Φορολογία των επιχειρήσεων (Σουρινάμ)

1) Φορολογικό πλαίσιο: ποια είναι η φορολογική επιβάρυνση του φορέα εκμετάλλευσης

1. Ειδικός φόρος καζίνο (Wet Casinobelasting 2002) - πάγια ποσά για κάθε τεμάχιο εξοπλισμού (slots/tables). Τον Δεκέμβριο του 2022, τα ποσά αυξήθηκαν 2 φορές: SRD 1.600 ανά μήνα για κάθε κουλοχέρη και SRD 12.000 ανά μήνα για κάθε πίνακα τυχερών παιχνιδιών (συμπεριλαμβανομένης της ρουλέτας). Οι τιμές αυτές ισχύουν στο επίπεδο του νόμου και ισχύουν για όλα τα παραχωρούμενα καζίνα.

2. Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών είναι κανονικός για τις εταιρείες στο Σουρινάμ. Το υλικό προφίλ του Υπουργείου Στατιστικών/Φορολογικών Οδηγών αναφέρει σταθερό συντελεστή 36% επί του κέρδους των εταιρειών (για τους κατοίκους και τα υποκαταστήματα μη κατοίκων). Τα πραγματικά πραγματικά επιτόκια εξαρτώνται από τη διάρθρωση των δαπανών, τις μεταβιβάσεις ζημιών κ.λπ.

3. ΦΠΑ (ΦΠΑ/BTW) - που θεσπίστηκε την 1η Ιανουαρίου 2023· βασικός συντελεστής 10%. Ωστόσο, η παροχή της δυνατότητας συμμετοχής σε τυχερά παιχνίδια και λαχεία απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ (απαλλαγή), επομένως οι υπηρεσίες GGR/τυχερών παιχνιδιών αυτές καθαυτές δεν υπόκεινται στον ΦΠΑ· Ο ΦΠΑ μπορεί να προκύψει για μη απαλλασσόμενες συναφείς υπηρεσίες/παροχές υπηρεσιών.

2) Ειδικός «φόρος kasino»: τι ακριβώς καταβάλλεται

Κουλοχέρηδες: SRD 1.600 ανά μήνα για κάθε μηχανή.

Πίνακες τυχερών παιχνιδιών (συμπεριλαμβανομένης της ρουλέτας): SRD 12.000 ανά μήνα για κάθε πίνακα.

Τα ποσά αυτά αναφέρονται απευθείας στο κείμενο του νόμου (S.B. 2022 αριθ. 151), ο οποίος τροποποίησε το άρθρο 6 Wet Casinobelasting 2002. Η αύξηση οφείλεται στον πληθωρισμό, την υποτίμηση και τη μετάβαση στο σύστημα ΦΠΑ. το επεξηγηματικό σημείωμα προβλέπει διπλή συλλογή.

Λογιστική και διοίκηση. Οι πρακτικές λεπτομέρειες (όροι πληρωμής/λογιστική διαδικασία) ρυθμίζονται από τα πρότυπα Wet Casinobelasting και τις μεταγενέστερες πράξεις του Υπουργείου Οικονομικών. ιστορικά υπονομευτικές αποφάσεις δυνάμει του άρθρου 8 παράγραφος 11 του νόμου του 2002 (π.χ. 2003 εφαρμόστηκε η υπουργική απόφαση «Beschikking»). Για την τρέχουσα πρακτική, θα πρέπει να συμβουλευθείτε τις τρέχουσες εντολές και μορφές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

3) Φόρος εταιρειών (Χ/Α) και λοιποί γενικοί φόροι

Χ/Α: το σημείο αναφοράς είναι ο συντελεστής 36% επί των φορολογητέων κερδών των εταιρειών. Οι μεταβιβάσεις ζημιών στο πλαίσιο των κανόνων είναι διαθέσιμες (παρατείνονται για τα πρώτα έτη και στη συνέχεια περιορίζονται χρονικά). Συνολική βάση - μετά την αναγνώριση του κόστους και της απόσβεσης.

Παρακράτηση φόρου στην πηγή/μερίσματα/άλλα: εφαρμόζονται οι γενικοί κανόνες της εταιρικής μονάδας. Οι ειδικοί συντελεστές και οι συμβάσεις διπλής φορολογίας θα πρέπει να ελέγχονται με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς καταλόγους και τις διευκρινίσεις των φορολογικών υπηρεσιών. (Οι επίσημοι συνοπτικοί πίνακες DTA για το Σουρινάμ είναι περιορισμένοι· χρειάζεται επαλήθευση από την ειδική δικαιοδοσία του παραλήπτη.)

4) ΦΠΑ (ΦΠΑ/BTW) για τον τομέα των τυχερών παιχνιδιών: όπου υπάρχει φόρος και όπου υπάρχει απαλλαγή

Έναρξη του ΦΠΑ: από 01. 01. 2023 (αντικατάσταση του προηγούμενου φόρου εργασίας). Το βασικό επιτόκιο είναι 10%, τα αυξημένα επιτόκια αφορούν ορισμένα παραρτήματα του νόμου. Το όριο καταχώρισης είναι 1 εκατ. SRD του ετήσιου κύκλου εργασιών.

Απαλλαγή (απαλλαγή): Διάθεση τυχερών παιχνιδιών βάσει του νόμου για τα καζίνο του 2002 και λαχεία βάσει του νέου Loterijwet 2023 - απαλλαγή από τον ΦΠΑ (τόσο πριν όσο και μετά την 1η Οκτωβρίου 2023, όπως εξηγείται). Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει συσσώρευση ΦΠΑ στο ίδιο το gameplay/GGR, αλλά δεν αποκλείεται ο ΦΠΑ στις συναφείς υπηρεσίες (τρόφιμα/ποτά, στέγαση, εκδηλώσεις, εξωτερική ανάθεση ΤΠ κ.λπ.), εκτός εάν εμπίπτουν σε άλλα οφέλη.

Διοίκηση: για τις απαλλασσόμενες πράξεις, ο ΦΠΑ επί των εισροών δεν εκπίπτει (γενική αρχή), επομένως, το αποτέλεσμα του ΦΠΑ εκδηλώνεται μέσω μη επιστρεπτέου φόρου επί των εισροών στο κόστος των σχετικών αγορών.

5) Επιγραμμικό τμήμα: τι πρόσθεσε η μεταρρύθμιση του 2023

Η Wet Hazardspelen Law (S.B. 2023 No. 135) θέσπισε ένα μοντέλο άδειας για τους διαδικτυακούς φορείς εκμετάλλευσης υπό την επίβλεψη του Σουρινάμ του Συμβουλίου Ελέγχου Τυχερών Παιχνιδιών (GCBS), ενώ το βασικό φορολογικό δελτίο παραμένει: ειδικός φόρος (εάν επεκταθεί σε διαδικτυακά έντυπα σύμφωνα με το νόμο/κανονισμούς), Χ/Α/Α/Α/Τ/Α και ΦΠΑ με απαλλαγή ΦΠΑ με απαλλαγή για την βασική υπηρεσία τυχερών παιχνιδιών παιχνιδιών. Ο ίδιος ο νόμος του 2023 είναι «πλαίσιο», εκσυγχρονίζει τους ορισμούς (συμπεριλαμβανομένου του «online καζίνο») και τις εξουσίες, και οι λεπτομέρειες των τελών/καθηκόντων και των διαδικασιών αποσαφηνίζονται από τους κανονισμούς.

6) Πρακτικές συστάσεις για τους φορείς εκμετάλλευσης

1. Μοντέλο Unit-economics. Να συμπεριληφθούν στον προγραμματισμό σταθερές πληρωμές για τον «φόρο καζίνο» (SRD/μήνα). ανά υποδοχή/πίνακα) πάνω από το Χ/Α. Αυτό επηρεάζει άμεσα την περιθωριοποίηση των αιθουσών και τη διαμόρφωση του στόλου.

2. Η απαλλαγή από τον ΦΠΑ δεν ≠ κινδύνους ΦΠΑ. Η υπηρεσία τυχερών παιχνιδιών απαλλάσσεται, αλλά οι αγορές/εξωτερικές αναθέσεις/F & B μπορούν να υπόκεινται σε ΦΠΑ 10% χωρίς έκπτωση - συμβάσεις ελέγχου και χωριστή λογιστική καταγραφή του εισερχόμενου ΦΠΑ.

3. Ηλεκτρονική αδειοδότηση. Κατά τη μετάβαση στο διαδίκτυο, να ληφθούν υπόψη οι απαιτήσεις της Wet Hazardspelen (αξιοπιστία, AML/KYC, υποβολή εκθέσεων), καθώς και η πιθανή κατανομή ειδικών τελών σε διαδικτυακούς μορφότυπους σύμφωνα με τους κανονισμούς.

4. Κίνδυνοι τιμαριθμικής αναπροσαρμογής και συναλλαγματικοί κίνδυνοι. Οι ονομαστικές αξίες SRD υπόκεινται σε συναλλαγματική ισοτιμία και πληθωρισμό - φροντίδα για νέες πράξεις (Staatsblad) για προσαρμογές των ποσών και των διαδικασιών.

7) Κανονιστικές πηγές (για επαλήθευση και παραπομπή)

S.B. 2022 Αριθ. 151 - Νόμος για την τροποποίηση της Wet Casinobelasting 2002: SRD 1.600/μήνα. ανά χρονοθυρίδα· SRD 12.000/μήνα στον πίνακα (συμπεριλαμβανομένης της ρουλέτας) + επεξηγηματικό σημείωμα.

S.B. 2023 # 135 - Wet Hazardspelen: Καζίνο και online πλαίσιο καζίνο, ταυτόχρονη επεξεργασία στο Wet Casinobelasting 2002.

ΦΠΑ/BTW στο Σουρινάμ: Σελίδα φορολογικής υπηρεσίας (εισαγωγή από 01. 01. 2023); ανάλυση με ρυθμό 10% και χορήγηση.

Απαλλαγή από τον ΦΠΑ για την παροχή της δυνατότητας συμμετοχής σε τυχερά παιχνίδια/λαχεία - διευκρινίσεις από το 2023 (πριν και μετά το 01. 10. 2023).

Φόρος εταιρειών 36% - υλικά αναφοράς για το φορολογικό σύστημα (ελέγξτε τη συνάφεια κατά την ημερομηνία υπολογισμού).

Συνοπτικό συμπέρασμα

Για τους φορείς εκμετάλλευσης τυχερών παιχνιδιών στο Σουρινάμ, ο «πυρήνας» της φορολογικής επιβάρυνσης είναι ένας σταθερός φόρος καζίνο για τον εξοπλισμό + εταιρικός φόρος. Ο ΦΠΑ δεν χρεώνεται στην ίδια την υπηρεσία τυχερών παιχνιδιών, αλλά επηρεάζει τις εισερχόμενες αγορές. Μετά τη μεταρρύθμιση του 2023, οι επιγραμμικές πράξεις περιλαμβάνονται σε ενιαίο κανονιστικό πλαίσιο· για τα φορολογικά ποσά, ανατρέξτε στους ισχύοντες κανονισμούς Wet Casinobelasting 2002 (όπως τροποποιήθηκε το 2022) και στους τελευταίους κανονισμούς για την Wet Hazardspelen.