Ingresos del Estado por impuestos y licencias: estructura y mecánica de los ingresos fiscales en Croacia

La industria croata del juego opera dentro de un marco fiscal claro de la UE y de la legislación nacional. El Estado no recibe dinero de una sola fuente, sino de un conjunto de impuestos y tasas que se imponen a diferentes partes de la cadena de precios -desde la Renta Bruta de Juego (RGG) y licencias hasta beneficios corporativos y pagos municipales-. A continuación, un mapa comprensible de estos flujos, sin «rediseñarlo» con detalles legales.

1) Impuesto sobre la Renta Bruta de Juego (RGG)

Lo que está sujeto: GGR = apuestas menos ganancias pagadas (sin gastos operativos).

Quién paga: operadores en línea con licencia (ranuras, apuestas, casino en vivo, poker) y objetos fuera de línea (casinos, salas de ranura, bingo, puntos de apuesta).

Como se ha hecho en la práctica:

Para online y offline, se aplican las tarifas y/o escalas legales que pueden variar verticalmente (ranuras/mesas/apuestas/bingo/loterías).
Algunos segmentos tienen enfoques diferenciados (por ejemplo, diferentes modos para juegos de casino y apuestas), así como umbrales mínimos y bases de cálculo.
El impuesto se paga periódicamente (generalmente mensualmente) según los datos del período de informe, seguido de una conciliación.

💡 Idea: el estado toma una parte precisamente del «valor añadido de juego», no de la rotación completa de las tasas - esto reduce la volatilidad de los ingresos y refleja mejor la economía real del producto.

2) Licencias y tasas regulatorias regulares

Pagos únicos y anuales por el derecho a realizar actividades:

Licencias en línea (casino/apuestas/poker): tarifa de emisión + tarifa anual para mantener la licencia vigente.
Instalaciones offline (casinos, salones, bingo): autorización de la instalación + tasa anual/tasa por sitio/tipo de equipo.
Cargos administrativos por cambios en licencias, adición de verticales/dominios, certificación de integraciones, etc.

💡 Estos pagos forman un «cojín» estable de ingresos menos dependiente de la estacionalidad de la RGG.

3) Lotería del Estado y deducciones específicas

Hrvatska Lutrija transfiere al presupuesto y a los fondos fiduciarios parte de los ingresos de los productos de lotería (juegos numéricos, Bingo, rascadores).

Una parte de los ingresos se destina al deporte, la cultura, los programas sociales (los porcentajes y las prioridades se fijan en los planes normativos y anuales).

El modelo de lotería proporciona al Estado un flujo previsible que complementa el impuesto con el GGR de los operadores comerciales.

4) Impuestos corporativos y pagos asociados

Además de los impuestos de «juego», los operadores pagan:

Impuesto sobre la renta (de la base imponible después del gasto, separado del Impuesto sobre la Renta).
Contribuciones salariales, impuestos sobre la renta de los empleados, otros pagos sociales.
El IVA de los servicios y compras donde sea aplicable (las operaciones de juego tradicionalmente se retiran o tienen un régimen especial, pero los servicios relacionados -comercialización, externalización de TI, equipamiento- forman un flujo de IVA).

5) Pagos municipales y de instalaciones

Los presupuestos locales reciben:

Tarifas de objetos y pagos administrativos (permisos, concordancias, tarifas de trading).
Impuestos sobre la propiedad/tierra, pagos de alquiler de objetos públicos, tarifas turísticas (indirectamente - gracias al tráfico de apuestas).

6) Control fiscal, auditoría y multas

El sistema incluye:

Informes en línea e informes fiscales verticales.
Certificación de proveedores en vivo y RNG, hojas de verificación KYC/AML.
Multas y sanciones por infracciones (publicidad, AML, prácticas responsables, normas técnicas).
Las multas no son ingresos «planificados», sino que cumplen un papel disciplinario y reponen el presupuesto.

7) Cómo el dinero llega al presupuesto: ciclo de pagos

1. Período de informe (generalmente mes): formación de GGR por verticales.

2. Cálculo de impuestos/tasas según las tasas/fórmulas establecidas.

3. Pago a Hacienda y presentación de informes al regulador/administración tributaria.

4. Conciliaciones/auditorías: comprobaciones programadas y aleatorias, comprobación de la corrección de los pagos.

5. Distribución: parte de los pagos se destinan al presupuesto general, parte a fondos fiduciarios (deportes, cultura, programas sociales).

8) Ejemplo de cálculo «de extremo a extremo» (modelo simplificado)

Presentaremos un operador en línea condicional para un mes:

Apuestas (handle): €50 millones
Pagos de ganancias: 46 millones de euros
GGR: 4 millones de euros

A continuación se aplican:

Impuesto sobre el GGR (la tasa depende de la vertical; digamos que una apuesta efectiva mixta daría € X condicional).
Licencia anual (distribuida «mensualmente» para la planificación).
El impuesto de sociedades es sobre las ganancias después de los gastos operativos y después del pago del impuesto de «juego».
Contribuciones al FOT, IVA en compras asociadas, otros cargos.

💡 En realidad, los números exactos están determinados por verticales, tasas y regímenes preferenciales/objetivos. Este ejemplo solo muestra el orden de prelación: primero el Impuesto sobre Sociedades, luego los Impuestos sobre Sociedades «ordinarios» y las cotizaciones.

9) Lo que afecta al volumen de ingresos

Estacionalidad y turismo. Los veranos y las vacaciones refuerzan el offline-GGR y las tasas indirectas.

Estructura de la cartera. La proporción de ranuras, lives, apuestas - cada vertical tiene su propio perfil fiscal.

Cambios regulatorios. Los límites de publicidad, los estándares KYC/AML, los requisitos tecnológicos pueden cambiar la dinámica de ingresos y la base imponible.

Logística de pago. El funcionamiento de las tarjetas/billeteras en el EUR, la proporción de conclusiones auto-integradas, el nivel de chargeback - todo esto afecta la estabilidad de la información y el calendario fiscal.

10) Cómo la industria «devuelve» a la sociedad más allá de los impuestos

Juego responsable (RG). Las inversiones de los operadores en límites, autobloqueos, formación de personal y verificación reducen los costes sociales.

Empleo y competencias. Casino, soporte técnico, análisis de riesgo, DevOps/BI, estudios en vivo - crear puestos de trabajo y cadenas de suministro locales.

Infraestructura y turismo. Eventos, torneos, segmento premium, F&B son multiplicadores para hoteles y servicios.

11) Recomendaciones a editores y analistas

Muestra la separación: Impuesto GGR ≠ Impuesto de Sociedades; deducciones de lotería ≠ comercial en línea.

Haz diagramas a través de verticales y canales (offline/online), enfatiza la estacionalidad.

Etiquetar por separado los fondos fiduciarios: deportes, cultura, programas sociales.

Los ingresos del Estado de Croacia por juego son una combinación de corriente por GGR, licencias y tasas anuales, deducciones de lotería, impuestos corporativos y pagos municipales. Este diseño multicanal hace que los recibos sean más sostenibles y que el circuito de informes rígidos (KYC/AML, certificación, auditoría) sea predecible. Para el mercado, esto significa reglas de juego claras; para el presupuesto - la contribución estable de la industria, respetando los principios de juego responsable y transparencia.