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Impuestos: 15% GGR + derechos de licencia
El sistema de imposición del juego en Bulgaria se considera uno de los más equilibrados y transparentes de Europa del Este. Garantiza la competitividad del mercado para los operadores y garantiza ingresos presupuestarios estables.
Los principales elementos son un impuesto único del 15% sobre los ingresos brutos (RGB) y tasas de licencia que dependen del tipo de actividad. Gracias a la supervisión fiscal de la Agencia Nacional de Ingresos (ANR), Bulgaria mantiene un alto nivel de disciplina fiscal y confianza en la industria.
1) Estructura tributaria de iGaming
La Ley de Juego (Gambling Act 2012, enmendada en 2020) define dos instrumentos fiscales clave:1. El impuesto sobre los ingresos brutos (Gross Gaming Revenue, GGR) es el 15% de la diferencia entre apuestas y ganancias.
2. Tarifas de licencia: pagos fijos o variables por el derecho a realizar una actividad.
Este modelo permite al Estado obtener ingresos tanto de la facturación de los operadores como de las propias licencias, asegurando un flujo fiscal predecible.
2) Impuesto del 15% sobre el GGR - principal instrumento fiscal
Se aplica a todas las formas de juego, incluyendo casinos en línea y fuera de línea, casas de apuestas, salas de juegos, bingo y loterías.
Calculado con la fórmula:- GGR = la suma de todas las apuestas − la suma de todos los pagos a los jugadores.
- El impuesto se cobra mensualmente, con un informe obligatorio en la NRA.
- Todas las transacciones se registran en tiempo real a través de un sistema NRA centralizado, lo que elimina la posibilidad de ocultar ingresos.
Ventaja: la tasa única hace que el mercado sea transparente y competitivo, sin coeficientes ocultos y deducciones complejas.
3) Tarifas de licencia y pagos anuales
Las tarifas se cobran cuando se obtiene la licencia y luego anualmente cuando se renueva.
4) Control fiscal y función de la ANR
Desde 2020, todas las operaciones de impuestos y licencias son administradas por la Agencia Nacional de Ingresos (NRA).
Las funciones de NRA incluyen:- Supervisión en tiempo real de todas las tasas y pagos;
- conciliar las declaraciones de impuestos con los datos reales del RGG;
- auditoría de los flujos financieros de los operadores y de los PSP;
- El cobro automático de impuestos y tasas;
- control de deudas y sanciones.
El resultado: la desaparición casi total del «segmento gris» y el aumento de la confianza de bancos e inversores.
5) Impuestos y tasas adicionales
Además del impuesto principal sobre la RGG, los operadores también pagan:- Impuesto de sociedades (10%) - para las personas jurídicas registradas en Bulgaria.
- Las contribuciones sociales son para el fondo para el empleo y el deporte (una parte de los ingresos se envía al Sorteo de Deportes de Bulgaria).
- Tarifas locales - dependiendo de la región de ubicación de los casinos terrestres y salones.
6) Declaración de impuestos y automatización
Las declaraciones mensuales se presentan electrónicamente a través del sistema NRA.
Todos los datos sobre tasas y pagos se transmiten automáticamente a la base fiscal.
Los pagos se realizan en levas búlgaras (BGN) a través de cuentas bancarias en la UE.
Los operadores están obligados a llevar una contabilidad auditada y a almacenar los datos financieros durante al menos 5 años.
7) Transparencia e interoperabilidad internacional
El modelo tributario búlgaro cumple las normas siguientes:- OECD y FATF - Transparencia y prevención del blanqueo de capitales;
- EU Directive 2018/843 (5AMLD) — по AML и KYC;
- GDPR - Protección de datos;
- EGBA Guidelines - Según el informe fiscal de los operadores de juegos en línea.
Así, la jurisdicción búlgara es reconocida por los inversores internacionales como «de bajo riesgo, pero regulada».
8) Juego responsable e impuestos en beneficio de la sociedad
Una parte de los ingresos del impuesto y licencias de la GGR se canaliza a:- Fondos para el deporte y la cultura;
- Programas de Juego Responsable (formación, líneas de ayuda, campañas contra el juego);
- Presupuestos regionales - para apoyar el turismo y las infraestructuras.
Esto garantiza un equilibrio social entre el beneficio fiscal y la responsabilidad de la industria.
9) Comparación con los países vecinos
La tasa búlgara sigue siendo una de las más competitivas de la región, con un sistema totalmente acorde con las normas europeas de transparencia.
10) Perspectivas para 2030
Digitalización de impuestos: implementación de la conciliación automática de informes y el control inteligente de tasas.
Integración de los pagos criptográficos en los informes fiscales (en el marco de MiCA).
Aumento de los ingresos fiscales debido a la expansión del sector en línea y el turismo de casino.
Fortalecimiento del componente ESG: informes de operadores sobre inversiones sociales y prácticas de RG.
El modelo fiscal de Bulgaria es un ejemplo de la armonía entre la rentabilidad y el control.
El impuesto del 15% GGR proporciona ingresos sostenibles al Estado sin presiones a los operadores, y las tarifas de licencia y la supervisión digital de la NRA garantizan la transparencia y honestidad del mercado.
Este sistema permite a Bulgaria seguir siendo una jurisdicción financieramente estable, atractiva para la inversión y socialmente responsable en el campo del juego, manteniendo con confianza la posición de líder de iGaming en la región.