Impuestos sobre las ganancias para los jugadores (México)

Respuesta corta

En México, las ganancias (loterías, sorteos, juegos de apuestas y concursos) están sujetas al impuesto sobre la renta (ISR) en un capítulo especial para «primas». El impuesto suele ser retenido en la fuente por el organizador y para la mayoría de las loterías/sorteos consta de: ISR federal 1% + impuesto local (a tiempo completo) ≈6% - un total de alrededor del 7% (el porcentaje exacto depende del estado).

Marco jurídico: como se establece en la ley

Lo que se considera un «premio». St. 137 de la Ley del ISR: los ingresos por primas incluyen sumas de loterías, sorteos, juegos de apuestas y concursos realizados legalmente.

• por loterías/sorteos/concursos - 1% del ISR federal por boleto/quítoc (sin deducciones), siempre que el Estado no cobre un impuesto local sobre dichos ingresos o no lo cobre por encima del 6%;
• si el estado establece más del 6%, la tasa federal ISR de la prima salta al 21%;
• por «juegos con apuesta» (casino/apuestas, etc.) - 1% del ISR federal del total repartido entre los ganadores. La retención es hecha por el pagador del premio, y generalmente es la retención final (sujeto a las condiciones del art. 90).

Loterías vs. «juegos con apuesta»: cuál es la diferencia para el jugador

Loterías/sorteos/concursos. El organizador retiene el 1% federal y el impuesto local del estado (a menudo 6%), emite un recibo fiscal con cantidades y retenciones.

Juegos con apuesta (casinos/eventos de apuestas permitidos por SEGOB). En el artículo 138 también se aplica el ISR federal 1% sobre las ganancias distribuidas; los detalles del componente de tiempo completo dependen de la ley y la práctica locales del operador. Compruebe siempre la retención y el cheque fiscal.

Cuando se produce «21%»

Si el estado ha establecido un impuesto local sobre las primas por encima del 6%, la tasa federal ISR para los premios de lotería/sorteos/concursos se eleva al 21% (así está escrito explícitamente en el artículo 138). Para los jugadores es un escenario raro, pero legalmente está previsto.

Responsabilidades del residente: declaración de grandes sumas

El jugador residente en México está obligado a reportar en la declaración anual (art. 90 LISR) los premios/premios, préstamos y regalos si en total en un año han superado los 600.000 MXN - es una divulgación informativa. El incumplimiento puede dar lugar a que se reconozcan los importes como «otros ingresos» por encima de las retenciones.

Quién más paga los impuestos (no el jugador)

El sector del juego en México también incurre en impuestos de operador, por ejemplo, el IEPS (impuesto especial) sobre las actividades de juegos y sorteos es el nivel del operador, no del jugador. Los medios de comunicación recalcan regularmente que además del ISR, el sector tiene carga de trabajo según el IEPS, pero para el ganador no es un recargo del premio.

Ejemplos de cálculo (simplificado)

1. Lotería en el estado con apuestas típicas

Has ganado 100.000 MXN. Se retendrá el 1% del ISR federal (1 000 MXN) + 6% local (6 000 MXN) → en mano ~ 93 000 MXN. Usted recibe un cheque/CFDI con las cantidades retenidas.

2. Casino/» juego con apuesta»

Ganar 50.000 MXN. En el art. 138 se retendrá el 1% del ISR federal (500 MXN); componente local posible - consulte con el operador en su estado (ver cheque y condiciones).

3. Estado con impuesto local> 6% (para loterías/sorteos)

Ganar 100.000 MXN; la tasa federal «salta» al 21% debido a la alta tasa local del estado - la retención será sustancialmente mayor que el 7% habitual. Compruebe las normas locales antes de participar.

Preguntas frecuentes

¿Necesito pagar algo más después de la retención?

En muchos casos no: la retención en la fuente se contabiliza como definitiva si se reflejan correctamente los ingresos del art. 90 LISR. Pero en ciertas situaciones (por ejemplo, ingresos agregados/obligación de presentar un año), usted refleja la prima en los informes y lee la retención.

Las ganancias se obtienen en el extranjero. ¿Qué hacer con un residente?

Los residentes en México están sujetos a los ingresos mundiales y están obligados a reportar los montos correspondientes en la declaración anual (regla de cobertura «global» de los ingresos del residente en el LISR). Tenga en cuenta los posibles acuerdos para evitar la doble imposición.

¿Por qué hay un «7% de loterías» en Internet?

Porque en la práctica a menudo funciona un 1% federal + 6% local (ver tabla de Loterías Nacional por estados). Pero esta es una imagen promedio: comprueba tu estado y el tipo de premio.

¿Oíste hablar del «21%»?

Sí, pero condicionalmente: tal tasa federal se aplica en el artículo 138 del LISR sólo si el estado ha impuesto primas por encima del 6%. Para la mayoría de los jugadores se aplica un ligamento normal ~ 7%.

Qué hacer un jugador en la práctica

1. Tome un documento fiscal del organizador/casino: debe haber una cantidad de ganancias e impuestos retenidos.

2. Echa un vistazo a tu estado (Lotería Nacional tiene una tabla de tasas: Federal 1% e interés local).

3. Si por año sus premios/préstamos/regalos> 600.000 MXN - informe en su declaración anual para evitar la «varianza» fiscal.

4. Almacenar documentos (CFDI/recibos): confirman la retención en la fuente y son útiles para la compensación/presentación de informes.

En México, las ganancias de los jugadores son «ingresos por primas» según el LISR; retención básica: 1% ISR federal, más el impuesto local del estado (generalmente hasta 6%, en total alrededor de 7% para loterías/sorteos; para «juegos con apuesta» - 1% federal + reglas locales).

Si el estado toma> 6%, la apuesta federal de loterías/sorteos se eleva al 21%.

Los residentes están obligados a informar de los premios en un año si el monto acumulado con préstamos/donaciones es superior a 600.000 MXN. Guarde los documentos, compruebe las tasas de su estado y los recibos fiscales del organizador.