Impuestos a operadores y jugadores (República Dominicana)

El sector de juegos de azar de la República Dominicana es legal e incrustado en la economía turística - pero sólo bajo estrictas regulaciones, licencias y obligaciones fiscales. Los impuestos y las tasas están dispuestos para ser previsibles para el presupuesto y administrables para las empresas. A continuación, una «hoja de ruta» para dos partes: operadores (casinos, loterías, casas de apuestas, proveedores en línea) y jugadores (residentes y turistas).

1) Principios básicos del modelo fiscal

Una combinación de pagos fijos e impuestos «de juego». Para los casinos terrestres, tradicionalmente se aplican pagos mensuales fijos en mesas/ranuras más tarifas de licencia. En los verticales individuales se pueden utilizar los impuestos de los ingresos del juego (GGR) y los pagos especiales.

Enlace a la licencia. Los pagos sólo se pagan como parte de la licencia vigente - sin ella la actividad está fuera de la ley, y los «impuestos» como tal no se pueden pagar (esto ya es una ofensa).

Facilidad de administración. Los pagos fijos facilitan la contabilidad y previsión de las tarifas; para canales digitales se agregan KYC/AML y los requisitos de informes en tiempo real.

Separación offline/online. El segmento terrestre y la «modalidad de Internet» (casinos/apuestas en línea) tienen diferentes conjuntos regulatorios: para el online existen condiciones de licencia separadas, requisitos técnicos y fiscales.

2) Operadores: de qué se compone la «caja registradora del Estado»

2. 1. Licencias y cargos administrativos

Expedición (emisión) de la licencia y los pagos administrativos asociados (registro/reinicio/reinicio de la sala, etc.).

Confirmación de la «administración responsable» del sitio/marca y negociación de cambios (para instalaciones terrestres).

2. 2. Pagos mensuales fijos (fuera de línea)

Por mesas de juego - fix en función de cada mesa; el tamaño depende de la ubicación y la categoría del objeto.

Máquinas tragamonedas - fix en cada máquina; En la República Dominicana ha existido históricamente un régimen separado para controlar las franjas horarias y el acceso a ellas.

Los pagos se indexan generalmente según la inflación/IPC dentro de los límites establecidos por la ley para mantener el costo real para el presupuesto.

2. 3. Impuestos sobre los ingresos del juego (verticales)

En una serie de productos (loterías, apuestas, online) se puede aplicar un impuesto/gravamen centrado en la renta bruta de juego (RGG) o facturación, así como aportaciones a fondos fiduciarios (deporte, cultura, prevención de adicciones). El diseño específico viene determinado por las normas y licencias actuales.

2. 4. Operadores en línea (iGaming/apuestas)

Licencia separada y garantía (fianza).

Requisitos técnicos y de cumplimiento: almacenamiento de datos, acceso del regulador a los registros de transacciones, procedimientos KYC/AML, informes en formatos específicos.

Condiciones fiscales: pagos de licencias y/o impuestos según el modelo «online»; los detalles dependen de la resolución vigente y de las condiciones de la licencia concedida.

2. 5. Otras obligaciones

Tarifas de inspección/certificación, pagos de pruebas de hardware/software (RNG, pasarelas de pago).

Publicidad y responsabilidad: multas por infracciones al código de publicidad, control de edad, límites y reglas de juego responsable.

3) Jugadores: impuestos y retenciones con ganancias

3. 1. Loterías y juegos «numéricos»

Los premios de lotería se caracterizan por mantenerse en la fuente (witholding) según las reglas vigentes en la fecha de circulación. El organizador actúa como agente fiscal: el premio se paga menos el porcentaje/cantidad establecida, y el jugador recibe un recibo.

Las retenciones generalmente no dependen de la condición de turista/residente, pero los matices del papeleo pueden variar.

3. 2. Juegos de casino y apuestas (offline/online)

En los casinos terrestres, las ganancias turísticas se interpretan con más frecuencia como no sujetas a la RD, a menos que se establezca otra cosa por normas especiales (pero pueden estar sujetas a las reglas del país de residencia fiscal del jugador).

Para los residentes, la aplicabilidad del NDFL/retenciones por ganancias fuera de las loterías depende de las disposiciones actuales: en algún lugar la tributación pasa por la declaración, en algún lugar por retenciones especiales.

Las ganancias en línea (cuando se juega legalmente con un operador con licencia en DR) pueden tener reglas especiales de retención/declaración dependiendo del producto y la resolución.

En cualquier caso, los sitios web offshore sin licencia no proporcionan la retención correcta ni la protección de los derechos del jugador: legalmente es «fuera del campo».

💡 Nota importante: las obligaciones fiscales internacionales del jugador (por ejemplo, en su país de residencia) pueden diferir de las regulaciones dominicanas locales. Para las cantidades «por encima de las domésticas», es razonable consultar con un especialista fiscal.

4) En línea vs offline: en qué difieren los flujos fiscales

Terreno: pagos fijos predecibles por mesa/ranura + derechos de licencia; es un modelo «contable» para el presupuesto y fácil de administrar para el regulador.

En línea: el peso de las licencias y el cumplimiento es mayor (datos, KYC/AML, informes), y los flujos fiscales están más a menudo vinculados a las métricas operativas (GGR/facturación/tarifas), más la garantía obligatoria.

Contribuciones sociales: una parte de los ingresos se destina a fines públicos (deportes/cultura/prevención), y las licencias en línea generalmente contienen explícitamente las responsabilidades correspondientes.

5) Qué no está sujeto y dónde están los lugares sutiles

Propinas, "comps' y paquetes promocionales: en los casinos no se regulan como base impositiva, sino como elementos de servicio/marketing; pero los abusos (enmascaramiento de pagos) conducen a multas.

El juego de crédito está prohibido/limitado por los términos de la licencia; la condonación de los «cuasicreditos» no es una «deducción» de los impuestos.

Actividades sin licencia: «salas de inicio», sitios offshore sin licencia dominicana - no tienen estatus de contribuyente; los riesgos para los organizadores y los jugadores son legales y financieros, no «fiscales».

6) Responsabilidad y control

El regulador (DCJA/Ministerio de Hacienda) supervisa el cumplimiento de las responsabilidades fiscales, los pagos fijos y los informes.

Multas/suspensión/revocación de licencia - un conjunto estándar de sanciones por impago/infracción.

Intercambio de datos: los registros de tasas/pagos/retiros se proporcionan en línea; en tierra - inspecciones y comparación de la disciplina de caja.

7) Lista de verificación práctica

Para el operador

1. Asegúrese de que la licencia y todos los cambios (dirección, administrador, reloj) están acordados.

2. Mantenga un gráfico de pagos fijos y control de indexación.

3. Configurar KYC/AML y reporting (especialmente en línea) es al mismo tiempo un cumplimiento y una «interfaz fiscal».

4. Prepara una política de retención (loterías/premios) e informa a los clientes antes de participar.

5. Mantenga «a mano» la auditoría/certificación de RNG/software y los documentos de inspección.

Para el jugador

1. Compruebe que está jugando con un operador con licencia en DR.

2. Para loterías, cuenta con el pago «después de la retención».

3. Si usted es residente de otro país, especifique sus responsabilidades de declaración en su casa.

4. Evite los sitios offshore sin licencia: ni legalidad, ni protección, ni retenciones correctas.

8) Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Hay IVA/ITBIS en las tarifas? En general, los pagos «de juego» están sujetos a impuestos/tasas especiales, no al IVA clásico de consumo; detalles - en las normas actuales para cada vertical.

¿Las propinas están sujetas a los distribuidores? Es un régimen laboral/de ingresos del personal, no un impuesto «de juego»; se aplican las normas generales de remuneración/ingresos.

¿Es necesario que el jugador presente una declaración ante el DR? Para loterías - normalmente no (retención en la fuente). Para otras ganancias - depende del estado, las cantidades y las reglas actuales.

¿Ganancias y retenciones en línea? Cuando se juega, el operador dominicano con licencia está sujeto a los términos de la resolución y la licencia; Los offshore no tienen un mecanismo legal de retención y protección.

Conclusión

La lógica fiscal del sector del juego dominicano se basa en pagos fijos predecibles en tierra, complementados con impuestos/tasas de explotación y cumplimiento en línea. Para los jugadores, la principal diferencia son las loterías con retención en la fuente y el carácter más «declarativo» de las ganancias fuera de las loterías (con una mirada en el estado de residencia y las normas vigentes). Las tasas/porcentajes exactos cambian regulativamente, por lo que antes de lanzar un proyecto o recibir un gran premio tiene sentido comprobar los requisitos actuales del Ministerio de Hacienda/DCJA o acudir a un consultor especializado.