Φορολογία επιχειρήσεων - Παραγουάη

Πλήρες άρθρο

1) Πλαίσιο: εθνικοί φόροι + κανόνες της βιομηχανίας

Το φορτίο των φορέων εκμετάλλευσης τυχερών παιχνιδιών στην Παραγουάη αποτελείται από δύο «στρώματα»:

1. Γενικοί φόροι (που ισχύουν για κάθε επιχείρηση): εταιρικός IRE, IVA και IDU κατανεμημένος φόρος εισοδήματος. Τα καθεστώτα αυτά κατοχυρώνονται στη μεταρρύθμιση του Ley 6380/2019 και στις αποσαφηνίσεις του τμήματος DNIT.

2. Κανονισμοί της βιομηχανίας (δικαιώματα εκμετάλλευσης): πληρωμές παραχώρησης/αδειοδότησης, οι οποίοι θεσπίζονται από την CONAJZAR και τελούν υπό τη διαχείριση της DNIT. μετά τη μεταρρύθμιση του Ley 7438/2025 και του Decreto 3846/2025, οι κανόνες εκσυγχρονίζονται.

2) Φόρος εισοδήματος εταιρειών (IRE)

Τι είναι αυτό: ένας φόρος επί των επιχειρηματικών δηλώσεων (αντικατάσταση παλαιών καθεστώτων).

Συντελεστής: 10% του φορολογικού κέρδους (ετήσια πρόσοδος netta). Αυτό προκύπτει άμεσα από το κείμενο του Ley 6380 και αποσαφηνίσεις των οργάνων.

Ποιος πληρώνει: νομικές οντότητες/μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στην Παραγουάη, συμπεριλαμβανομένων των φορέων εκμετάλλευσης τυχερών παιχνιδιών.

3) ΦΠΑ (IVA) για τις υπηρεσίες των φορέων εκμετάλλευσης

Εγκατάσταση: παροχή υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένου του φορέα εκμετάλλευσης/της διαδικασίας.

Βασικό επιτόκιο: 10% στις περισσότερες συναλλαγές (εκτός εάν υπάρχει χωριστό όφελος). Τιμές και τιμές - στο Ley 6380 και στην πύλη DNIT IVA.

💡 Πρακτική: η ειδική φορολόγηση των «εσόδων από τα παιχνίδια» (GGR) για την IVA μπορεί να εξαρτάται από τον σχεδιασμό της σύμβασης/ταμειακών ροών και από τα τρέχοντα κριτήρια DNIT. η διάρθρωση του τιμολογίου και η ροή του εγγράφου θα πρέπει να κατασκευαστούν για ένα συγκεκριμένο πλέγμα/κανονισμό.

4) Φόρος μερισμάτων και κερδών (IDU)

Όταν προκύπτει: κατά τη διανομή μερισμάτων/κερδών.

Ποσοστά: 8% για τους κατοίκους και 15% για τους μη κατοίκους (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών σε μητρικές εταιρείες στο εξωτερικό). Η έκπτωση γίνεται από την ίδια την εταιρεία κατά την πληρωμή.

5) Κανόνες (δικαιώματα) βάσει παραχώρησης/άδειας CONAJZAR

Βασικά: πληρωμή για το δικαίωμα εκμετάλλευσης ενός συγκεκριμένου τύπου παιχνιδιών - υπό τους όρους του pliegos (τεύχος διαγωνισμού). Από το 2025, η διαχείριση των πληρωμών κανονιών γίνεται από το DNIT, οι όροι και οι υπολογισμοί διατυπώνονται από την CONAJZAR· εάν ο κανόνας ορίζεται ως% των εσόδων/κερδών, ο νόμος υποχρεώνει εξωτερικό ακροατήριο (έλεγχο) σύμφωνα με το μητρώο DNIT.

Παράδειγμα αθλητικών στοιχημάτων: στον διαγωνισμό του 2022, ο νικητής της Αποστάλας (Daruma SAM) προσέφερε το 22% του κανόνα (σε ανταγωνισμό με 23% και 27%). Αυτό είναι ενδεικτικό της τάξης μεγέθους των «δικαιωμάτων» του κλάδου επί της ΓΓΕ και της σημασίας της ανάγνωσης.

💡 Σημαντικός: Οι ρυθμοί και οι τύποι των κανόνων διαφέρουν σε κάθετα και καθορίζονται σε ειδικές plegs/αναλύσεις. Χρησιμοποιήστε μόνο τα τρέχοντα έγγραφα για το αντικείμενο/προϊόν σας.

6) 8% έκπτωση από χρηματικά έπαθλα (τέλος φορέα εκμετάλλευσης)

Χωριστά από το εταιρικό φορτίο, ο φορέας εκμετάλλευσης ενεργεί ως φορολογικός αντιπρόσωπος για IRP (φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων) για χρηματικά έπαθλα:

Ποσοστό παρακράτησης: 8% του ποσού του χρηματικού έπαθλου·
Βάση: Decreto 4661/2020 (κανονισμός διατήρησης) + διευκρινίσεις DNIT και διαβουλεύσεις που συνδέονται με τον Ley 6380/2019.

7) Τι άλλαξε ο Ley 7438/2025 και ο Decreto 3846/2025 (για τους φόρους και τις πληρωμές)

Θεσμικά: η ρύθμιση των θηραμάτων διενεργείται από την CONAJZAR ως φορέας στο κύκλωμα DNIT. τα κανόνια καταβάλλονται στο DNIT σύμφωνα με τους όρους που καθορίζει η ρυθμιστική αρχή.

Διαδικαστικά: για νέες λεπτομέρειες, επιτρέπεται προσωρινή άδεια με μεταγενέστερη υποχρεωτική δημόσια παραχώρηση· με κανόνες που εξαρτώνται από τα έσοδα/κέρδη, απαιτείται εξωτερικό ακροατήριο. Αυτό καταγράφεται στις νομικές διευκρινίσεις του κλάδου για το Decreto 3846/2025.

8) Κατάλογος ταχείας φορολογικής συμμόρφωσης για τον φορέα εκμετάλλευσης (2025)

1. Καταχώριση και τρόποι λειτουργίας: καταχώριση στο DNIT για IRE και IVA, κωδικοί δραστηριότητας ελέγχου και ηλεκτρονική ροή εγγράφων.

2. Κανόνας προϊόντος: Εξερεύνηση του τρέχοντος ψηφίσματος pliego/CONAJZAR για την κάθετη σας; καθορίζει τον υπολογισμό και την πληρωμή του κανόνα στο DNIT· εάν% της ΓΓΣ - για την καθιέρωση εξωτερικού ελέγχου.

3. Μερίσματα: οι πληρωμές προγραμματισμού λαμβάνουν υπόψη το 8% της IDU/15% και τις συμβατικές ροές για μη κατοίκους.

4. Βραβεία στους παίκτες: εφαρμογή διαδικασίας για την παρακράτηση 8% IRP από κέρδη σε μετρητά και ορθή επεξεργασία των συμβιβασμών της retención.

5. Έλεγχος επικαιροποίησης: παρακολούθηση της δέσμης Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) για αλλαγές στις τιμές/τύπους του κανόνα και των κανονισμών.

Για τους φορείς εκμετάλλευσης τυχερών παιχνιδιών της Παραγουάης, το βασικό «καλάθι» μοιάζει με το εξής: IRE 10% για το κέρδος, IVA σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες για τις υπηρεσίες, IDU κατά τη διανομή μερισμάτων (8% σε κατοίκους/15% σε μη κατοίκους), κανόνια παραχώρησης (στο πλαίσιο της CONAJZAR. διαχειρίζεται το DNIT), συν την υποχρέωση παρακράτησης 8% από τα χρηματικά έπαθλα των παικτών. Μετά τη μεταρρύθμιση του Ley 7438/2025 και του Decreto 3846/2025, το κλειδί έγινε: να πληρώνουν κανόνια στο DNIT με όρους CONAJZAR και να παρέχουν εξωτερικό ακροατήριο εάν ο κανόνας θεωρείται από έσοδα/κέρδη. Για ένα σωστό μοντέλο, εξετάστε τις δαπάνες/έσοδα μετά τον κανόνα και τους φόρους, αυστηρά σύμφωνα με τις τρέχουσες plegs και τις κατευθυντήριες γραμμές DNIT.