Ingresos fiscales del Estado

El modelo fiscal de Alemania en el campo del juego es multicapa: una parte de los pagos se cobran a nivel federal, una parte por los Länder (Länder) y otras por los municipios. Este enfoque «de varios pisos» proporciona ingresos presupuestarios estables y permite ajustar las reglas a las particularidades regionales.

1) En qué consisten los ingresos del Estado

A) Impuestos federales sobre las tasas (Race Betting & Lottery Tax)

Estos impuestos se aplican a la facturación de tipos (stake-based) y no a la renta bruta de juego del operador:

Loterías: impuesto sobre el importe de la apuesta (tradicionalmente alto en comparación con otros verticales).
Apuestas deportivas: impuesto sobre el importe de la tasa.
Tragamonedas en línea y poker en línea: a partir de 2021 - tasa de impuesto sobre el volumen de negocios; fue él quien influyó en la «economía» de las tragamonedas en línea alemanas.

💡 Importante: un modelo basado en apuestas significa que el impuesto se paga por cada sorteo/apuesta, no «de una ganancia» o «de un GGR». Esto hace que los ingresos fiscales sean predecibles y afecta directamente a la configuración de los juegos (consulte la sección sobre RTP).

B) Derechos de propiedad sobre el casino (Spielbankabgabe)

Los casinos terrestres pagan una cuota de tierra (y/o una parte de los beneficios) en una escala vinculada a los ingresos brutos de juego (GGR). Las tasas y los umbrales varían por tierra, a menudo progresivos: cuanto más alto sea el GGR, mayor será la carga efectiva. Este dinero se destina a los presupuestos de las tierras y a menudo se destina parcialmente a la cultura, el deporte y los programas sociales.

C) Impuestos municipales sobre los autómatas (Vergnügungssteuer)

Los municipios cobran un impuesto sobre las máquinas de entretenimiento (incluidos los juegos en las salas). La base y la metodología (por volumen de negocios, por tiempo, por número) varían según las ciudades/comunidades. Para los presupuestos locales, es una fuente significativa de ingresos regulares.

D) Impuestos de sociedades

Además de los impuestos «especiales» de la industria, los operadores pagan los estándares:

El impuesto sobre la renta de las organizaciones y el impuesto sobre el comercio (su combinación genera una carga corporativa dependiente del municipio).
IVA (USt): la mayoría de los juegos de azar están exentos de IVA, pero los servicios relacionados (hotel, F&B, eventos) están sujetos a impuestos generales.

2) Quién recibe el dinero

Nivel federal: ingresos por impuestos de apuestas (loterías, deportes, tragamonedas en línea/poker).

Nivel de tierras: tarifas de casino (Spielbankabgabe), parte de multas/pagos de licencias, deducciones específicas para deportes/cultura/programas sociales.

Municipios: impuesto de autómatas (Vergnügungssteuer) y tasas locales asociadas.

Así, los flujos financieros se distribuyen verticalmente en poder, lo que permite apoyar las iniciativas culturales, deportivas y sociales no sólo desde los presupuestos federales, sino también regionales.

3) Cómo afectan los impuestos al producto y RTP

El impuesto sobre la rotación de apuestas en línea (tragamonedas/poker) hace que las configuraciones alemanas de los juegos sean notablemente más cuidadosas:

El RTP está por debajo de las versiones internacionales (a menudo el corredor ~ del 90-95% en lugar del «clásico» 96-97%) para que el operador pueda «sacar» la carga fiscal.
La prohibición de los aceleradores y el límite de 1 € por giro refuerzan el efecto del mercado «lento»: menos rondas jugadas → una recaudación fiscal más estable de cada tasa.
La ausencia de botes progresivos y el «bono-buy» también «suaviza» la varianza y hace que los ingresos (y los impuestos) sean más predecibles.

En offline, las tasas de suelo con GGR empujan a los casinos a diversificar sus ingresos: eventos, gastronomía, hotel... es decir, a un modelo más «resort» donde los impuestos no se pagan solo como «gaming».

4) Hacia dónde se canalizan los fondos: prioridades típicas

Aunque las proporciones exactas dependen de la tierra/ciudad, los destinos tradicionales son:

Cultura y deporte: financiación de federaciones, comunidades, eventos, infraestructuras.
Programas sociales: prevención de adicciones, investigación, apoyo a los BCN.
Turismo y entornos urbanos: actividades, alumbrado, nodos de transporte, mejoras en ciudades-balnearios y centros turísticos.
Supervisión y cumplimiento: contenido de las funciones regulatorias, seguimiento del mercado, lucha contra las ofertas ilegales.

5) Ejemplo de «ruta monetaria» (simplificado)

1. El jugador apuesta 1 € en la tragamonedas online.

2. El operador retiene del volumen de negocios el impuesto federal (tasa-bazir.) , a continuación, pagos al proveedor de contenido, costos de operación.

3. El margen final se refleja en el resultado financiero de la empresa → se devengan los impuestos corporativos (beneficio/comercio).

4. En tierra: El casino GGR está gravado con un gravamen de tierras, en paralelo, el municipio recibe un impuesto sobre los autómatas (para los salones).

5. El dinero se distribuye en presupuestos de diferentes niveles y, dependiendo de las reglas de la tierra/ciudad, en parte se destina a deportes, cultura, proyectos sociales.

6) Por qué se considera que el sistema es sostenible

Amplia base imponible: se cubren diferentes verticales, desde loterías y apuestas hasta casinos y salones.

Previsibilidad de los ingresos: el modelo del «impuesto sobre el volumen de negocios» da un flujo estable incluso cuando los márgenes cambian.

Afinación regional: las tierras/ciudades pueden variar las tarifas de las tarifas y la dirección de los gastos para las tareas locales.

Supervisión estricta: licencias, KYC/AML, límites centralizados (LUGAS), autoexclusión (OASIS) mantienen el segmento «blanco» y, por lo tanto, la sostenibilidad fiscal.

7) Riesgos y discusiones

Canalización de la demanda: una carga agregada demasiado alta puede llevar a algunos jugadores a estar sin licencia en línea; el equilibrio es importante.

Diferencias por tierras: Las diferentes tasas/reglas de tierras crean un «mosaico» de condiciones para los casinos terrestres.

Economía de proveedores de contenido: con una mayor carga fiscal, los desarrolladores optimizan las matemáticas (RTP/volatilidad), lo que cambia las expectativas de los usuarios.

8) Check-list rápido de los hechos

Alemania cobra impuestos sobre la facturación de apuestas para loterías, deportes, tragamonedas en línea y poker en línea.

Los casinos terrestres pagan cuotas de tierras con GGR en escalas progresivas (varían según las tierras).

Los municipios reciben impuestos sobre los autómatas (Vergnügungssteuer).

Las ganancias del juego para el jugador generalmente no están sujetas a impuestos sobre la renta; la carga fiscal recae sobre el operador/tasa.

En línea, el modelo fiscal afecta directamente a la RTP y al ritmo (junto con las restricciones regulatorias).

Los ingresos del Estado por el juego en Alemania se forman en tres niveles - federal, terrestre y municipal - y se basan en diferentes bases (apuesta, GGR, autómatas, impuestos corporativos). Esta arquitectura da al presupuesto ingresos sostenidos de miles de millones de dólares, al mismo tiempo que apoya la cultura, el deporte y los programas sociales. El precio de la sostenibilidad es una normativa más estricta y un producto «lento» en línea, pero eso es lo que mantiene al mercado en el ámbito legal y asegura la previsibilidad para el Estado y la sociedad.