Tributación: 22% GGR para operadores online y offline

Texto volumétrico del artículo

1) Qué está sujeto: Base GGR

GGR (Gross Gaming Revenue) es el ingreso bruto de juego del operador: la suma de las apuestas aceptadas (handle/turnover) menos la cantidad de las ganancias pagadas. Las comisiones de los proveedores de pago y los costos de operación no están incluidos en GGR.

Fórmula: GGR = Apuestas − Ganancias

Impuesto: 22% de GGR para todos los verticales con licencia (online y offline).

Ejemplo de cálculo (casino en línea):

Tarifas por mes: 1.000.000 €; Pagos: 950.000 €.
GGR = 1 000 000 − 950 000 = 50 000 €.
Impuesto 22% = 50.000 × 22/100 = 11.000 €.

Ejemplo de cálculo (casa de apuestas):

Apuestas: 2.500.000 €; Pagos: 2 350 000 €.
GGR = 2 500 000 − 2 350 000 = 150 000 €.
Impuesto del 22% = 150.000 × 22/100 = 33.000 €.

💡 Nota: los bonos/giros gratis se contabilizan de acuerdo con las reglas del operador y dentro de las condiciones de licencia - es importante que el reflejo de los bonos en el informe no distorsione el GGR real.

2) A quién le preocupa la tasa del 22%

Operadores en línea: casinos (tragamonedas, ruleta, cartas, juegos en vivo), apuestas deportivas, juegos virtuales.

Operadores terrestres: casinos, casas de apuestas, salas de juegos de tragamonedas.

Las loterías del operador estatal están sujetas a normas especiales; para los operadores privados de lotería, la apuesta y el régimen dependen del tipo de producto (en la mayoría de los editoriales de regulación sectorial, las loterías privadas son limitadas y las numéricas en el monopolio del Estado).

3) Gastos y pagos obligatorios asociados

Además del 22% de GGR para licenciatarios, existen:

Contribuciones regulatorias (mensuales/trimestrales) para financiar las actividades del regulador; a menudo se aplica en línea un pequeño porcentaje de los ingresos (por ejemplo, ~ 0,7% del GGR/comisión).
Derechos de licencia y administrativos (por la obtención/renovación de la licencia, por la certificación, etc.).
Tasas municipales/fijas para salas de tierra y autómatas (las tarifas se suelen regular por separado y no dependen de la GGR).
Juego y cumplimiento responsables: costos de KYC/AML, herramientas de autoexclusión, auditoría de RNG/IGT, reporting, integraciones con sistemas de monitoreo.

4) Informe y cumplimiento

Periodicidad: por lo general, informes mensuales sobre la RGG y el pago de impuestos con plazos de transferencia establecidos.

Contabilidad: contabilidad dividida por verticales (apuestas, casinos, casinos en vivo, etc.), almacenamiento de registros de sesiones/apuestas/pagos, descargas para el regulador.

Requisitos técnicos: conexión a sistemas de control regulador, certificación de software, contabilidad correcta de bonos y jackpots.

Publicidad: cumplimiento de restricciones (protección de menores, prohibición de prácticas agresivas), etiquetado de materiales promocionales.

5) Impacto en la economía de la unidad del operador

La tasa del 22% de GGR genera una «caja» de rentabilidad e influye en:

RTP y margen: equilibrio entre el atractivo del producto (RTP/slash-hold) y la suficiencia del margen para cubrir el impuesto y el OPEX.
Política de bonificación: los presupuestos promocionales deben tener en cuenta que el impuesto cuenta con el GGR después de los pagos, pero antes de los gastos operativos - los bonos agresivos pueden «comer» el margen.
Comisiones de pago: los gastos PSP y los gastos antifraude no se pueden «deducir» de la GGR a efectos fiscales, por lo que presionan el EBITDA.
Portafolio de productos: los productos en vivo y las ranuras de alta volatilidad se comportan de manera diferente en NGR→GGR de conversión; se requiere un enfoque de cartera.

Mini modelo:

Deje margen GGR = 5% de la facturación; con un impuesto del 22%, margen «neto» efectivo hasta OPEX = 5% × (1 − 0,22) = 3,9% de la facturación. A continuación, se restan PSP, licencias, aportaciones regulatorias, marketing, salarios e infraestructuras.

6) Consejos prácticos para operadores

1. Ponga el informe en los rieles: automatice el cálculo de GGR en verticales, sincronice los datos de las pasarelas de pago y la plataforma de juego.

2. Compruebe la economía contractual: renegotiate con PSP/proveedores si la comisión se come el margen con una carga impositiva constante.

3. Prueba RTP/pools: optimiza el pool de juegos y los límites de bonificación teniendo en cuenta 22% GGR.

4. Siga las métricas RG: las multas y restricciones en caso de infracciones son más costosas que los ahorros de cumplimiento.

5. Depositar reservas: la volatilidad de las ganancias (especialmente en los casinos en vivo y el juego de apuestas) afecta a la GGR y las brechas de caja en el pago de impuestos.

7) Preguntas frecuentes

¿El IVA está sujeto? El juego en la UE suele estar exento del IVA; los operadores tienen esto en cuenta en el modelo de precios/promociones, pero verifican las excepciones locales.

¿Es posible restar bonos de la GGR? Depende de la aceptación de los bonos en el informe: es crítico reflejar correctamente el «valor» de los bonos y su impacto en los pagos.

¿Hay beneficios para los nuevos licenciatarios? Por lo general, no lo hay, pero es posible que haya tarifas diferenciadas y pagos escalonados de licencias.

Eslovaquia utiliza una tasa única del 22% de GGR para los operadores en línea y fuera de línea, complementándola con contribuciones regulatorias y estrictos requisitos de cumplimiento. Para lograr una rentabilidad sostenible, los operadores deben administrar cuidadosamente el RTP/margen, las bonificaciones, los gastos de pago y la calidad de los informes; entonces, el tratamiento fiscal sigue siendo predecible y manejable.