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Ingresos del Estado por impuestos y licencias
La industria del juego en Bulgaria es una fuente notable de ingresos para el presupuesto. El «paquete» fiscal consiste en un impuesto sobre la renta bruta de juego (RGB) y/u otros pagos especiales, impuesto de sociedades sobre la renta, tasas regulatorias de licencias y anuales, deducciones sociales del fondo de pago, y multas y penalizaciones por infracciones. Complementan el panorama los impuestos indirectos y las tasas de industrias relacionadas (publicidad, alquiler, servicios de TI, infraestructura de pago). Abajo - cómo funciona en la práctica.
1) Mapa de ingresos fiscales
1. Impuestos relacionados con el juego y los ingresos de los operadores
Impuesto especial sobre las actividades de juego/impuesto sobre el GGR. Basado en el ingreso bruto del juego: GGR = apuestas − el pago de ganancias.
Impuesto sobre la renta corporativa. Se paga con los beneficios imponibles después de todas las deducciones permitidas.
2. Licencias y pagos regulatorios
Tarifas de licencia en recepción y renovación (por actividades: casinos, tragamonedas, casinos en línea, apuestas, loterías/bingo).
Contribuciones anuales al regulador para la supervisión y certificación técnica (RNG, equipos de circulación, estudios en vivo, informes).
3. Pagos laborales y sociales
Contribuciones al seguro social y de salud pagadas por el empleador y el empleado.
Impuesto sobre la renta de los trabajadores (distribuidores, crupier, cajeros, TI, análisis de riesgos, sapport).
4. Tasas indirectas y de otro tipo
IVA en servicios no públicos (por ejemplo, F&B en casinos, eventos, alquiler de salones).
Multas y sanciones (por infracciones de RG, AML/KYC, reglamentos de publicidad).
Pagos por publicidad/medios de comunicación (cuando corresponda), cargos locales por publicidad al aire libre.
2) Cómo se distribuyen los ingresos por segmentos
Casino en línea y apuestas. La fuente principal es el impuesto GGR/equipos especiales + impuesto de sociedades; una base creciente gracias al mobile y al omnicanal.
Casino offline y salas de tragamonedas. Además de los impuestos - los ingresos significativos de los lugares de trabajo (NDFL y ganancias sociales), inspecciones y certificaciones de equipos.
Loterías/bingo. Pagan licencias/tasas, impuestos con GGR y aseguran un flujo estable a través de circulaciones regulares.
Venta al por menor de apuestas. Una combinación de impuestos GGR e impuestos de empleo + tasas locales (señalización, publicidad).
3) Ejemplo de cálculo del efecto presupuestario (simplificado)
GGR de la industria: 1.800 millones de euros/año.
Impuestos especiales/GGR: digamos que la tasa efectiva ~ X% → €1.800 millones × X% = €... millones
Impuesto de sociedades (después de las deducciones): los beneficios operativos de la industria €... millones de × tasa = €... millones
Licencias y tasas anuales: importe por mercado, por ejemplo €... -... millones
Cotizaciones sociales y NDFL de los trabajadores: con el FOT de la industria €... millones - del orden de €... millones combinados.
Multas/penaltis y otros: €... millones
El total se obtiene con una aportación multi-fuente, donde el impuesto sobre la RGG da «núcleo» y el empleo y las licencias añaden un «fleje» estable.
4) Función de licencia y certificación
Licencia primaria: contribución única + prueba de sostenibilidad financiera, fuentes de capital, infraestructura y políticas de RG.
Pagos anuales: mantenimiento de la licencia, certificación de RNG/estudios, auditoría de informes.
Control técnico: registros de eventos obligatorios, registros de apuestas/pagos, integración de informes para el regulador.
5) Impuestos sobre las ganancias de los jugadores
La práctica puede variar según los productos y el tamaño de las ganancias. A menudo, las ganancias menores no están sujetas por separado (el impuesto está incluido en la GGR), las grandes requieren identificación y pueden caer bajo reglas especiales.
Los operadores están obligados a informar sobre las condiciones de pago y, en su caso, retener el impuesto de acuerdo con la normativa vigente.
6) Lucha contra el segmento sin licencia = protección del presupuesto
Bloqueos de dominios y pagos, intercambio de datos con PSP y bancos, «listas negras» - una herramienta tipo.
Sanciones por publicidad de sitios web sin licencia y por atraer tráfico a la «zona gris».
Efecto: nivelación de la competencia y aumento de la recaudación tributaria, reducción de los riesgos de los consumidores.
7) Juego responsable y financiación dirigida
A menudo, el marco regulador prevé deducciones específicas para la prevención de la dependencia, líneas directas, estudios y programas educativos.
Para el operador es un coste adicional, para el Estado es la sostenibilidad a largo plazo de la industria y la reducción de costes externos.
8) Cómo cambia el panorama fiscal en línea
Pros: mejor registro de operaciones, telemetría instantánea, mayor transparencia GGR, más conveniente control de límites y autoexclusión.
Desafíos: rutas de pago internacionales, giros rápidos de bonificaciones y arbitraje: se necesitan modelos avanzados de AML/antifraude e interacciones interinstitucionales.
9) KPI que el Estado está mirando
Recaudación del impuesto GGR y dinámica por segmentos.
Proporción del tráfico «blanco» (migración del segmento ilegal).
Contribución al empleo y salario medio en la industria.
Sanciones/multas vs reincidencia - indicador de calidad de cumplimiento.
Índice de madurez RG: cobertura de instrumentos de límites/autoexclusión, conversión en consulta.
10) Escenarios 2025-2030: qué ocurrirá con los ingresos presupuestarios
Un escenario básico. El crecimiento moderado en línea y la estabilización fuera de línea → los ingresos crecen proporcionalmente a la GGR, el «body» es el impuesto a las licencias estables GGR +.
Optimista. Mejora de la infraestructura de pago, turismo, modernización tecnológica → ampliación de la base impositiva, mayor beneficio corporativo, crecimiento del IRPF/cotizaciones.
Un escenario de estrés. Endurecimiento de la promoción/publicidad, aumento de tipos, reducción macro → presión sobre los márgenes y la economía bonificada, ralentización del crecimiento de los ingresos, pero compensación parcial con multas y pagos puntuales.
11) Riesgos y puntos de atención para el regulador
La competencia ultrarrápida en línea (aumento del «valor» del jugador) reduce los beneficios netos y la base para el impuesto de sociedades.
Los pagos cripto y los esquemas cruzados complican la contabilidad si no se integran en el control.
Publicidad y patrocinio deportivo: equilibrio entre la protección del consumidor y la estabilidad de los ingresos de la industria.
Mercado de personal: la escasez de especialistas en cumplimiento/datos puede limitar la escala del segmento «blanco».
12) ¿Qué más trae el dinero indirectamente
Licencias de proveedores (certificación RNG, estudios en vivo, integradores).
Eventos y turismo: torneos, festivales, eventos VIP (IVA, tasas locales, impuesto turístico).
Medios y marketing: impuestos de presupuestos publicitarios, producción de contenidos, infraestructura de streaming.
13) FAQ
¿Qué es más importante para el presupuesto es el impuesto GGR o el impuesto de sociedades? En el corto plazo es el impuesto GGR (es más estable que el volumen de beneficios), en el largo plazo es significativo y el impuesto de sociedades a través de la eficiencia de los operadores.
¿Por qué las tarifas de licencia mantienen el peso? Se trata de unos ingresos anuales previsibles que garantizan la supervisión y la calidad del mercado.
¿Cómo afecta la recaudación en línea? Aumenta la transparencia y la facilidad de control, pero requiere soluciones reforzadas de AML/antifraude.
¿Hay estacionalidad en los ingresos del Estado? Sí, a través de GGR: calendario deportivo, vacaciones, temporada turística.
Los ingresos públicos del sector del juego en Bulgaria son una combinación del impuesto sobre la RGG, el impuesto sobre sociedades, las licencias/tasas anuales, las cotizaciones sociales, el IVA, el IVA y las multas. A medida que se digitaliza, el papel de la contabilidad transparente y las políticas RG no hace más que crecer: esto mantiene la confianza de la sociedad, estabiliza los ingresos y reduce los costos externos. Con una regulación ponderada y la lucha contra el segmento ilegal, el Estado recibe un flujo fiscal predecible y los negocios tienen reglas de juego claras y horizontes de planificación hasta 2030.