Fiscalidad de los operadores (Granada)

1) Marco regulatorio y quién paga los impuestos

El marco funcional para el sector se establece en:

Gaming Act 2016 (no se aplica a los juegos de casino, que se expide en una ley separada de 2014; acto «vinculante» y NLA), Casino Gaming Act 2014 (los casinos solo están permitidos en hoteles/resorts con más de 300 habitaciones), Gaming Regulations SRO 48/2016 (formularios de licencia y términos operativos).

El administrador de impuestos es Inland Revenue Division (IRD), que publica las tasas del Impuesto sobre los Juegos y otras reglas fiscales.

2) Impuesto Especial del Juego (Impuesto al Juego): Apuestas IRD

Apuestas oficiales para el cálculo del Tax de Juegos:

Máquinas tragamonedas (salas): 30% de los ingresos brutos (GGR) o EC $250 por cada máquina - que es más. (Nota IRD: el pago mínimo «por máquina» no se aplica a las máquinas que se utilizan para e-gaming.)
Betting (excepto pool betting): 30% de los ingresos brutos.
Pool betting: 30% de los ingresos brutos.
Loterías (promotores comerciales, excepto sin ánimo de lucro/municipales): 25% de los ingresos brutos.

💡 Importante: NLA es un operador de lotería estatal que opera sobre la base de un acto separado; Para las iniciativas privadas de lotería, se aplican las tarifas/regímenes indicados anteriormente.

3) Impuestos a nivel estatal que afectan a los operadores

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT): tasa básica del 28% (para las empresas residentes - con ingresos mundiales; para los no residentes - con ingresos procedentes de fuentes en Granada).

IVA (VAT): tipo estándar del 15% para los suministros/servicios sujetos (con excepciones legales). Para los operadores, puede surgir la obligación de registrarse como pagador del IVA, teniendo en cuenta los umbrales y el tipo de servicios.

Otros modos: se aplican las normas generales de Income Tax Act para la determinación de beneficios, contabilidad de gastos, etc. (para la base correcta de CIT).

4) Gravar las ganancias de los jugadores (por nota a los operadores)

Desde el 1 de marzo de 2023, Granada mantiene un 15% con ganancias en juegos de ocasión superiores a los $10.000 EC. Es un impuesto al lado del jugador, pero los operadores/gestores de sorteos a menudo están involucrados en la administración e información de los ganadores.

5) Licencias e impuestos: cómo esto se une a las leyes

Gaming Act 2016 establece el área de responsabilidad de la Comisión de Juegos y las categorías de permisos (incluyendo máquinas, loterías, e-gaming en el sentido de «formularios electrónicos»), y SRO 48/2016 contiene los formularios de licencia y los términos operativos. La parte tributaria (tasas GGR, etc.) se administra a través del IRD dentro del Impuesto de Juegos.

Casino Gaming Act 2014 regula los casinos en los grandes hoteles; para dichos proyectos se aplicarán los impuestos generales corporativos/indirectos y cualquier pago especial prescrito por la licencia/condiciones (los detalles son consistentes en la expedición de permisos).

6) Ejemplos de cálculos (simplificados)

A) Sala de máquinas tragaperras (stand-alone) - 50 máquinas

Ingresos brutos (GGR) para el mes: EC $300.000.

Tax de juego a una tasa del 30% GGR: EC $90.000.

Alternativa «mínimo por autómata»: 50 × EC $250 = EC $12.500.

El valor de ⇒ EC $90.000 (no EC $12.500) es tomado al pago.

B) Corredor de apuestas (coeficientes fijos)

GGR por mes: EC $200.000.

Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.

C) Lotería comercial (no NLA)

GGR por mes: EC $100.000.

Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.

💡 Una vez que Gaming Tax paga, los beneficios de la compañía están sujetos adicionalmente al CIT del 28% al final del período fiscal (teniendo en cuenta los gastos admisibles), y para las entregas sujetas, las obligaciones de IVA son posibles del 15%. La base de datos específica y la contabilidad - por Income Tax Act.

7) Notas prácticas para operadores

Registro del GGR y reportaje. Se requieren revistas transparentes, disciplina de caja, separación de ingresos por producto (autómatas/apuestas/loterías) y presentación oportuna de declaraciones al IRD.

E-gaming ≠ «licencia nacional en línea». Los formularios SRO 48/2016 contienen «E-gaming Operating Licence», pero se trata de formularios electrónicos de juego en lugar de un modo remoto B2C en línea completo. El impuesto de hecho está determinado por la economía de las operaciones en Granada y el lugar de prestación del servicio.

Casino en hoteles 300 +. Para tales proyectos, la estructura de pagos puede incluir términos de licencia específicos + impuestos generales (CIT, VAT), pero el propio Gaming Act 2016 no se aplica al casino.

NLA y loterías privadas. La Asamblea Nacional trabaja según su propia ley; para promotores privados se aplica Gaming Tax 25% GGR. Compruebe si su sorteo no entra en el ámbito de la NLA.

Impuesto sobre las ganancias. Configure los procedimientos de información y retención/documentación del 15% con grandes ganancias (si está involucrado en pagos).

8) Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué tasa de impuesto para las máquinas tragamonedas? 30% GGR o EC $250 por máquina - que es más.

¿Qué apuesta de apuestas? 30% GGR (incluyendo la apuesta de la piscina).

¿Hay IVA? Sí, estándar del 15% en las operaciones sujetas; registro y administración - de acuerdo con las reglas generales.

¿Impuesto de sociedades? 28% por beneficio (residente/no residente por fuente de ingresos).

¿Impuesto sobre las ganancias de los jugadores? 15% para los importes EC $10.000 +.

Fuentes

IRD Grenada - Gaming Tax (apuestas oficiales): máquinas expendedoras, apuestas, apuestas de la piscina, loterías.

Gaming Act 2016 (aplicación, excepción de casino; La NLA está sujeta a): fuente original.

Casino Gaming Act 2014 (casino solo para hoteles/resorts con más de 300 habitaciones): fuente original.

Regulaciones de juegos SRO 48/2016 (formularios de licencia, condiciones): fuente original.

National Lotteries Authority Act (estado NLA).

Corporate tax & VAT ayuda (28% CIT; 15% VAT).

Impuesto sobre las ganancias del 15% (a partir de 2023) - noticias/comunicado.