Tributación de los operadores

El modelo impositivo belga combina el impuesto regional sobre el «juego» con el impuesto sobre sociedades y las normas especiales sobre el IVA. Para los operadores en línea, el punto de referencia es el impuesto sobre la renta bruta de juego (GGR), y para los casinos terrestres, escalas progresivas separadas. A continuación se presenta un panorama actual del 26 de octubre de 2025.

1) Operadores en línea: barra básica 11% GGR

Para los juegos y apuestas a distancia, existe un enfoque único basado en el «margen real» (GGR = apuestas menos ganancias pagadas). Los expedientes oficiales de la Comisión de Juego indican que se aplica una tasa preferencial del 11% ~ los operadores del segmento online.

La competencia regional (Flandes, Valonia, Bruselas) permite establecer apuestas en juegos/apuestas online; en la práctica, se confirma la referencia del 11% del margen real del país.

2) Donde aparece «15%»

En varias fuentes y aclaraciones prácticas sobre las tasas de apuestas aparece una tasa del 15% sobre los ingresos por tasas (margin-based), aplicada como una tasa plana para los operadores de apuestas en parte de las regiones/casos. Esto explica la «horquilla» del 11-15% en gaids públicos y FAQ para empresas.

3) Casinos terrestres y autómatas: progresiones individuales

Para los casinos clásicos, hay apuestas progresivas aumentadas en GGR: los puntos de referencia son 33% y 44% para superar ciertos umbrales, y para los «juegos técnicos» (autómatas), 20-50% en escalones. Las revisiones alternativas también dan una alineación del 30% (juegos en vivo )/35% (juegos técnicos) como referencia promedio por segmentos. Estas normas se refieren al sector offline y explican por qué el 11% online luce «preferente» en el fondo del terreno.

4) Impuesto de Sociedades (CIT) y capa contable

Las ganancias de las empresas belgas, incluidos los operadores de juegos de azar, están sujetas a la CIT a un tipo del 25% (con cláusulas/beneficios estándar para las PYME, etc.). Esto es separado del impuesto GGR y se considera ya después de los gastos de operación, depreciación, deducciones admitidas, etc.

5) IVA: régimen especial desde 2016

Desde el 1 de julio de 2016, Bélgica ha suprimido la exención del IVA para el gambling online (excepto las loterías online), mientras que los juegos offline y las loterías han mantenido la exención. Para los operadores, esto significa la necesidad de calificar correctamente las operaciones y construir una contabilidad de IVA en la parte en línea del negocio.

Cómo se pliega en el operador P&L

• Juegos/apuestas en línea: ~ un 11% de GGR por país como referencia básica; hasta un 15% - para casos individuales de apuestas/regiones.

• Después de los gastos de explotación y el impuesto GGR - CIT 25% sobre los beneficios imponibles.

• Operaciones en línea (excepto loterías en línea) - obligaciones de IVA desde 2016; offline es más probable que permanezca en libertad.

Conclusiones prácticas de la estrategia

Unit Economy es online. Al planificar el margen, tenga en cuenta la «doble tributación» por estrato (impuesto GGR + CIT) y el posible efecto IVA en línea.

Vertical y región. En las apuestas, mantener en la cabeza una horquilla del 11-15% y diferencias regionales. Esto afecta a la elección de la matriz de productos (grupos vs. mercados fijos, márgenes de vida, límites).

Offline vs online. Las progresiones para los casinos/autómatas hacen que el sector offline sea sustancialmente «más pesado» tributariamente que en línea. Esto confirma por qué la política belga posiciona al 11% en línea como «más favorable» para el crecimiento controlado del segmento con licencia.

En pocas palabras: para los operadores online en Bélgica, la referencia es ~ del 11% de GGR, con casos posibles de hasta el 15% en tasas. A continuación, se superponen el 25% del CIT y las normas especiales de IVA para el online (desde 2016). Esta composición hace que el mercado sea predecible, pero requiere un modelo financiero ordenado, teniendo en cuenta la vertical y la región.