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Impuestos: 40% + sobre los beneficios del casino
1) TL; DR
En Suiza, el impuesto a los casinos no se cobra sobre los beneficios contables, sino sobre los beneficios brutos de los juegos (GGR) y es progresivo: básico desde ~ 40% o más a medida que crece el GGR anual, con niveles marginales muy altos para los sitios más grandes. Los ingresos se canalizan principalmente a AHV (seguro estatal de pensiones); para el casino tipo B, la parte va al cantón/comuna de presencia. Los casinos en línea (desde 2019) están sujetos al mismo principio del impuesto GGR en conjunto con la licencia de operador terrestre.
2) Qué es exactamente lo que está sujeto: GGR, no «beneficio neto»
Objeto de tributación - GGR (Gross Gaming Revenue): diferencia entre las apuestas y las ganancias pagadas (antes de deducir los costes operativos).
Este diseño minimiza los riesgos de «optimización» a través del gasto y garantiza un flujo fiscal estable.
3) Escala progresiva: «40% + a medida que crece»
El nivel básico es alrededor del 40% del GGR anual.
Más allá está la progresión: a medida que el GGR aumenta, la tasa se eleva por etapas/fórmula, alcanzando valores marginales muy altos para las revoluciones más grandes.
La lógica es sencilla: cuanto mayor es la escala, mayor es la apuesta que sustenta el equilibrio social y la financiación de AHV.
4) Tipo A vs tipo B: en qué diferencia
Tipo A (sitios grandes): conjunto completo de juegos y límites, se aplica la progresión nacional «40% +» hasta el límite superior.
Tipo B (casino regional/resort): perfil y límites más «boutique»; una parte de los ingresos fiscales se envía adicionalmente al cantón/comuna de alojamiento del casino (además de AHV).
5) Casino en línea desde 2019
La actividad en línea sólo se permite como una extensión de la licencia de casino terrestre.
La lógica fiscal se mantiene: el impuesto sobre el GGR de los casinos en línea se calcula de acuerdo con las reglas vigentes para el licenciatario correspondiente.
Esto iguala fuera de línea y en línea en la parte de Fisk, RG y cumplimiento.
6) Cómo se refleja esto en la economía del operador
Con un 40% básico y una progresión superior, la carga fiscal efectiva aumenta notablemente con la escala.
La economía de la unidad se construye en torno a la marginalidad después de: el impuesto a la GGR → las comisiones de pago → el contenido/la plataforma → marketing de personal →/IB → RG/AML.
La estrategia es la calidad y la eficiencia, no la carrera por un crecimiento desenfrenado:- optimización de los pagos/procesos de pago;
- Control de los gastos de contenido y de los carriles de pago;
- énfasis en la retención, el servicio VIP y el evento, no en el costoso marketing de performance.
7) Distribución de ingresos: AHV y regiones
El principal beneficiario es AHV: el impuesto con el casino GGR sirve como fuente estable para el sistema de pensiones.
Para los tipos B, parte de los fondos son recibidos por el cantón/comuna, lo que genera un efecto socioeconómico local (turismo, empleo, proyectos de desarrollo).
8) Informes, controles y sanciones
Los operadores realizan informes periódicos sobre el GGR, desglosados por verticales y sitios; se aplican inspecciones y auditorías.
La supervisión garantiza que el cálculo y el pago sean correctos; por infracciones - prescripciones, multas, hasta restricciones y suspensión de la licencia.
9) Consejos prácticos para el operador
Modelo Fin: marca la «escalera» de la progresión y los escenarios de estrés sobre el crecimiento del GGR (y las apuestas).
Control operativo: contabilidad transparente, antifraude, clasificación de juegos correcta, registros estables.
Cartera de juegos: balance de RTP/participación, teniendo en cuenta la carga fiscal; pruebe la mezcla de verticales.
RG/cumplimiento: cuanto mayor es la madurez de los procesos, menos riesgos y costos no programados.
10) Comparación del enfoque (breve)
A diferencia de las jurisdicciones con impuesto sobre la renta neta, Suiza utiliza un impuesto sobre la RGG de alta progresión.
Esto da al Estado ingresos predecibles y al mercado un incentivo para un modelo sostenible y de calidad, donde la escala no es un fin en sí misma.
11) Horizonte hasta 2030
Se espera que se mantenga la estructura progresiva y la prioridad de la financiación de AHV.
Es posible una aclaración técnica de los cálculos/informes, pero la lógica fundamental del «impuesto GGR del 40% + con progresión» seguirá siendo básica.
12) Resultado
La fiscalidad suiza de los casinos es un impuesto GGR progresivo: comienza a partir de alrededor del 40% o más a medida que aumenta la facturación, con el destino prioritario de los fondos a la AHV y la economía regional (para el tipo B). El modelo alinea fuera de línea y en línea, fomentando no el crecimiento extensivo, sino la eficiencia, el servicio y la confianza cumplidos.