Φορολόγηση των κερδών στις Ηνωμένες Πολιτείες και τον Καναδά

ΗΠΑ: τι, πότε και πόσο

Κατώτατα όρια και μορφή W-2G

Ο διοργανωτής είναι υποχρεωμένος να σας δώσει έντυπο W-2G και, σε ορισμένες περιπτώσεις, να παρακρατήσει φόρο για τα ακόλουθα κέρδη: $1.200 + για slots/bingo; $1.500 + για keno? άνω των 5.000 δολαρίων σε τουρνουά πόκερ (μετά την αφαίρεση)· από $600 εάν τα κέρδη ≥300× στοιχήματα (για παράδειγμα, σε αγώνες/στοιχήματα). Τα εν λόγω κατώτατα όρια και η λογική παροχής στοιχείων κατοχυρώνονται στις οδηγίες του IRS.

Παρακράτηση και συντελεστές

Η βασική ομοσπονδιακή παρακράτηση είναι 24% (κανονική «τακτική παρακράτηση τυχερών παιχνιδιών»). Αν ο παίκτης δεν ανέφερε TIN/SSN, η εφεδρική παρακράτηση εφαρμόζεται επίσης 24%. Και στις δύο περιπτώσεις, η διατήρηση υπολογίζεται με βάση το «prize − bet/buy-in» όταν προβλέπεται από τους κανόνες. Ξεχωριστά, οι κρατικοί φόροι είναι δυνατοί (για παράδειγμα, Καλιφόρνια/Νέα Υόρκη - ναι, Νεβάδα/Φλόριντα/Τέξας - όχι, επειδή δεν υπάρχει κρατικός φόρος εισοδήματος).

Κάτοικοι των ΗΠΑ: δήλωση και ζημίες

Οι κάτοικοι των ΗΠΑ δηλώνουν όλα τα κέρδη ως «λοιπά έσοδα» και μπορούν να μετρήσουν τις ζημίες εντός των ορίων των λογιστικών κερδών (Πρόγραμμα Α) μόνο εάν υπάρχουν έγγραφα (εισιτήρια, έσοδα, αναφορές καζίνο). Ακόμη και αν το W-2G δεν είχε εκδοθεί (για παράδειγμα, επιτραπέζια παιχνίδια χωρίς όριο διατήρησης), το εισόδημα εξακολουθεί να υπόκειται σε δήλωση.

Μη μόνιμοι κάτοικοι (και τουρίστες): 30% και αποκλεισμοί

Εξ ορισμού, μη U. S. οι κάτοικοι υπόκεινται σε φόρο 30% επί των αμερικανικών κερδών· το καζίνο συνήθως παρακρατεί αυτό το ποσό. Ωστόσο, υπάρχει μια σημαντική εξαίρεση από το IRC § ι): blackjack, baccarat, craps, ρουλέτα και μεγάλα κέρδη τροχών δεν φορολογούνται από μη κατοίκους (και, συνεπώς, χωρίς ομοσπονδιακή παρακράτηση). Για χρονοθυρίδες, keno, πόκερ, σκούπες - ο κανόνας του 30% είναι έγκυρος.

Καναδοί που κέρδισαν στις Ηνωμένες Πολιτείες

Οι κάτοικοι του Καναδά που έπαιζαν στις Ηνωμένες Πολιτείες πληρώνουν φόρους μόνο στις Ηνωμένες Πολιτείες, και αυτό το κέρδος δεν αντικατοπτρίζεται στη δήλωση του Καναδά. Στην περίπτωση αυτή, μπορείτε να επιστρέψετε μέρος/σύνολο των κατεχόμενων στις ΗΠΑ εάν οι τεκμηριωμένες ζημίες στις ΗΠΑ για το έτος είναι ίσες ή υπερβαίνουν τα κέρδη (1040-NR με την αίτηση βάσει της σύμβασης).

Καναδάς: όταν τα κέρδη φορολογούνται (συνήθως ποτέ)

Βασικός κανόνας του ΟΑΠΙ

Για τους κατοίκους του Καναδά και τους περισσότερους μη κατοίκους, τα κέρδη από λαχεία και ερασιτεχνικά παιχνίδια δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - αυτά είναι «μη πηγή» έσοδα/« απροσδόκητα ». "Δεν είναι το ίδιο το βραβείο που φορολογείται, αλλά το εισόδημα για το βραβείο (τόκοι επί της κατάθεσης, μερίσματα, υπεραξίες κατά την επένδυση των κερδών).

Η CRA επιβεβαιώνει άμεσα: τα κέρδη από λαχεία δεν περιλαμβάνονται στο εισόδημα, αλλά οι τόκοι/μερίσματα από τοποθετημένα κεφάλαια - ναι. Παρόμοια λογική ισχύει και για τα ερασιτεχνικά κέρδη καζίνο/στοιχήματα: δεν υπάρχει φόρος αν το παιχνίδι είναι χόμπι, όχι επιχείρηση.

Όταν τα κέρδη καθίστανται φορολογητέα στον Καναδά

Εάν ένας παίκτης ενεργεί ως επιχείρηση (συνέπεια, διαχείριση τραπεζών, επιλογή παιχνιδιών ως εμπορική δραστηριότητα, χορηγία κ.λπ.), ο οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας μπορεί να χαρακτηρίζει το εισόδημα ως επιχειρηματικό εισόδημα - τότε τα κέρδη φορολογούνται (και οι ζημίες λαμβάνονται υπόψη σύμφωνα με τους επιχειρηματικούς κανόνες). Η νομολογία πόκερ αποσαφηνίζει περιοδικά τη γραμμή μεταξύ «χόμπι» και «επιχειρηματικότητας».

Καναδοί παίκτες, υπερπόντια κέρδη

Εάν είστε κάτοικος Καναδά και κερδίσετε στο εξωτερικό (για παράδειγμα, στις ΗΠΑ), στον Καναδά το κέρδος αυτό δεν φορολογείται και δεν αντανακλάται στο εισόδημα. Ο παρακρατούμενος φόρος στις Ηνωμένες Πολιτείες δεν μπορεί να δηλωθεί στον Καναδά ως πίστωση φόρου στο εξωτερικό, διότι το ίδιο το εισόδημα δεν φορολογείται στον Καναδά. η επιστροφή είναι δυνατή μόνο μέσω της αμερικανικής δήλωσης (βλέπε ανωτέρω).

Γρήγοροι κατάλογοι ελέγχου

Αν κερδίσετε στις ΗΠΑ (παίκτης)

Αποθήκευση εγγράφων: W-2G, εισιτήρια, επιταγές, δηλώσεις παικτών. Αυτό είναι απαραίτητο τόσο για την αντιστάθμιση των ζημιών όσο και για την πιθανή απόδοση.

Κάτοικος ΗΠΑ: Αντικατοπτρίζουν όλα τα κέρδη στη δήλωση. ζημίες - μόνο εντός των ορίων των κερδών κατά τη μέτρηση της γραμμής.

Μη κάτοικος (συμπεριλαμβανομένου του Καναδά): ελέγξτε εάν τα κέρδη εμπίπτουν στην εξαίρεση του άρθρου 871 στοιχείο ι) (επιτραπέζια παιχνίδια). για το υπόλοιπο - βασική έκπτωση 30% και δυνατότητα επιστροφής μέσω του 1040-NR με συμψηφισμό των ζημιών.

Αν κερδίσετε στον Καναδά (παίκτης)

Κάτοικος Καναδά: τα ερασιτεχνικά κέρδη δεν φορολογούνται· φορολογούνται μόνο οι τόκοι/μερίσματα/κέρδη κεφαλαίου επί του επενδυτικού βραβείου.

Κάτοικος ΗΠΑ: Οι ΗΠΑ φορολογούν το παγκόσμιο εισόδημα - πρέπει να αναφέρετε στην Εφορία για τους αμερικανικούς κανόνες (δεν υπάρχουν φόροι στον Καναδά). Σύγκριση με τους κανόνες του κράτους διαμονής. (Βλέπε γενικούς κανόνες W-2G/declaration. IRS)

Εάν είστε χειριστής/τόπος

στις ΗΠΑ, να πληρούν τα όρια κατακράτησης W-2G και 24%, όπου απαιτείται· να διατηρούν αρχεία καταγραφής ελέγχου και πληρωμών του TIN.

Στον Καναδά: δεν υπάρχει φόρος για έναν ερασιτέχνη παίκτη, αλλά ο φορέας εκμετάλλευσης έχει γενικές εταιρικές/επαρχιακές υποχρεώσεις. Το Οντάριο έχει ένα μοντέλο αγοράς iGO/AGCO (εξακολουθεί να είναι «0» για την αναφορά φόρου επί των παικτών).

Συχνές ερωτήσεις

Χρειάζεται να κηρύξω μια μικρή νίκη στις "ΠΑ χωρίς W-2G

Ναι, το έκανα. Στις ΗΠΑ, ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε όλα τα κέρδη. η έλλειψη εντύπου δεν αποτελεί εξαίρεση από την υποβολή εκθέσεων.

Μπορώ να μειώσω τον αμερικανικό μου φόρο κατά το ποσό που χάνω

Ναι, αλλά μόνο εντός των ορίων των κερδών και με αποδεικτικά στοιχεία. για τους μη κατοίκους Καναδούς, είναι συχνά ένα εργαλείο για την ανάκτηση μέρους/του συνόλου της παρακράτησης 30%.

Είναι αλήθεια ότι οι μη αμερικανοί κάτοικοι δεν πληρώνουν φόρο blackjack/ρουλέτα

Ναι, πρόκειται για ρητή εξαίρεση από το άρθρο 871 στοιχείο ι) του εσωτερικού κώδικα εσόδων.

Στον Καναδά, ποτέ μην πληρώνετε καθόλου

Ερασιτέχνης - σχεδόν ποτέ. Αλλά ένα επαγγελματικό παιχνίδι (όπως μια επιχείρηση) φορολογείται και το εισόδημα από επενδύσεις για τη νίκη φορολογείται πάντα.

ΗΠΑ: αυστηρή υποβολή εκθέσεων, W-2G όρια, 24% ομοσπονδιακή παρακράτηση σε ορισμένα κέρδη, 30% για μη κατοίκους (εξαιρουμένων των εξαιρέσεων για επιτραπέζια παιχνίδια), συν πιθανούς κρατικούς φόρους.

Καναδάς: για τους οπαδούς δεν υπάρχει φόρος επί των κερδών, αλλά φορολογείται το εισόδημα ανά βραβείο· επιχειρηματικό παιχνίδι - φορολογητέο.

Ο κύριος κανόνας του αντίχειρα: συλλογή εγγράφων και εστίαση στη δικαιοδοσία όπου ήταν η νίκη. Αυτό ελαχιστοποιεί τους κινδύνους και συχνά συμβάλλει στη νόμιμη μείωση ή ανάκτηση της παρακράτησης φόρου στην πηγή.