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Tributación y concesión de licencias a los operadores (Bahamas)
1) Marco jurídico y regulador
El soporte del sistema es Gaming Act 2014 más las regulaciones de juegos 2014 y las regulaciones de operadores de casas de juegos individuales 2014 (para el segmento domestico, es decir. web-shops). La supervisión corre a cargo de Gaming Board for The Bahamas.
2) Tipos de licencias (casinos de resort)
Para los operadores del complejo, se proporcionan:- Licencia de juego (casino), Licencia de juego proxy, Licencia de juego móvil, Licencia de juego interactivo restringido (en línea/móvil junto con el casino de tierra y bajo ciertas restricciones), Licencias/certificados para empleados, proveedores, representantes de junket, etc. (con importes fijos de solicitud y anuales en los reglamentos).
Ejemplos de reglamentos (solicitud/renovación): empleo clave, empleo de juegos, suitability para intereses financieros/proveedores/labs de TI - los importes específicos se indican en los capítulos 178 a 184 de las Regulaciones de Juegos 2014.
3) Impuesto básico y tax de juego para el casino
Impuesto básico (Basic tax) - anualmente, según el área del salón:- Pago - 6 cuotas iguales: 31 de enero en adelante en los últimos días de los meses.
- hasta $10 millones - 10%, más de $10 millones - $1 millón + 15% de la cantidad sobre $10 millones
- hasta $10 millones - 25%, $10-16 millones - $2. 5 millones + 20% sobre $10 millones, $16-20 millones - $3. 7 millones + 10% sobre $16 millones, sobre $20 millones - $4. 1 millón + 5% sobre $20 millones
Interactivo/móvil/proxy (como parte del casino): 5% fijo de Adjusted Gross Revenue, se contabilizan por separado de los ingresos terrestres.
Período fiscal: mes calendario.
4) Segmento domestico (web-shops): impuestos y depósitos
Gaming House Operator Regulations 2014 establece:- tax de juego: más grande de
11% de la revenue taxable, o
25% del EBITDA durante el período fiscal.
Penalización por demora: 10% del importe del impuesto por cada semana iniciada, pero no más del doble del importe de la deuda.
Depósitos de verificación (cost recovery) al presentar/renovar: $100.000 (operador), $30.000 (premios), $15.000 (agente), $2.000 (empleo clave), $1.000 (empleo gaming), etc.
Régimen de informes y auditorías ajustadas (informes mensuales/trimestrales, auditoría anual).
5) VAT y otros impuestos/tasas relevantes para el operador
VAT en el país: 10% (a partir del 1 de enero de 2022; el sistema funciona desde 2015). Para los operadores, esto afecta a la parte de compra (costos de bienes/servicios, CAPEX/OPEX), los servicios exportados son una tasa cero/exenta bajo reglas generales.
Operaciones de juego y VAT. Históricamente se ha discutido que la «imposición del VAT desde arriba» crearía un efecto de doble imposición; la guía de viajes de VAT indica que los costos asociados con el casino pueden tener límites de deducción, y una serie de entregas intragrupo para el casino están exentas - es decir, la actividad de juego no suele formar una deducción estándar de VAT como un negocio de mercancías normal. Compruebe las explicaciones actuales del Departamento sobre el VAT.
Impuesto sobre la renta. No hay un CIT clásico; Desde finales de 2024, se ha implementado el Domestic Minimum Top-up Tax (Pillar Two, 15%), solo para MNH con ingresos de ≥ €750 millones (dos de cada cuatro años). El operador local pequeño/mediano bajo este modo generalmente no está sujeto.
6) Plazos, procedimientos de pago y control
Basic tax casino - seis pagos iguales durante el año (el orden especial es cuando se abre después del 31 de enero). tax de juego (casino/interactivo/móvil y web-shops) - mensual; los informes y las auditorías se especifican en los reglamentos.
Peni y sanciones en tiendas web - 10% en una semana de retraso (cap - x2 de la deuda). Del mismo modo, el casino cuenta con un mecanismo de administración y medidas coercitivas a través de Gaming Board.
7) Discusión sobre la «igualdad de apuestas» entre casinos y tiendas web
En la prensa se plantea periódicamente la cuestión de la convergencia de la carga fiscal de los casinos balnearios y las tiendas web (el volumen de contribución de estos últimos se estima en «dos tercios» de los ingresos fiscales del sector). Este es el contexto de la política pública, pero las normas reglamentarias mencionadas anteriormente siguen siendo el punto de partida para los cálculos.
8) Qué considerar los inversores y autores de contenido
1. La definición exacta de «taxable revenue/AGR/EBITDA» para la licencia seleccionada (casino vs. interactivo/mobile vs. web-shop) son diferentes bases y apuestas. Texto principal de las Regulaciones de Juegos 2014 y las Regulaciones de Operadores de Casas de Juegos 2014.
2. Las cláusulas HOA para los grandes resorts pueden afectar la economía del proyecto, pero no cancelan los pagos «estándar» marcados explícitamente como pagaderos en exceso de HOA.
3. VAT 10% - compruebe la aplicabilidad de las deducciones/exenciones en las gaids de perfil (especialmente para estructuras mixtas de hoteles y casinos).
4. Pillar Two (DMTT) es relevante para grupos globales con una facturación ≥ 750 millones de euros Los proyectos locales son más comunes fuera de la zona de cobertura.
Referencias clave a la normativa y fuentes oficiales
Regulaciones de juegos 2014: impuestos básicos, escalas de impuestos de juegos, 5% para interactivo/mobile/proxy, fees de solicitud/renewal, período fiscal mensual; Instrucciones sobre HOA.
Gaming House Operator Regulations 2014: fórmula tributaria max (11% de los ingresos; 25% del EBITDA), depósitos en due diligence, informes, penalización del 10 %/semana.
Gaming Act 2014 (texto consolidado).
Taxation Rates (página Gaming Board - gráfico de pago de impuestos básicos).
VAT: revisión y tasa del 10% (Ministry of Finance/Inland Revenue) + Preguntas frecuentes sobre la transición del 10% desde el 01. 01. 2022; aclaraciones de la industria sobre hoteles/casinos.
Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).
El modelo de Bahamas combina una arquitectura de licencias rígida y reglas fiscales transparentes para diferentes segmentos (vs. resorts de casino web-shops). Para el casino, la clave es un impuesto básico por área + tax de juego progresivo y un 5% individual para interactivo/móvil/proxy. Para las tiendas web - la fórmula «11% de los ingresos o 25% del EBITDA - que es más» más depósitos tangibles y un informe estricto. En la «superestructura» hay un VAT del 10% (con características de deducción para actividades de casino) y un Pillar Two dirigido a grandes MNE. Este diseño proporciona previsibilidad a los inversores y al regulador la capacidad de gestión y control del cumplimiento.