Tributación de los operadores (Antigua y Barbuda)

Tributación de los operadores

1) Modelo básico para operadores en línea (Juego interactivo/Wagering interactivo)

Antigua y Barbuda han aplicado históricamente un impuesto del 3% de net win (GGR) para operadores interactivos, con un tope mensual de 50.000 USD. Net win se interpreta como una ganancia bruta del operador después de los pagos a los jugadores; Cuando se alcanza el techo, no se cobra un suplemento por este mes. Esta regla se describe muchas veces en fuentes industriales y académicas que analizan el régimen de Antigua.

Lo que se puede restar de la base (en la práctica)

Varios guías especializados y revisiones de consultoría indican las deducciones permitidas en el cálculo de net win - por ejemplo, chargeback 'y hasta el 40% de los costos de software/desarrollo (límite a deducir), pero esto requiere confirmación en la etapa de cumplimiento con la autoridad reguladora/fiscal.

💡 Importante: las interpretaciones exactas y los límites de costos son consistentes con el regulador y en los términos y condiciones actuales de la licencia. Utilice las disposiciones del contrato/decisión de licencia más las instrucciones anuales de la FSRC.

2) Pagos regulatorios y costos asociados

Además del impuesto fiscal, las licencias interactivas van acompañadas de cuotas de licencia/procedimiento y reservas obligatorias bajo la supervisión de FSRC/Directorate of Offshore Gaming:

Aplicación (due diligence): normalmente 15.000 USD por cada licencia en la fase de presentación.
Tarifa de licencia anual: Interactive Gaming - 100.000 USD, Interactive Wagering - 75.000 USD.
Statutory Reserve (depósito de garantía): referencia de 100.000 USD por empresa.
Monitoring System Fee: tarifa anual separada para conectarse al sistema de monitoreo (el tamaño depende del conjunto de licencias; la estructura se actualiza periódicamente).

La FSRC publica material consolidado sobre la estructura de tasas y procedimientos (Schedules A-E, plazos, lista de documentos).

3) Impuestos y regímenes corporativos (fuera de la industria 3% GGR)

Impuesto de sociedades (CIT) para las empresas residentes locales: generalmente 25% (tasa plana). Para planificar, es importante determinar dónde una empresa se considera «residente» (gestión/control, fuente de ingresos, etc.).

IBCs y beneficios: el registro en el estatus de Corporación Internacional de Negocios (IBC) puede dar regímenes de concesión (en particular exenciones de ingresos externos y indulgencias aduaneras para el «equipo esencial»), como se confirma en los documentos de los guías de inversión y en las infolisticas del FSRC (secc «Concesiones»). Los beneficios específicos dependen del perfil de la actividad y deben ser validados por el regulador/fiscal.

ABST (contraparte local del IVA/VAT): tasa estándar del 15% (hay tasas especiales para industrias individuales, por ejemplo, hoteles). La aplicabilidad a los servicios de un operador determinado depende de la naturaleza de las operaciones y del lugar de suministro; se requiere un análisis fiscal.

4) Juegos y loterías offline: apuestas individuales en Gambling Act 2016

Para el sector terrestre y las loterías está vigente la Ley Gambling 2016 con sus propias regulaciones fiscales/de licencias (y los estatutos de 2020). Entre las provisiones típicas están los impuestos a las mesas de juego/proveedores de apuestas, calculados a partir del player loss/resultado bruto, con un pago mensual; los porcentajes exactos y las técnicas de fijación están determinados por la propia ley/enmiendas y reglamentos.

💡 Un ejemplo del proyecto de ley-enmienda de 2017 ilustra el enfoque: para offline se ofrecieron apuestas del 8% de player loss en las mesas de juego y del 8% para los proveedores de apuestas, con un pago mensual (especificado en la actual edición del acto/reglamento aprobado). Consulte siempre la versión actual de la ley y los reglamentos.

5) Lo que significa para el operador P&L

En línea (Interactive): el controlador clave - 3% con net win + tope de 50.000 USD por mes - limita la progresión de la carga fiscal y facilita la predicción de márgenes; a continuación, los costes reglamentarios fijos (licencia, supervisión, reserva).

Offline/loterías: la arquitectura fiscal es diferente (apuestas y bases en Gambling Act), además de licencias/tarifas locales. Para los grupos consolidados con activos en línea y fuera de línea, es importante compartir bases e informes.

Deducciones/gastos: tenga en cuenta los cargos documentados (chargeback 'y, parte de R & D/software), pero acuerde las interpretaciones con antelación.

El circuito corporativo: residencia/estado IBS, ABST y flujos transfronterizos es el tema de un memo fiscal separado.

6) Lista de verificación rápida para el modelo financiero

1. Poner un 3% GGR con un techo de 50.000 USD/mes. (sensibilidad por estacionalidad).

2. Tenga en cuenta los pagos anuales de FSRC: licencia (s), monitoreo, reserva, due diligence.

3. Compruebe las posibles deducciones (chargeback 'y, software hasta el 40%) y su base de pruebas.

4. Determinar CIT/ABST aplicabilidad con el asesor fiscal (residencia, lugar de entrega).

5. Para las loterías/offline: aplique las apuestas y cálculos de Gambling Act 2016 y los reglamentos de 2020.

Fuentes y dónde precisar la actualización

FSRC/Directorate of Offshore Gaming - Material oficial sobre procedimientos y tarifas (Schedules, licencias, reservas, monitoreo).

Gambling Act 2016 y los reglamentos de 2020 son offline/loterías.

Revisiones académicas y de la industria sobre Antigua es un modelo histórico y vigente 3% net win con techo.

El modo Antigua para operadores en línea se basa en un impuesto GGR ligero (3% con tope) más tarifas regulatorias claras y reservas, y hay una matriz de apuestas separada para juegos offline y loterías bajo Gambling Act 2016. En conjunto, esto garantiza la previsibilidad de P&L, pero requiere una cuidadosa personalización de la estructura (IBS/residencia), el cumplimiento y la declaración de impuestos bajo los requisitos de la FSRC y las autoridades fiscales.