Ingresos del Estado por concepto de licencias e impuestos

El modelo fiscal belga para el gambling es multicapa. El Estado y las regiones no reciben dinero de una sola fuente, sino de un conjunto de pagos: impuesto regional sobre juegos y apuestas, tasas anuales de licencia, IVA sobre servicios en línea (desde 2016 para la mayoría de los juegos en línea) e impuesto de sociedades (CIT) sobre la renta. A continuación - en qué «puntos» se generan los ingresos y qué tasas se aplican.

1) Impuestos regionales sobre juegos y apuestas (capa principal)

Online (casinos/tragamonedas/apuestas): las guías de la industria para Bélgica indican una referencia de alrededor del 11% de GGR para verticales en línea; para las apuestas, a menudo aparece una tasa plana del 15% por margen en casos/regiones individuales. Esto explica la «horquilla» publicada del 11-15% para los operadores en línea.

Casinos terrestres: las escalas progresivas elevadas son válidas. Por ejemplo, se citan las tasas del 33% del GGR hasta el umbral establecido y el 44% por encima del mismo (variable por región); en Flandes, parte de los juegos están sujetos al eje de apuestas. Esto hace que la «tierra» sea notablemente más pesada en línea en términos de carga fiscal.

La naturaleza regional del impuesto: administración y tasas es competencia de Flandes, Valonia y Bruselas, como confirman las páginas oficiales de las regiones (incluida Valonia) sobre el impuesto a los juegos y apuestas.

Lo que esto significa para el presupuesto: este impuesto se cobra con el Margen Revolving (GGR) o en escalas progresivas y llega a los presupuestos regionales, formando el grueso del flujo fiscal «de juego».

2) Derechos de licencia anuales (royalty/annual fee)

Para todas las clases de licencias (A, A +, B, B +, F1, F1 +, etc.) se prevén tasas anuales cuyo importe se fija cada año por real decreto. Se trata de una partida de ingresos separada, independiente de los resultados de un operador determinado.

Las revisiones de perfil del mercado para 2024 indican un rango de pagos anuales: desde ~ €22.085 para las clases altas hasta cantidades simbólicas para algunas autorizaciones auxiliares. La especificidad depende de la clase de licencia.

3) IVA del juego en línea (a partir del 1 de julio de 2016)

Desde el 1 de julio de 2016, Bélgica ha suprimido una amplia exención del IVA para los servicios de juego en línea (la excepción es la lotería en línea). Los juegos offline en algunos casos siguen disfrutando de la exención. Esto añade al presupuesto un impuesto indirecto sobre las operaciones en línea (a nivel de servicio/comisión por modelo de proveedor).

4) Impuesto de Sociedades (CIT)

Los beneficios de las empresas belgas (incluidos los operadores de juegos de azar) están sujetos a un impuesto de sociedades del 25%. La tasa es relevante para 2025; para las pequeñas empresas se prevén regímenes reducidos si se cumplen las condiciones, pero la referencia básica es del 25%.

5) Cómo se suman estas capas en el flujo de efectivo para el Estado

1. El impuesto regional sobre juegos/apuestas → llega a los presupuestos de las regiones (las tasas y escalas dependen de la vertical y la región: online ≈11 -15% GGR; en «tierra» - altas progresiones).

2. Las tasas anuales de licencia → renta fija por clase de licencia, las cantidades son aprobadas por real decreto.

3. El IVA de los servicios en línea (excepto las loterías en línea) → un impuesto indirecto en el circuito federal.

4. CIT 25% de los beneficios imponibles de los operadores → el circuito federal del impuesto de sociedades.

Adicionalmente, el mercado genera ingresos indirectos (contribuciones al empleo, impuesto sobre la renta de los salarios, IVA de F&B en complejos de juego, etc.), pero los ingresos clave «de juego» son los puntos 1-4.

6) Contexto del mercado: base imponible

Según datos de 2023, la renta bruta de juego (RGG) en Bélgica fue de aproximadamente 1.700 millones de euros (+ 16,7% g/g), mientras que la online supuso ~ 944,6 millones de euros, la offline ~ 758 millones de euros Estos volúmenes son la «base fiscal» para el impuesto regional sobre juegos/apuestas y capas posteriores (CIT, IVA).

7) Ejemplo práctico (esquemático)

• El impuesto regional sobre los juegos (condicional al 11%) → ~ 11 millones de euros a favor de la región.
• IVA: se cobra según las normas para los servicios en línea (no con el GGR en su totalidad, sino según el modelo de imposición de servicios/suministros en la cadena - el operador lo fija en el precio/comisión).
• CIT 25%: se cobra sobre los beneficios después de los gastos y después del pago del impuesto regional de «juego»; el resultado depende de la estructura de costos.
• Derechos de licencia anuales: importe fijo por clase de licencia correspondiente al año.

Conclusión: incluso con el mismo GGR, los rendimientos presupuestarios varían en verticales y regiones (online vs offline; tasas/progresión; especificidad del IVA).

8) Qué es importante recordar a los operadores

Planeen P&L por "las capas": el impuesto regional de las GGR/tasas → el T.V.A. (onlayn) → CIT 25 % → las recogidas anuales. Los errores en la secuencia de cálculo y el reconocimiento de la base son la causa más frecuente de discrepancias.

Tenga en cuenta las diferencias regionales y las progresiones de la «tierra»: el modelo de casino fuera de línea es fiscalmente más pesado que en línea.

Manténgase atento a los importes anuales de las tasas (real decree) y a las actualizaciones de publicidad/límites: afectan indirectamente a la base imponible.

Resumen

Los ingresos del Estado y las regiones por el juego en Bélgica se forman a partir de cuatro fuentes clave: el impuesto regional sobre juegos y apuestas (online ≈11 -15% GGR; offline - progresiones de hasta el 33-44% y superiores según los modelos de las regiones), tasas anuales de licencia, IVA de gambling en línea desde 2016 e impuesto de sociedades del 25% sobre los beneficios. En conjunto, esto hace que el sistema sea riguroso y predecible, y que el «peso» de la fiscalidad sea un motor notable de la disciplina financiera de los operadores.