Impuestos a operadores y jugadores

Texto voluminoso del artículo

1) Base imponible: PBJ = GGR

En Francia, los impuestos específicos sobre el juego se cuentan principalmente con el producto del juego - PBJ (produit brut des jeux, alias GGR): estas son las apuestas menos las ganancias. En el promedio del mercado, la carga fiscal sobre el PBJ ronda el 45% (estimación según ANJ para 2022), con contribuciones sociales dirigidas desde arriba.

2) Operadores: tarifas actuales (relevante a partir de 2025)

Tipos deportivos en línea: las exenciones públicas acumuladas (impuestos + premios sociales) se elevan del 54,9% al 59,3% del PBJ, incluido el recargo por cotización social (CSG) - del 10,6% al 15% del PBJ -.

Tipos deportivos minoristas (fuera de línea): impuesto ~ 42,1% PBJ + carga social 7,6% PBJ.

Poker en línea: transición a la base GGR, una tasa de 10% PBJ (antes de eso, 0,2% de la facturación de las apuestas).

Loterías instantáneas (scratch): impuesto del 56,5% PBJ + PBJ social 7,2%.

💡 Contexto: el aumento de las desinversiones en 2025 se refleja oficialmente en los informes de la FDJ/Mercado y se comenta como un factor de presión sobre los márgenes; La ANJ en sus compendios muestra un crecimiento del mercado mientras aumenta la carga fiscal.

Nota sobre las carreras de caballos (PMU): el sector de las apuestas ecuestres sigue siendo una fuente significativa de PBJ; según la ANJ de 2024, la PMU mostró 1.700 millones de euros de PBJ a tasas de 6.600 millones de euros (Los tipos impositivos para las subidas incluyen componentes específicos, pero la tendencia es hacia la base GGR y el crecimiento de las desinversiones agregadas.)

3) Qué se incluye exactamente en las «exenciones acumulativas»

La «gorra» francesa no es un solo impuesto, sino una combinación de tasas fiscales + cotizaciones sociales (para financiar el sistema social y la prevención de daños) calculadas a partir del PBJ. La proporción final por verticales es diferente; en 2024, antes del ascenso, era indicativamente: deporte online ~ 55,2% PBJ; deportes al por menor ~ 44,5%; poker en línea ~ 40,8%; picos ~ 37,7% (hasta 2025). A partir de 2025, las tasas para una serie de verticales aumentaron (véase la reivindicación 2).

4) Loterías y FDJ: régimen especial

La Dirección de Lotería (FDJ) funciona en modo de deducción pública de PBJ; en 2025, algunos de los productos (sobre todo los juegos instantáneos) aumentaron las apuestas y las ganancias sociales, que la FDJ reflejó directamente en las previsiones/comunicados de prensa.

5) Jugadores: ¿pagan impuestos con ganancias?

Jugadores regulares (ganancia única, amateur): generalmente no están sujetos a impuestos sobre la renta. Los intereses devengados por la colocación de los fondos ganados son gravados como rentas ordinarias/rentas del capital; el impuesto sobre la propiedad en Francia se refiere ahora al capital inmobiliario (IFI).

Jugadores profesionales (póquer/puente, etc., si la actividad es sistemática y sustento): calificados como BNC (bénéfices non-commerciaux) y sujetos a impuestos sobre la renta + premios sociales como autónomos (teniendo en cuenta − gastos profesionales). La práctica es enfatizada por los juristas y la doctrina administrativa.

💡 Importante: el estatus de «profesional vs amateur» se evalúa por hechos (regularidad, organización de actividades, participación en los ingresos). Para una situación personal, vale la pena consultar con un consultor de NDFL en Francia.

6) Qué considerar el negocio y el jugador (listas de cheques breves)

Operador

1. Planifique P&L sobre la base PBJ, teniendo en cuenta las tasas actuales de 2025 y las llamadas sociales verticales.

2. Monitor de lanzamientos ANJ/mercado - El aumento de las desinversiones se refleja en la dinámica de la GGR y la economía de la unidad.

3. Coloque un «cojín» sobre los cambios regulatorios en la publicidad/RG: las medidas fiscales suelen ir acompañadas de un paquete de protección al consumidor.

Al jugador

1. Las ganancias de los aficionados no suelen estar gravadas; Llevar un registro y no mezclar con la actividad empresarial.

2. Si su póquer/eSports − una actividad sistémica, prepare un registro de BNC (ingresos, gastos, ganancias sociales).

3. Intereses/ingresos de inversión de las ganancias - se gravan sobre una base general.

7) Directorio de términos

PBJ/GGR - juego producto = apuestas menos pago.

CSG es una contribución social añadida a los impuestos PBJ (tasas aumentadas en 2025 en una serie de verticales).

BNC es un régimen fiscal de «ingresos no comerciales» para los trabajadores por cuenta propia (incluidos los profesionales. jugadores).

Tabla - Puntos de referencia de la carga fiscal (2025)

Vertical	Base de datos	Impuestos/contribuciones (puntos de referencia)
sportstavki en línea	PBJ (GGR)	59,3% acumulado (impuestos + CSG 15%)
Oflayn-sportstavki	PBJ	42,1% impuesto + 7,6% CSG
Poker en línea	PBJ	10%
Loterías instantáneas	PBJ	56,5% impuesto + 7,2% CSG

💡 Antes de las reformas de 2025, las cuotas acumuladas eran menores; para una referencia de 2024, consulte la revisión (deportes en línea ~ 55,2% PBJ, etc.).

Diskleymer

Este material no es una asesoría legal ni tributaria. Las tasas y bases pueden cambiar (especialmente a través de las leyes financieras). Compruebe los textos y aclaraciones actuales (ANJ, leyes presupuestarias, Legifrance) en su fecha y caso.

TL; DR

En Francia, los operadores pagan impuestos y ganancias sociales con PBJ (GGR); en 2025, las apuestas en verticales clave subieron: deportes en línea - a 59.3% PBJ, deportes fuera de línea - a ~ 49.7% PBJ (incluyendo CSG), poker en línea - 10% PBJ, loterías instantáneas - ~ 63.7% PBJ. Las ganancias amateur de los jugadores generalmente no están sujetas, pero los profesionales de poker/bridgers pagan impuestos como BNC.