Tributación

En el Reino Unido, el sistema fiscal de juego está dividido por formas y canales. Uno de los principales regímenes fiscales es el Remote Gaming Duty (RGD), un impuesto a los juegos remotos (en línea, etc.) que se proporciona a los jugadores en el Reino Unido. Se refiere al operador al que se le imputan los ingresos de los jugadores del Reino Unido y la tasa a partir del 1 de abril de 2019 es del 21% de los beneficios. Abajo - detalles: definición, tasa, comienzo de la acción, cálculo, registro, informe, perspectivas.

Qué es Remote Gaming Duty

RGD se aplica a «remote gaming» - una definición dada en Finance Act 2014 (svr. sección 154 y siguientes) y Excise Notice 455a (HMRC). Se entiende por «juego remoto» los juegos de azar con premio que se proporcionan a través de internet, teléfono, televisión u otra comunicación electrónica.

«Gaming provider» es la persona que contrata directamente con el jugador británico. Si el operador no contrata a una persona del Reino Unido, la obligación de RGD puede no venir.

Tasa y comienzo de aplicación

Desde el 1 de abril de 2019, la tasa RGD representa el 21% de los beneficios del operador de los juegos remotos dirigidos a jugadores del Reino Unido.

Antes de eso, la tasa era del 15%.

El aumento de la tasa fue anunciado en Budget 2018 y entró en vigor para los períodos de reporte que comienzan el 1 de octubre de 2019 o más tarde.

A quién se aplica

Un operador que proporciona juegos remotos a una persona que se define como «persona del Reino Unido» es una persona física que reside permanentemente en el Reino Unido o una corporación registrada en el Reino Unido.

El comportamiento de «lugar de consumo» (place of consumption) se ha consolidado previamente (desde 2014) y significa que incluso un operador offshore está obligado a pagar un impuesto británico si sus servicios están disponibles para los jugadores del Reino Unido.

Cómo se calcula

Ganancias = la cantidad de pagos del juego (stakes, participation charges, etc.) de los jugadores del Reino Unido menos la cantidad de pagos a los jugadores ganadores del Reino Unido o los premios/pools dictados por las reglas.

Si el grupo es mixto (UK + non-UK) - el operador debe determinar proporcionalmente la proporción de los depósitos y pagos del Reino Unido.

El operador está obligado a registrarse con HMRC como pagador de RGD y presentar informes incluso si el beneficio es cero ("nil return').

Responsabilidades de registro e informes

La inscripción es un mínimo de 31 días antes del inicio de la actividad, 14 días para algunas jurisdicciones.

Reporting a través del sistema Gambling Tax Service (GTS) HMRC.

Almacenamiento de registros: todos los pagos de juegos y pagos de jugadores del Reino Unido, datos de grupos, cálculos de participaciones, etc., un mínimo de 4 años.

Responsabilidad: si el operador no ha pagado lo suficiente, HMRC puede cobrar la deuda de los operadores, así como de los titulares de la licencia ROL y otros.

Relación con otros impuestos sobre el riesgo

Además del RGD, hay General Betting Duty (GBD) para las apuestas - una tasa ≈ 15% de las ganancias.

Pool Betting Duty (PBD) es una apuesta donde las ganancias participan en el grupo general, la apuesta ≈ el 15% de la cantidad de apuestas.

El Gobierno está llevando a cabo una consulta (a partir de 2025) para fusionar estos tres regímenes en un solo «Remote Betting & Gaming Duty (RBGD)». Esto podría dar lugar a un nuevo tipo y a una revisión de la base imponible.

Por qué la tasa es del 21% y qué es importante

La subida al 21% (del 15%) se debe a la decisión del Gobierno de compensar la reducción de otros impuestos/tasas (por ejemplo, en el FOBT) y tener en cuenta el crecimiento de los juegos en línea.

Para los operadores, esto significa una carga fiscal considerable - es importante tener en cuenta a la hora de fijar precios, márgenes y estrategia de marketing.

Informes, auditorías, cumplimiento: los errores pueden dar lugar a multas, revocaciones de licencias, cargos adicionales («penalty»).

Perspectivas y riesgos

El Departamento del Tesoro del Reino Unido está considerando una tasa única de RBGD, que podría cambiar la carga fiscal.

Los operadores advierten de que las fuertes subidas pueden hacer que el sector sea «insoportable económicamente».

Los jugadores (a través de deportes/carreras de caballos) advierten que la subida del impuesto puede reducir la inversión en el ámbito deportivo.

Qué deben saber los operadores

Determine si sus servicios caen bajo RGD: si hay jugadores del Reino Unido, si contrata directamente donde se encuentra la piscina/plataforma.

Configure la contabilidad y los sistemas para que los informes se puedan hacer por los jugadores del Reino Unido: desglose por jurisdicción, ingresos, pagos.

Prepare informes GTS, mantenga los datos almacenados durante un mínimo de 4 años.

Tenga en cuenta la tasa del 21% en el modelo de negocio y la evaluación del riesgo: márgenes, pagos, marketing... todo debe estar bajo control.

Siga la consulta sobre la reforma del RBGD y prepárese para los cambios.

Lo que significa para la economía y los jugadores

Para el presupuesto del Reino Unido, el RGD es una fuente significativa de ingresos: por ejemplo, el aumento del 15% al 21% se calculó para añadir cientos de millones de libras.

Para los jugadores: aunque el impuesto es pagado por el operador, esto puede afectar indirectamente los coeficientes, promociones y condiciones de bonificación.

Para el mercado: la alta tasa incentiva a los operadores a optimizar, reducir costes, pero también aumenta la barrera de entrada y aumenta el incentivo a la actividad sin licencia.

La apuesta del 21% para Remote Gaming Duty es un elemento importante del sistema de impuestos de los juegos en línea del Reino Unido. Refleja el cambio hacia un modelo «por lugar de consumo», el traslado de la respuesta a los operadores y un mayor control del mercado online. Los operadores deben observar cuidadosamente el registro, los informes y los cálculos; una reforma llamada «Remote Betting & Gaming Duty» podría dar lugar a tasas aún más altas o una base modificada. La política fiscal sigue siendo un factor clave en la planificación estratégica de la industria.