημοσίευση συγκεντρωτικών μεγεθών: συνολικά επιτόκια, πληρωμές, ΓΓ, μερίδιο των υπεύθυνων μέσων (όρια, αυτοαποκλεισμός).

Εναλλαγή εργαστηρίων πιστοποίησης RNG/ζωντανών ροών.

Έλεγχος αναφοράς: τυχαίοι έλεγχοι με διασταυρούμενο έλεγχο των παρόχων υπηρεσιών πληρωμών.

Διαμεσολαβητής για τους παράγοντες: απλουστευμένη διαδικασία αποζημίωσης.

Φορείς εκμετάλλευσης: τρόπος προγραμματισμού της φορολογικής επιβάρυνσης

Χορήγηση αδειών/πιστοποίηση κατά το πρώτο έτος CAPEX·

Κατάρτιση φορολογικού ημερολογίου (ετήσιες/τριμηνιαίες πληρωμές + προθεσμίες υποβολής εκθέσεων)·
Δημιουργία χωριστής λογιστικής για τα προϊόντα (slots, live, sports, λαχεία)·

Αυτόματη αποστολή KPI: στοιχήματα, νίκες, δίχτυ μπόνους, εκπτώσεις, ταχύτητα αποπληρωμής.

Τακτική επανεξέταση της πολιτικής πριμοδότησης για τους κανόνες λογιστικής προώθησης.

Ρυθμιστική αρχή: χάρτης πορείας για την τυποποίηση έως το 2030

1. 2025-2026: μητρώο, βασικές επιγραμμικές άδειες, σύνδεση κόμβου αναφοράς, ελάχιστες απαιτήσεις RG.

2. 2026-2027: καθιέρωση φόρου GGR για επιγραμμικά/αθλητικά αθλήματα, ενοποίηση όρων (GGR/bonusable jurnover), δημόσιες στατιστικές.

3. 2027-2028: υποχρεωτική τοπική ολοκλήρωση των πυλών πληρωμής, e-KYC, AML, sandbox για νέους παρόχους.

4. 2028-2030: ρυθμιστικά τέλη, αδειοδότηση B2B στούντιο/συγκεντρωτών, συμφωνίες ανταλλαγής δεδομένων με γειτονικές δικαιοδοσίες.

Το αναμενόμενο αποτέλεσμα: αύξηση των «λευκών» εσόδων χωρίς υπερβολική επιβάρυνση των επιχειρήσεων, μείωση των διαφορών, ενίσχυση της προστασίας των παικτών.

Συχνές ερωτήσεις (σύντομες)

Γιατί ο φόρος GR είναι καλύτερος από το κεφάλαιο κίνησης Συνδέεται με το πραγματικό «προϊόν παιχνιδιού» (στοιχήματα μείον κέρδη), το οποίο στρεβλώνει λιγότερο το περιθώριο και τα κίνητρα.

Πρέπει να φορολογήσω τα επιδόματα Συνήθως λαμβάνουν υπόψη το καθαρό αποτέλεσμα του promo (διαγραφή των bonus/freespins), έτσι ώστε να μην «διπλασιαστεί» ο φόρος επί των φανταστικών εσόδων.

Πώς θα μειωθεί η «διαρροή ανοικτής θάλασσας» Μέτριες τιμές, απλές διαδικασίες, κόμβος υποβολής εκθέσεων, σαφείς κανόνες διαφήμισης και RG.

Το εισόδημα από φόρους και άδειες στη Γουιάνα σήμερα βασίζεται σε offline και λαχεία, ενώ το online εξακολουθεί να αγνοείται. Το κλειδί για την ανάπτυξη είναι τα μέτρια ποσοστά + οι διαφανείς κανόνες + οι τεχνικές εκθέσεις. Ο σχεδιασμός αυτός μειώνει τα κίνητρα για υπεράκτιες δραστηριότητες, αυξάνει τη συλλογή και παρέχει ισορροπία μεταξύ των φορολογικών συμφερόντων του κράτους, της βιωσιμότητας των επιχειρήσεων και της προστασίας των παικτών. Η αρχιτεκτονική που εγκρίθηκε τώρα θα καθορίσει πόσο γρήγορα η «δυνητική» βάση θα μετατραπεί σε σταθερά έσοδα του προϋπολογισμού έως το 2030.