Πώς φορολογούνται τα κέρδη ανά χώρα

Με λίγα λόγια

Σε πολλές αγγλοσαξονικές χώρες (Μεγάλη Βρετανία, Καναδάς, Αυστραλία), ο παίκτης δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος για τα κέρδη - οι φόροι επιβάλλονται από την πλευρά του φορέα εκμετάλλευσης.

Στις ΗΠΑ, τα κέρδη είναι φορολογητέο εισόδημα. υπάρχουν μορφές W-2G και παρακράτησης μεγάλων ποσών.

Στην ΕΕ, οι προσεγγίσεις ποικίλλουν: η Ισπανία φορολογεί τα κέρδη ως έσοδα (με κατώτατα όρια και αντισταθμιστικές ζημίες), η Γερμανία/Ιταλία επικεντρώνεται στους φόρους για τους φορείς εκμετάλλευσης (ο παίκτης συνήθως δεν πληρώνει), η Πολωνία εφαρμόζει μειώσεις για στοιχήματα/λαχεία και εξετάζει το ενδεχόμενο αυστηρότερων μέτρων.

Στην περιοχή Ανατολικής Ευρώπης/ΚΑΚ: Ουκρανία - διατήρηση του 18% του PDFO + 5% της στρατιωτικής συλλογής στην πηγή. Γεωργία - 5% κατά την απόσυρση κεφαλαίων, Λευκορωσία - παρακράτηση από τον διοργανωτή (συμπεριλαμβανομένου 4% σε τιμές), Καζακστάν - γενικά ποσοστά IPN είναι χαμηλά, αλλά η έμφαση δίνεται στους φόρους επιχειρήσεων.

Βραζιλία (2024/25): 15% από τις καθαρές σταθερές αποδόσεις. είναι κάτοχος του αερομεταφορέα.

Γρήγορη μήτρα για παίκτες (2025)

Χώρα	Φόρος παίκτη	Κατώτατο όριο/κανόνας	Ποιος κατέχει
ΗΠΑ	Ναι, το έκανα	Οποιαδήποτε κέρδη φορολογούνται· για μεμονωμένα ποσά - W-2G και τυπική έκπτωση 24%	Καζίνο/φορέας εκμετάλλευσης σε κατώτατα όρια· - ο παίκτης στη δήλωση
Μεγάλη Βρετανία	Όχι, δεν είναι	Τα κέρδη δεν φορολογούνται από ιδιώτη	—
Καναδάς	Όχι συνήθως	Λαχεία/τυχαία παιχνίδια - δεν φορολογούνται· «επαγγελματική δραστηριότητα» μπορεί να υπόκειται σε	—
Αυστραλία	Όχι συνήθως	Αν δεν αναγνωρίζεται «prof. player»	—
Ισπανία	Ναι, το έκανα	φόρος επί του ποσού των κερδών (υπάρχουν κατώτατα όρια/κανόνες· οι ζημίες πιστώνονται εντός των κερδών)· λαχεία> κατώτατα όρια - χωριστό επιτόκιο	Αναπαραγωγέας (δήλωση IRPF )/Εκπτώσεις λαχειοφόρων αγορών
Ιταλία	Συνήθως όχι στον παίκτη	Φορολογική επιβάρυνση - για τον φορέα εκμετάλλευσης· ειδικοί τρόποι λειτουργίας και κύτη για ορισμένους τύπους	Χειριστής/συγκράτηση ανά τύπο παιχνιδιού
Γερμανία	Συνήθως όχι στον παίκτη	Έσοδα του προϋπολογισμού - από τον «φόρο στοιχημάτων/παιχνιδιών» των φορέων εκμετάλλευσης	Φορέας εκμετάλλευσης
Πολωνία	Ναι (ανά είδος)	Μειώσεις κερδών (στοιχήματα/λαχεία), αλλαγές στοιχημάτων που συζητήθηκαν	Οργανωτής χειριστών
Ουκρανία	Ναι, το έκανα	18% PDFO + 5% στρατιωτικό τέλος (παρακράτηση στην πηγή)	Φορέας εκμετάλλευσης (φορολογικός αντιπρόσωπος)
Γεωργία	Ναι, το έκανα	5% κατά την ανάληψη κεφαλαίων από ηλεκτρονικό λογαριασμό	Φορέας εκμετάλλευσης διατηρεί κατά την πληρωμή/απόσυρση
Λευκορωσία	Ναι, το έκανα	Στα στοιχήματα - 4% από τη νίκη; για άλλα παιχνίδια - άλλες λειτουργίες, διατήρηση χειριστή	Οργανωτής χειριστών
Καζακστάν	Γενικά, δεν υπάρχει ενιαίος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα κέρδη	Οι παίκτες έχουν γενικούς κανόνες IPN. φορτίο κλειδί για τους χειριστές· από το 2026 για τα τυχερά παιχνίδια, οι Χ/Α αυξάνονται σε 25%	-/φορέας φορολογίας επιχειρήσεων
Βραζιλία	Ναι, το έκανα	15% των καθαρών κερδών στοιχημάτων (συμπεριλαμβανομένου του ελάχιστου ετήσιου μη φορολογητέου)	Φορέας εκμετάλλευσης κατέχει IRRF

💡 Σημείωση: ορισμένες δικαιοδοσίες έχουν διαφορετικούς κανόνες για τους μη κατοίκους (αυξημένα ποσοστά/πάγιες μειώσεις). Αποσαφήνιση βάσει των συνθηκών περί διπλής φορολογίας.

Βασικά φορολογικά μοντέλα νίκης

1) «Ο παίκτης δεν πληρώνει, ο φορέας εκμετάλλευσης πληρώνει»

Έτσι λειτουργεί στο Ηνωμένο Βασίλειο, τον Καναδά και την Αυστραλία: ο παίκτης διατηρεί όλα τα κέρδη, και το φορολογικό μοντέλο μετατοπίζεται στο επίπεδο φόρων επί των τυχερών παιχνιδιών/τελών εκμετάλλευσης. Αυτό μειώνει την τριβή από την πλευρά του παίκτη και διατηρεί ένα υψηλό επίπεδο «υπονόμου» στο λευκό τμήμα.

2) «Εισόδημα παίκτη = φορολογητέα βάση»

ΗΠΑ και Ισπανία: τα κέρδη είναι φορολογητέο εισόδημα. Στις ΗΠΑ - υποχρεωτική δήλωση, για μεγάλα κέρδη - μορφή W-2G και διατήρησης 24% στην πηγή, στην Ισπανία - συμπερίληψη στη βάση δεδομένων IRPF (με αποχρώσεις στα λαχεία και το δικαίωμα αντιστάθμισης των ζημιών εντός των κερδών).

3) «Μεικτοί/ειδικοί τρόποι μεταφοράς»

Ουκρανία: εισόδημα υπό μορφή κερδών - αντικείμενο φορολογίας, ο φορέας εκμετάλλευσης κατέχει το 18% + 5% του στρατιωτικού τέλους.

Γεωργία: από το 2024-2025, ο φόρος στον τομέα αυξήθηκε και το 5% του ποσού απόσυρσης του παίκτη εισήχθη.

Λευκορωσία: με συντελεστές που ισχύουν για 4% από τα κέρδη, αφαίρεση από τον διοργανωτή· για άλλους κατακόρυφους - σταθερούς και μικτούς τρόπους λειτουργίας.

Βραζιλία: 15% IRPF για το βραβείο Fixed Odds Player Net με ισχύ 2024/25; κατέχει τον φορέα εκμετάλλευσης κατά τη διάρκεια της πληρωμής/του διακανονισμού.

Σημαντικές αποχρώσεις και παγίδες

1. Κατώφλι και στιγμή διατήρησης.

Στις ΗΠΑ, το 24% της παρακράτησης δεν λειτουργεί πάντα (ανάλογα με το είδος του παιχνιδιού και το ποσό). στην Ισπανία, τα λαχεία υπόκεινται σε χωριστή κλίμακα/όρια. Στη Γεωργία, ο φόρος λαμβάνεται κατά την απόσυρση κεφαλαίων, και όχι με κάθε νίκη.

2. Prof. player vs. ερασιτέχνης.

Στον Καναδά/Αυστραλία, τα «συνηθισμένα» κέρδη δεν φορολογούνται, αλλά η συστηματική επαγγελματική δραστηριότητα μπορεί να οδηγήσει σε φορολόγηση ως επιχείρηση.

3. Μη μόνιμοι κάτοικοι.

Συχνά υπάρχουν αυξημένοι/σταθεροί συντελεστές και άλλες μορφές παρακράτησης (π.χ. αμερικανική πρακτική για μη κάτοικο). Αναθεώρηση των φορολογικών συμφωνιών και των εντύπων υποβολής εκθέσεων.

4. Περιφερειακές μετατοπίσεις.

Η Ουκρανία αύξησε το «στρατιωτικό τέλος» στο 5%, το οποίο επηρεάζει επίσης τα κέρδη.

Πολωνία συζητά την επέκταση και την αύξηση των μειώσεων με κέρδη.

Η Βραζιλία έχει ενοποιήσει το 15% του IRPF για παίκτες στοιχημάτων και ο φορέας εκμετάλλευσης πληρώνει το 12% του GGR.

Σημείωμα προς παίκτη και θυγατρική

Έλεγχος: ποιος είναι ο φορολογικός αντιπρόσωπος (ο φορέας εκμετάλλευσης κατέχει/δεν κατέχει).

κατώφλια τροχιάς (ΗΠΑ W-2G· κατώτατα όρια Ισπανίας/λαχειοφόρων αγορών).

Καταγραφή των συναλλαγών και των κερδών - αυτό βοηθά στη δήλωση και τον διακανονισμό των ζημιών (στις ΗΠΑ/Ισπανία).

Συμπέρασμα ≠ τη νίκη: σε ορισμένες χώρες, ο φόρος λαμβάνεται μετά την απόσυρση (Γεωργία).

Μη μόνιμοι κάτοικοι - έλεγχος των ποσοστών παρακράτησης και των συμβάσεων διπλής φορολογίας.

Συχνά σενάρια

«Κέρδισα $2,000 στο Λας Βέγκας - τι γίνεται με τους φόρους»

Έκθεση επί των εσόδων (πίνακας 1 έως 1040). δεν μπορεί να εκδοθεί, αλλά η υποχρέωση δήλωσης είναι. Οι ζημίες μπορούν να διαγραφούν μόνο εντός των κερδών (και με αναλυτικό τρόπο).

«Κερδίζοντας ένα διαδικτυακό καζίνο στο Ηνωμένο Βασίλειο - πρέπει να πληρώσετε»

Όχι, για έναν εγκατεστημένο παίκτη, τα κέρδη δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

«Κερδίζοντας την Ισπανική Λοταρία»

Τα ποσά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο υπόκεινται σε ειδικούς συντελεστές. άλλα κέρδη - στη βάση δεδομένων IRPF, με δικαίωμα αντιστάθμισης των ζημιών στην αξία των κερδών.

«Ουκρανία: Online Winnings»

Ο φορέας εκμετάλλευσης παρακρατεί το 18% + 5% επί της πληρωμής. δεν είναι αναγκαίο να δηλώνεται χωριστά εάν η λαβή γίνεται σωστά.

«Βραζιλία: Αθλητικά στοιχήματα»

15% με καθαρό ετήσιο αποτέλεσμα (συμπεριλαμβανομένου του ελάχιστου μη φορολογητέου)· διατηρείται από τον αδειοδοτημένο φορέα εκμετάλλευσης.

Αποποίηση ευθύνης

Το υλικό αντικατοπτρίζει τους δημόσιους κανόνες και εξηγήσεις από τις 24 Οκτωβρίου 2025. Ορισμένες χώρες έχουν ειδικά καθεστώτα για μη κατοίκους, επαγγελματίες παίκτες και ορισμένους τύπους παιχνιδιών. Για περίπλοκες υποθέσεις (μεγάλα βραβεία, διασυνοριακό καθεστώς μη κατοίκου), συμβουλευθείτε τον τοπικό φορολογικό σας σύμβουλο.