Tributación de los operadores

1) Lógica básica: impuesto sobre la facturación, no con GGR

• El 2% del importe de cada apuesta es para casas de apuestas terrestres y remotas (retail y remote). Es precisamente el impuesto del operador, no del jugador; no se transfiere a los punteros predeterminados.
• Para los intercambios de apuestas remotas (Betting exchange) existe un modo separado: Betting Intermediary Duty - 25% de las comisiones que el intercambio cobra a los usuarios en Irlanda.

2) Quién y cómo paga

• Licensed bookmakers (incluyendo online con audiencia irlandesa) - pagan 2% Betting Duty/Remote Betting Duty.
• Licensed remote betting intermediarios (bolsas de apuestas) - 25% de comisiones.

• Entrega trimestral de declaraciones, pago - hasta el 15 del mes siguiente al trimestre del informe.

3) Historia de la tasa del 2% y contexto del mercado

En el Presupuesto 2019, el Departamento del Tesoro duplicó el Duty Betting del 1% al 2% (vigente desde 2019).

En 2024-2025 se barajaron nuevas subidas, pero a finales de 2025 la tasa de referencia se mantenía en el 2%; paralelamente, el gobierno anunció planes para elevar el duty a tasas de pool al 2% a partir de 2027 para igualar los regímenes.

4) IVA y eGaming: lo que es importante saber B2C/B2B

• Los servicios de gaming/eGaming para los consumidores en Irlanda están sujetos al IVA a un tipo estándar (vigente en el país; metodología por lugar de consumo del servicio).
• Las máquinas tragamonedas y amusement machines también están sujetas a la tarifa estándar de IVA; las explicaciones individuales de Revenue cubren la base de cálculo y los casos de alquiler/arrendamiento de equipo.

5) Cómo afecta a la economía del producto

Margen y prising. El impuesto como porcentaje del stake, y no del GGR, hace sensibles a los impuestos los mercados con márgenes bajos y una alta proporción de cashout/in-play.

Intercambios de apuestas. El 25% de las comisiones es un «impuesto de take rate», por lo que la profundidad de liquidez y la proporción de comerciantes activos son estratégicamente importantes.

Ciclo operativo. El reporte trimestral y el registro exacto del volumen de negocios requieren un seguimiento de eventos maduro y reconciliaciones (especialmente en el omnicanal).

6) Lista de verificación práctica para el operador

1. Seguimiento correcto del volumen de negocios (stake-level): cuenta separada retail/remote, monedas, devoluciones, cacheout.

2. Clasificación de negocios: asegúrese de entrar en el modo bookmaker (2%) o intermedio (25% con comisiones) - y no mezclar bases.

3. Circuito VAT eGaming: identifica correctamente el lugar de consumo, forma la base para el IVA, especialmente con una audiencia cruzada.

4. Plan 2027: establezca en el modelo una alineación potencial de pool betting duty de hasta el 2%.

7) Preguntas frecuentes

¿Los jugadores pagan impuestos sobre las ganancias? No, la tasa del 2% es el impuesto del operador sobre el volumen de negocios de las tasas; Irlanda tradicionalmente no grava las ganancias de los jugadores recreativos (el operador paga duty).

¿Cambia el 2% en el canal en línea? No, Remote Betting Duty 2% es válido para apuestas remotas.

¿Qué pasa con el casino vertical? El enfoque del IVA para eGaming es aplicable, pero el impuesto especial «sobre tasas» del 2% se refiere precisamente a las tasas (apuestas) y no a los juegos RNG como tal.

El resultado. Para Irlanda, el ancla fiscal clave sigue siendo el 2% de la facturación de tipos (retail y remote), más el 25% de las comisiones para las bolsas. Las reglas son claras, los plazos de presentación de informes son fijos, y para 2027, el poder planea un fondo de reserva (pool betting) a la misma tasa del 2%. Es importante que los operadores construyan una contabilidad precisa, que no confundan las bases imponibles de bookmaker/intermediario y que consideren de antemano el circuito de IVA para los servicios de eGaming.